Guida regime forfettario 2018

Gli adempimenti fiscali non sono di facile comprensione, questo sia per il contribuente, ma spesso anche per stessi addetti ai lavori.
I termini tecnici a volte sono molto ostici, e scoraggiano anche chi si avvicina a questo settore con le migliori intenzioni.

Per questo motivo abbiamo preparato questa guida regime forfettario 2018 che sintetizza in modo veloce gli aspetti più importanti di questo regime.
Nel caso sei interessato ad approfondire questo argomento, o vuoi avere un consiglio sulla gestione fiscale della tua attività scrivici o inserisci il tuo commento.
Oltre a questa guida, puoi consultare in modo più dettagliato, i singoli argomenti negli articoli seguenti:
Calcolo tasse regime forfettario
Uscita dal regime forfettario
Regime forfettario e doppia attività

Uno sguardo al regime dei minimi

Per introdurre i concetti che riguardano il regime forfettario, dobbiamo prima gettare uno sguardo al funzionamento del regime agevolato precedente, ossia il regime dei minimi.
Se un contribuente nel 2015 ha aderito al regime dei minimi e poi ha proseguito l’attività nel 2016 potrà continuarlo ad adottare fino alla naturale scadenza.
Sempre che per qualche ragione, non vengano a mancare i requisiti per la permanenza.

Per scadenza naturale si intende il termine del quinquennio dall’inizio attività o successivamente fino al compimento del 35° anno di età.
Per una comprensione migliore di questo concetto facciamo tre esempi pratici.

Chiaramente se venissero a mancare i requisiti per l’adozione del regime forfettario o dei minimi, il nostro infermiere dovrà passare per forza di cose al regime semplificato o ordinario.

Requisiti regime forfettario

Per adottare o per rimanere nel regime forfettario, abbiamo parlato dei requisiti necessari, vediamoli qui di seguito:

1. le spese per lavoro dipendente, co.co.pro. o lavoro accessorio non devono superare i 5.000 euro lordi;
2. il costo complessivo, al lordo degli ammortamenti, di beni mobili strumentali al 31.12 non deve superare i 20.000 euro;
3. non aver usufruito di altri regimi speciali ai fini IVA o di regimi forfettari ai fini della determinazione del reddito;
4. essere residente in Italia oppure produrre in ogni caso in Italia almeno il 75% del reddito;
5. non cedere fabbricati, terreni edificabili o mezzi di trasporto nuovi;
6. non partecipare a società di persone/associazioni professionali/srl trasparenti contemporaneamente all’esercizio dell’attività.

Per quanto riguarda le problematiche relative all’IVA è importante conoscere fondamentalmente due aspetti: le agevolazioni e gli adempimenti.

Agevolazioni Iva

Proseguendo con la nostra guida regime forfettario, soffermiamoci adesso sugli aspetti che riguardano le agevolazioni IVA.
E’ previsto l’esonero dall’obbligo delle seguenti voci:

1. applicazione e versamento dell’IVA, salvo gli acquisti di beni intra-U.E. di importo annuo superiore a 10.000 € e ai servizi ricevuti da non residenti con applicazione del reverse charge;
2. registrazione delle fatture emesse e dei corrispettivi;
3. registrazione degli acquisti;
4. tenuta e conservazione dei registri e dei documenti;
5. dichiarazione e comunicazione annuale I.V.A.;
6. comunicazione del c.d. spesometro;
7. comunicazione black list;
8. comunicazione delle dichiarazioni d’intento ricevute.

Adempimenti Iva

Dopo aver elencato le agevolazioni IVA vediamo adesso gli adempimenti relativi all’IVA:

1. numerare e conservare le fatture d’acquisto e le bollette doganali;
2. certificare e conservare i corrispettivi.
   A tal proposito sulle fatture emesse, al posto dell’IVA, andrà riportata la dicitura: Operazione in franchigia da IVA;
3. presentare gli elenchi riepilogativi delle operazioni intracomunitarie;
4. versare l’IVA per gli acquisti di beni intra-U.E. di importo annuo superiore a Euro 10.000 e ai servizi ricevuti da non residenti con applicazione del reverse charge.

Per chi ha adottato il regime forfettario è importante conoscere anche gli aspetti legati alla tematica reddituale che tra l’altro è anche il centro di maggiore interesse quando si affronta questo argomento in modo sintetico.

Agevolazioni imposte sui redditi

Anche per le imposte sui redditi, la normativa vigente sul regime forfettario prevede numerose agevolazioni:

1. esonero dagli obblighi di registrazione e tenuta delle scritture contabili;
2. il reddito è determinato con semplicità, applicando ai ricavi/compensi percepiti un coefficiente di redditività;
3. obbligo alla conservazione dei documenti ricevuti ed emessi;
4. esonero IVA l’I.R.A.P.;
5. esonero dagli studi di settore;
6. esonero da ritenute alla fonte subite.

Il regime forfettario risulta vantaggioso per la mole di adempimenti tributari che il contribuente non è tenuto ad assolvere.
Ma il vero vantaggio è rappresentato dalle modalità di determinazione del reddito e questo a nostro giudizio è il vero plus.

Calcolo del reddito in regime forfettario

Il reddito imponibile, si ottiene applicando ai ricavi / compensi un coefficiente di redditività differenziato a seconda del codice ATECO.
Ogni attività è contraddistinta da un suo codice e ricorda che nel regime forfettario non dovrai tener conto delle spese sostenute.
Queste sono già calcolate a forfait, nel coefficiente di redditività.

Questo significa che non dovrai assolutamente documentare le spese che hai sostenuto.
Basta determinare l’ammontare delle fatture/corrispettivi emesse, applicando il coefficiente con il quale è possibile determinare il reddito imponibile.

Vediamo la tabella ministeriale con i codici ATECO dove è desumibile sia il limite da non superare, sia il coefficiente da applicare:

Adesso, vediamo di capire quanto devi pagare di imposta sostitutiva ossia quello che normalmente viene comunemente definito le tasse da pagare.

Come calcolare imposta sostitutiva

Il calcolo dell’imposta sostitutiva è molto semplice e richiede veramente pochi istanti.
L’aliquota prevista per il regime forfettario è del 15% salvo i casi di eventuale riduzione al 5% per i primi anni di attività.
Per capire meglio facciamo due rapidi esempi.

Veramente molto semplice non ti pare?

Riduzione imposta sostitutiva

Vediamo i requisiti che permettono la riduzione dell’imposta sostitutiva dal 15% al 5% per i primi 5 anni:

• non aver esercitato, nei tre anni precedenti, attività artistica, professionale o d’impresa, anche in forma associata o familiare;
• l’attività non deve costituire una prosecuzione di altra attività precedentemente svolta sotto forma di lavoro dipendente o autonomo;
• laddove si abbia proseguimento di un’attività esercitata l’ammontare dei ricavi/compensi del periodo d’imposta precedente non deve essere superiore ai limiti previsti dalla tabella codici ATECO.

Agevolazioni contributive

Chi adotta il regime forfettario, può usufruire di una agevolazione anche di natura contributiva, difatti la legge 208/2015 prevede per tutti i contribuenti forfettari una riduzione del 35% rispetto a tutti gli altri contribuenti in altri regimi fiscali.

Per usufruire della riduzione occorre effettuare una comunicazione all’INPS entro il 28 febbraio di ogni anno e certificare la sussistenza e la permanenza dei requisiti di accesso.