Quando si pagano le tasse nel forfettario: saldo e INPS

Nel regime forfettario le imposte si pagano normalmente in due appuntamenti principali: saldo e primo acconto tra giugno e luglio, secondo acconto entro il 30 novembre. Per il 2026, ai contribuenti forfettari ammessi al differimento è stata riconosciuta la scadenza del 20 luglio 2026 senza maggiorazione, oppure del 20 agosto 2026 con maggiorazione dello 0,80%. Il professionista iscritto alla Gestione Separata INPS versa inoltre saldo e acconti previdenziali, che non sono la stessa cosa delle tasse.

Se, come Valeria, hai appena aperto la Partita IVA, il primo pagamento può arrivare soltanto nell'anno successivo per l'imposta sostitutiva e per i contributi dei liberi professionisti in Gestione Separata. Ciò non significa che nel primo anno non maturino imposte e contributi: significa che dovrai accantonare denaro prima del primo saldo e dei successivi acconti. Vediamo il calendario con un esempio e le differenze tra imposta al 5% o 15%, Gestione Separata e altre gestioni.

Ogni quanto si pagano le tasse del forfettario? Risposta rapida

Quando	Cosa si paga	Nota
Tra giugno e luglio (o data differita)	Saldo imposta sostitutiva dell'anno precedente e primo acconto dell'anno corrente	La scadenza cambia in caso di proroga o maggiorazione
30 novembre	Secondo o unico acconto imposta sostitutiva	Se dovuto; non confonderlo con il saldo
Alle stesse scadenze dei versamenti diretti	Saldo e due acconti dei contributi Gestione Separata	Calcolo previdenziale distinto da quello fiscale
Durante l'anno	Eventuale bollo su fatture elettroniche e altri adempimenti	Non tutti i forfettari hanno identico calendario

Questa pagina risponde alla domanda «ogni quanto escono realmente i soldi?» per un professionista iscritto alla Gestione Separata. Per l'elenco di tutte le scadenze fiscali 2026, comprese le rate INPS degli artigiani e commercianti, rimanda al calendario completo delle scadenze del forfettario.

Le date 2026: 30 giugno, 20 luglio, 20 agosto e 30 novembre

Il termine ordinario del saldo e del primo acconto dell'imposta sostitutiva è il 30 giugno; in generale si può usufruire del versamento entro i successivi 30 giorni, con la maggiorazione prevista. Per il 2026 è intervenuto un differimento specifico che riguarda anche i contribuenti forfettari ammessi alla proroga:

• 30 giugno 2026: scadenza ordinaria del saldo 2025 e primo acconto 2026.
• 20 luglio 2026: termine senza maggiorazione per i forfettari rientranti nel differimento previsto per i soggetti interessati dalla disciplina ISA.
• 20 agosto 2026: termine con maggiorazione dello 0,80% per i medesimi soggetti che fruiscono del differimento.
• 30 novembre 2026: scadenza del secondo o unico acconto 2026.

Il calendario ufficiale si legge nello scadenzario dell'Agenzia delle Entrate del 20 luglio 2026 e nella pagina delle scadenze della precompilata. Non prendere la scadenza eccezionale del 2026 come data fissa valida per il 2027: ogni anno va verificata l'eventuale proroga.

Se apro la Partita IVA nel 2026, quando pago la prima volta?

Se inizi l'attività professionale nel 2026 e non hai già una base storica di imposta sostitutiva, in generale il saldo relativo al reddito prodotto nel 2026 viene determinato con il Modello Redditi PF 2027, insieme agli acconti d'imposta relativi al 2027 se dovuti.

Per un professionista in Gestione Separata, nello stesso primo ciclo dichiarativo possono maturare saldo dei contributi sul reddito professionale 2026 e acconti previdenziali 2027. Quindi nel 2026 potresti non avere ancora saldo o acconti dell'imposta sostitutiva, ma sarebbe sbagliato considerare tutti gli incassi disponibili per spese personali.

Non è una regola uguale per tutti gli iscritti INPS: gli artigiani e commercianti pagano contributi fissi sul minimale anche nel corso del primo anno, e i professionisti con Cassa autonoma seguono il calendario di quella Cassa. Per il caso di primo avvio approfondisci la guida RF primo anno di Partita IVA: quando paghi tasse e INPS.

Primo pagamento: saldo e acconto non sono la stessa cosa

Il saldo è la differenza tra l'imposta effettivamente risultante dalla dichiarazione per l'anno precedente e gli acconti già versati per quell'anno. L'acconto è invece un versamento anticipato sull'imposta dell'anno corrente, da scomputare nella dichiarazione successiva.

Per questo, quando ricevi un F24 estivo, potresti trovare insieme imposta a saldo dell'anno precedente e primo acconto dell'anno nuovo. Se il reddito resta simile a quello passato, il primo appuntamento può sembrare particolarmente pesante, soprattutto per chi non ha ancora effettuato acconti storici.

Un acconto non è una seconda tassazione sul medesimo reddito: è un pagamento anticipato sul successivo periodo. Per capire il perché di questo effetto di cassa, la guida RF tasse nei primi due anni del forfettario sviluppa il confronto fra i due esercizi.

Quanti acconti dell'imposta sostitutiva ci sono?

Normalmente gli acconti si versano in due rate quando l'importo supera le soglie previste, oppure in un'unica soluzione a novembre quando è più basso; per importi di riferimento molto ridotti l'acconto può non essere dovuto.

Per i contribuenti forfettari interessati dalla disciplina degli acconti dei soggetti ISA, la ripartizione è 50% alla prima scadenza e 50% alla seconda, come chiarito dalla risoluzione 93/E/2019 dell'Agenzia delle Entrate. Non è quindi corretto applicare indistintamente il vecchio schema 40% e 60% a ogni Partita IVA. La percentuale e la soglia vanno ricavate dal modello fiscale dell'anno, non da una lista generica online.

Se la base storica dell'acconto è, ad esempio, 3.000 euro e ricorrono i requisiti per la ripartizione paritaria, gli acconti teorici sono 1.500 euro alla prima scadenza e 1.500 euro a novembre. Questa è l'anticipazione totale sul nuovo anno, non il saldo dell'anno precedente.

Il 5% o il 15% cambia la frequenza dei versamenti?

No. Il contribuente in forfettario applica ordinariamente l'imposta sostitutiva del 15%, oppure quella del 5% nei primi cinque periodi d'imposta solo quando sussistono i requisiti di nuova attività. Le scadenze dei saldi e degli acconti seguono la stessa struttura generale.

Cambia però l'importo da pagare: su una base fiscale di 20.000 euro, al netto dei contributi previdenziali obbligatori deducibili se già versati, il 15% corrisponde a 3.000 euro e il 5% a 1.000 euro. Il diritto al 5% non dipende dal fatto che sia il primo anno di fatturazione, ma dai requisiti normativi applicabili.

Gestione Separata INPS: quando si pagano i contributi

Per il libero professionista iscritto alla Gestione Separata INPS, i contributi sul reddito di attività autonoma sono normalmente liquidati con la dichiarazione e seguono le principali scadenze dei versamenti delle imposte dirette: saldo e primo acconto alla prima scadenza, secondo acconto a novembre. È la situazione della domanda di Valeria.

La circolare INPS n. 62 del 27 maggio 2026 dà le istruzioni per la compilazione del Quadro RR in Redditi PF 2026 e il versamento del saldo contributivo 2025 e degli acconti 2026. Non bisogna applicare ai contributi professionali le percentuali degli acconti dell'imposta sostitutiva: i due calcoli hanno basi e regole diverse.

INPS: perché l'acconto previdenziale può essere 40% più 40%

In via ordinaria, per un professionista iscritto alla Gestione Separata, gli acconti contributivi sono calcolati sull'80% del reddito professionale di riferimento dell'anno precedente, secondo le istruzioni annuali: due rate di pari importo, che corrispondono ciascuna al 40% della contribuzione di riferimento. Non sono due acconti pari al 40% del fatturato e non corrispondono necessariamente al 50% e 50% dell'acconto fiscale.

Supponiamo che un professionista abbia una contribuzione annua di riferimento di 6.000 euro, calcolata applicando l'aliquota alla corretta base reddituale. L'acconto totale contributivo, in questa simulazione, è di 4.800 euro; il primo e il secondo acconto sarebbero di 2.400 euro ciascuno. L'eventuale saldo a debito dipenderà dai contributi realmente dovuti sull'anno e dalle somme già versate.

Per le aliquote e i limiti aggiornati consulta Gestione Separata INPS nel regime forfettario. La circolare INPS 8/2026 indica, tra le aliquote per i liberi professionisti, il 26,07% per la posizione ordinaria senza altra copertura obbligatoria e il 24% per i professionisti già assicurati altrove o pensionati; non usare automaticamente una di queste percentuali senza verificare la tua posizione.

Esempio: 30.000 euro incassati e prima dichiarazione nel 2027

Valeria apre la Partita IVA nel 2026, svolge un'attività professionale per cui il coefficiente di redditività è il 78% e incassa 30.000 euro nel primo anno. Supponiamo che non abbia ancora effettuato versamenti obbligatori previdenziali deducibili nel 2026 e che sia ammessa al forfettario al 15%.

• Incassi professionali nel 2026: 30.000 euro.
• Reddito forfettario lordo: 30.000 × 78% = 23.400 euro.
• Contributi obbligatori pagati e deducibili nel 2026, nell'ipotesi: zero.
• Imposta sostitutiva riferita al 2026: 23.400 × 15% = 3.510 euro.
• Se Valeria avesse diritto all'aliquota del 5%: 23.400 × 5% = 1.170 euro.

Le imposte così calcolate sono relative al reddito 2026 e saranno normalmente liquidate con la dichiarazione Redditi PF 2027. A esse si affiancheranno i contributi previdenziali dovuti sul reddito 2026, calcolati con le regole e le aliquote della gestione, e gli eventuali acconti per il 2027. Non è prudente sommare un importo di INPS ipotetico alle imposte senza prima verificare contribuzione già pagata, anno di riferimento e aliquote applicabili.

L'esempio chiarisce anche perché l'anno del versamento dei contributi conta per la deduzione: non puoi sottrarre fiscalmente nel 2026 contributi che verserai soltanto nel 2027, anche se economicamente si riferiscono all'attività svolta nel 2026.

Acconto imposta sostitutiva: metodo storico o previsionale?

Il metodo storico parte dall'imposta indicata nella dichiarazione precedente, secondo i righi e le regole applicabili. Il metodo previsionale consente di versare un acconto inferiore quando si stima una minore imposta per l'anno in corso, ma richiede un calcolo responsabile: se si paga meno del dovuto, possono emergere sanzioni e interessi.

Chi prevede di incassare meno perché ha perso un cliente, si è ammalato o ha interrotto l'attività non deve necessariamente versare acconti ignorando la situazione corrente. Non basta però decidere che gli acconti “sono troppo alti”: bisogna stimare il risultato fiscale dell'anno, verificare le regole di calcolo e conservare la motivazione della scelta. Per il secondo acconto consulta la guida RF secondo acconto del forfettario: importo e F24.

F24: quali codici tributo usare per le imposte?

I codici di versamento più comuni per l'imposta sostitutiva del forfettario sono:

• 1792: saldo imposta sostitutiva dell'anno precedente.
• 1790: primo acconto imposta sostitutiva dell'anno corrente.
• 1791: secondo acconto oppure acconto in unica soluzione, secondo le indicazioni F24.

La scheda ufficiale Agenzia delle Entrate sul versamento dell'imposta sostitutiva riporta i codici 1790 e 1792. Le contribuzioni alla Gestione Separata vanno invece indicate nella sezione INPS dell'F24, con le causali proprie della gestione, per esempio PXX per il professionista senza altra copertura oppure P10 nelle ipotesi previste. Non sono codici intercambiabili con il 1790 o il 1792.

Il modello F24 del titolare di Partita IVA si paga normalmente con modalità telematiche. Chi ha crediti da compensare deve verificare le regole specifiche e gli eventuali obblighi di utilizzo dei canali dell'Agenzia.

Si possono rateizzare saldo e primo acconto?

Sì, la disciplina ordinaria consente, alle condizioni previste, di rateizzare saldo e primo acconto dell'imposta sostitutiva e della contribuzione Gestione Separata dovuta nello stesso ciclo dichiarativo. La rateazione non coincide con la suddivisione obbligatoria dell'acconto in giugno/luglio e novembre: si tratta di ulteriori rate mensili sulla quota estiva.

Nel 2026 i pagamenti rateali delle imposte e dei contributi sono organizzati con scadenze mensili, normalmente il giorno 16; le rate devono comunque concludersi entro il 16 dicembre 2026. Si applicano gli interessi previsti. Il secondo acconto di novembre non entra automaticamente nello stesso piano rateale estivo. Il funzionamento pratico è descritto nella guida RF su rateizzazione imposte Partita IVA.

Bollo delle fatture elettroniche: un calendario distinto

Quando la fattura forfettaria non soggetta a IVA supera 77,47 euro e ricorrono le condizioni previste, di norma si applica il bollo di 2 euro. Il suo versamento per le fatture elettroniche segue un calendario trimestrale, con alcune regole che permettono il differimento per i primi due trimestri entro specifiche soglie.

Non sommare il bollo ai saldi e agli acconti dell'imposta sostitutiva pensando che si versi tutto soltanto a giugno e novembre. Il controllo dei dati e delle scadenze del bollo si effettua nell'area Fatture e Corrispettivi dell'Agenzia delle Entrate, eventualmente tramite intermediario.

La dichiarazione si presenta a giugno oppure si pagano le imposte?

È uno degli equivoci del vecchio articolo: la scadenza di presentazione della dichiarazione dei redditi non coincide necessariamente con il pagamento di saldo e primo acconto. Nel 2026 il Modello Redditi PF relativo ai redditi 2025 va presentato telematicamente entro il 2 novembre 2026, mentre i versamenti principali estivi sono già scaduti.

Perciò non è corretto dire «presento la dichiarazione a giugno dell'anno prossimo» come regola universale. La data di invio del modello, i termini di liquidazione e le scadenze F24 sono obblighi diversi. La guida RF alla dichiarazione dei redditi forfettari spiega anche quadro LM e quadro RR.

Come accantonare i soldi durante l'anno

Per evitare problemi di liquidità, non aspettare giugno o novembre per valutare il netto che puoi spendere. Puoi organizzare un prospetto mensile con incassi effettivi, coefficiente di redditività, imposta stimata, contributi previdenziali stimati e versamenti già effettuati.

Non esiste un'unica percentuale di incasso che sia corretta per tutti: un professionista al 5% con Gestione Separata paga importi diversi da chi è al 15%, ha altra copertura previdenziale o svolge attività commerciale. Nel primo anno è particolarmente utile simulare il picco di liquidità dell'estate successiva sommando saldo del primo anno, primo acconto del secondo e contributi da versare.

Domande frequenti

Il forfettario paga le tasse tutti i mesi?

Non normalmente per l'imposta sostitutiva. I pagamenti principali sono saldo e primo acconto estivo e secondo o unico acconto a novembre, fermo restando l'eventuale bollo e gli altri adempimenti.

Nel primo anno di apertura devo pagare subito l'imposta sostitutiva?

Di norma no, se non esiste una precedente base storica: l'imposta sul primo anno è liquidata nella dichiarazione successiva. Contributi e altri obblighi dipendono però dalla gestione previdenziale.

Il 50% e 50% dell'acconto si applica anche ai contributi INPS?

No. Gli acconti della Gestione Separata seguono propri criteri previdenziali e non vanno calcolati copiando la ripartizione dell'imposta sostitutiva.

Se sono in Gestione Separata pago INPS ogni tre mesi?

Non come un artigiano sul minimale: il professionista in Gestione Separata segue in genere saldo e acconti collegati alla dichiarazione. I contributi fissi trimestrali sono propri di altre gestioni.

Il secondo acconto di novembre si può rateizzare come il saldo?

Non automaticamente. La rateazione estiva di saldo e primo acconto è distinta dal secondo acconto dovuto a novembre.

Devo presentare Redditi PF entro il 30 giugno 2026?

No. Il 30 giugno è la scadenza ordinaria estiva dei versamenti; per Redditi PF 2026 la scadenza telematica è il 2 novembre 2026.

Fonti ufficiali

• Agenzia delle Entrate: scadenze 2026 della dichiarazione e dei versamenti.
• Agenzia delle Entrate: differimento al 20 luglio 2026 per i forfettari.
• Agenzia delle Entrate, risoluzione 93/E/2019: acconti 50% e 50%.
• INPS: circolare 62/2026, saldo e acconti quadro RR.
• INPS: F24 e causali della Gestione Separata.

In sintesi

Nel regime forfettario non si pagano imposta e contributi ogni mese. L'imposta sostitutiva segue in genere saldo e primo acconto estivo e secondo acconto di novembre; nel 2026 sono stati previsti differimenti specifici. Il professionista in Gestione Separata paga saldo e acconti INPS secondo regole proprie, diverse da quelle fiscali. Se apri nel 2026, il primo saldo normalmente arriverà nel 2027: accantona fin dall'inizio per non confondere assenza di versamenti immediati con assenza di imposte e contributi dovuti.