Il regime forfettario sembra semplice, ma nella pratica genera molti dubbi: chi può accedere, quali limiti bisogna rispettare, quante tasse si pagano, quali contributi sono dovuti e come devono essere emesse le fatture.
In questa pagina trovi risposte sintetiche e aggiornate alle domande più comuni. Per ogni argomento abbiamo inserito anche il collegamento alla guida completa, così puoi approfondire soltanto ciò che riguarda il tuo caso.
Attenzione: le risposte hanno carattere generale. Partecipazioni societarie, rapporti con ex datori di lavoro, attività svolte all’estero e situazioni previdenziali particolari richiedono sempre una verifica specifica.
Regime forfettario: le risposte in breve
| Domanda | Risposta sintetica |
|---|---|
| Limite ordinario di ricavi o compensi | 85.000 euro annui, da ragguagliare in caso di attività iniziata durante l’anno. |
| Superamento del limite | Tra 85.000 e 100.000 euro si esce dall’anno successivo; oltre 100.000 euro l’uscita avviene nello stesso anno. |
| Imposta sostitutiva | 15% in via ordinaria oppure 5% per i primi cinque periodi d’imposta, se ricorrono tutti i requisiti previsti. |
| Lavoro dipendente o pensione | Per applicare il regime nel 2026 si verifica, in generale, che il reddito percepito nel 2025 non superi 35.000 euro. |
| Calcolo del reddito | Si applica il coefficiente di redditività agli incassi dell’attività. |
| Fatturazione elettronica | È obbligatoria tramite Sistema di Interscambio anche per i contribuenti forfettari. |
Requisiti e accesso al regime forfettario
Chi può accedere al regime forfettario?
Possono applicarlo le persone fisiche che esercitano individualmente un’attività d’impresa, arte o professione e rispettano tutti i requisiti previsti. Il regime non può essere applicato direttamente da società di persone, società di capitali o associazioni professionali.
Oltre al limite dei ricavi o compensi, bisogna controllare le cause di esclusione relative a partecipazioni societarie, regimi IVA speciali, lavoro dipendente, rapporti con datori di lavoro e residenza fiscale.
Approfondisci nella guida sui requisiti del regime forfettario.
Qual è il limite di ricavi o compensi?
Il limite ordinario è pari a 85.000 euro. Si considerano i ricavi conseguiti o i compensi percepiti nell’anno precedente e, quando l’attività è iniziata durante l’anno, il limite deve essere ragguagliato al periodo effettivo di attività.
Se durante l’anno gli incassi superano 85.000 euro ma non oltrepassano 100.000 euro, il regime cessa dall’anno successivo. Se vengono superati 100.000 euro, invece, l’uscita avviene nello stesso anno, con conseguenze immediate anche ai fini IVA.
Consulta la guida completa sui limiti del regime forfettario.
Posso essere dipendente o pensionato e avere una Partita IVA forfettaria?
Sì. Per applicare il regime forfettario nel 2026, il reddito da lavoro dipendente, assimilato o da pensione percepito nel 2025 non deve generalmente superare 35.000 euro.
La soglia non opera quando il rapporto di lavoro che ha prodotto quel reddito è cessato entro la fine dell’anno precedente. Devono comunque essere verificati gli altri requisiti e l’eventuale prevalenza dell’attività svolta verso il datore di lavoro.
Posso fatturare al mio datore di lavoro o a un ex datore?
La normativa limita l’accesso quando l’attività autonoma viene svolta prevalentemente verso il datore di lavoro attuale o verso soggetti con i quali sono intercorsi rapporti di lavoro nei due periodi d’imposta precedenti.
Non basta quindi controllare il reddito da dipendente: bisogna verificare anche a chi sarà destinata la maggior parte delle fatture. Sono previste eccezioni specifiche, che devono essere valutate caso per caso.
Posso partecipare a una società?
La partecipazione contemporanea a società di persone, associazioni professionali o imprese familiari è generalmente incompatibile con il regime forfettario.
Per le società a responsabilità limitata la verifica è più articolata: rilevano il controllo diretto o indiretto della società e la riconducibilità dell’attività svolta dalla società a quella esercitata con la Partita IVA individuale.
Per quanti anni si può restare nel regime forfettario?
Non esiste una durata massima. Si può rimanere nel regime finché continuano a essere rispettati i requisiti e non si verifica una causa di esclusione.
Il limite di cinque anni riguarda soltanto l’eventuale aliquota agevolata del 5%, non la durata complessiva del regime forfettario.
Tasse e calcolo del reddito
L’imposta sostitutiva è sempre del 5%?
No. L’aliquota ordinaria è pari al 15%. L’aliquota del 5% può essere applicata nei primi cinque periodi d’imposta soltanto quando l’attività è realmente nuova e sono rispettate tutte le condizioni previste dalla legge.
Non basta aver aperto una nuova Partita IVA: bisogna verificare anche le attività esercitate nei tre anni precedenti, l’eventuale prosecuzione di un lavoro già svolto e l’acquisizione di attività preesistenti.
Leggi la guida sull’imposta sostitutiva al 5% o al 15%.
Come si calcola il reddito imponibile?
Il reddito non corrisponde automaticamente a tutto ciò che viene incassato. Ai ricavi o compensi percepiti si applica il coefficiente di redditività previsto per il codice ATECO dell’attività.
Dal reddito così determinato si sottraggono i contributi previdenziali obbligatori versati. Sul risultato si applica poi l’imposta sostitutiva del 5% o del 15%.
Puoi approfondire con la guida sul coefficiente di redditività e con gli esempi di calcolo delle tasse.
Posso dedurre o scaricare le spese dell’attività?
Nel regime forfettario i costi sostenuti per computer, auto, carburante, affitto, utenze, software e altre spese professionali non vengono dedotti singolarmente dal reddito dell’attività.
La quota di costi riconosciuta fiscalmente è già incorporata nel coefficiente di redditività. Restano deducibili dal reddito forfettario i contributi previdenziali obbligatori versati, secondo le regole applicabili.
Consulta l’approfondimento su cosa si può scaricare nel regime forfettario.
Quando si pagano imposta e acconti?
L’imposta sostitutiva viene versata tramite modello F24 con il saldo dell’anno precedente e gli eventuali acconti per l’anno in corso. Gli importi dipendono dal reddito dichiarato e dal metodo di calcolo degli acconti.
Le scadenze possono essere oggetto di proroghe o differimenti. Prima del pagamento è quindi necessario verificare il calendario fiscale aggiornato e gli F24 predisposti sulla base della dichiarazione.
Contributi previdenziali
Quali contributi deve pagare un forfettario?
La gestione previdenziale dipende dall’attività svolta:
- i professionisti senza una cassa previdenziale autonoma sono generalmente iscritti alla Gestione Separata INPS;
- artigiani e commercianti sono iscritti alle rispettive gestioni INPS e versano contributi calcolati anche su un reddito minimale;
- i professionisti ordinistici possono essere soggetti alla propria cassa professionale.
Il codice ATECO e le modalità concrete di svolgimento dell’attività influenzano l’inquadramento previdenziale. Per questo la gestione INPS non deve essere scelta soltanto in base al costo apparente.
Approfondisci la Gestione Separata INPS e i contributi per artigiani e commercianti.
La riduzione INPS del 35% spetta a tutti?
No. Il regime contributivo agevolato con riduzione del 35% riguarda gli iscritti alle gestioni INPS degli artigiani e dei commercianti che applicano il regime forfettario e presentano la richiesta prevista.
Non si applica ai professionisti iscritti alla Gestione Separata e può incidere anche sull’accredito contributivo utile ai fini pensionistici.
Leggi la guida sulla riduzione dei contributi INPS.
Fatture e adempimenti
Il forfettario deve emettere fattura elettronica?
Sì. Le fatture devono essere emesse in formato elettronico e trasmesse attraverso il Sistema di Interscambio, salvo specifiche eccezioni previste dalla normativa.
Il contribuente forfettario normalmente non addebita l’IVA e non applica la ritenuta d’acconto, ma deve inserire nella fattura le indicazioni corrette sul regime fiscale utilizzato.
Consulta la guida sulla fatturazione elettronica nel regime forfettario.
Quando si applica l’imposta di bollo?
Sulle fatture senza IVA di importo superiore a 77,47 euro è generalmente dovuta l’imposta di bollo di 2 euro. Nelle fatture elettroniche il bollo viene indicato nel file e successivamente versato secondo le scadenze previste.
È obbligatorio avere un commercialista?
La legge non impone di affidarsi a un commercialista. Tuttavia, anche il regime forfettario richiede il controllo dei requisiti, la dichiarazione dei redditi, il calcolo di imposta e contributi, la predisposizione degli F24 e la gestione delle comunicazioni fiscali.
L’assistenza diventa particolarmente importante quando sono presenti redditi da lavoro dipendente, più attività, operazioni con l’estero, partecipazioni societarie o dubbi sull’inquadramento previdenziale.
Come si apre una Partita IVA in regime forfettario?
L’apertura avviene comunicando all’Agenzia delle Entrate l’inizio dell’attività, il codice ATECO e il regime fiscale. Per imprese, artigiani e commercianti possono essere necessarie anche iscrizioni al Registro delle imprese, all’INPS, all’INAIL e pratiche amministrative comunali.
Leggi la guida su come aprire una Partita IVA forfettaria.
Attività e situazioni particolari
Posso avere più codici ATECO?
Sì, una stessa Partita IVA può comprendere più attività. Ogni attività deve essere identificata con il codice ATECO corretto e, quando sono previsti coefficienti di redditività differenti, il reddito deve essere calcolato separatamente per ciascuna categoria di incassi.
La presenza di più attività può inoltre modificare l’inquadramento INPS e gli adempimenti amministrativi.
Consulta la guida alla scelta del codice ATECO nel regime forfettario.
Un forfettario può assumere dipendenti o collaboratori?
Sì, ma bisogna rispettare il limite previsto per le spese sostenute per lavoro dipendente, collaboratori e prestazioni assimilate. Il superamento del limite può impedire l’applicazione del regime nell’anno successivo.
Posso lavorare con clienti esteri?
Sì. Il regime forfettario non impedisce di lavorare con clienti residenti nell’Unione europea o fuori dall’Unione europea. Cambiano però le regole di fatturazione, territorialità IVA, iscrizione VIES ed eventuali adempimenti connessi alle operazioni internazionali.
Prima di emettere la fattura è necessario distinguere tra clienti privati e soggetti passivi IVA, servizi e cessioni di beni, operazioni europee ed extraeuropee.
Il regime forfettario conviene sempre?
No. La convenienza dipende dal coefficiente di redditività, dai costi reali dell’attività, dai contributi previdenziali, dalla possibilità di applicare il 5%, dalla presenza di altri redditi e dalle detrazioni personali.
Un’attività con costi elevati può risultare più adatta al regime ordinario, mentre un professionista con pochi costi e un coefficiente coerente può ottenere un vantaggio significativo dal forfettario.
Approfondisci nella guida su quando conviene il regime forfettario.
Guide da consultare
- Guida completa al regime forfettario
- Requisiti e cause di esclusione
- Limiti di ricavi e compensi
- Imposta sostitutiva del 5% o del 15%
- Coefficienti di redditività
- Calcolo delle tasse con esempi
- Regime forfettario per professioni e attività
Hai un dubbio sul tuo caso?
Le regole generali non sempre permettono di risolvere situazioni che coinvolgono lavoro dipendente, partecipazioni societarie, più codici ATECO, attività estere o contributi previdenziali.
Prima di aprire la Partita IVA o modificare il tuo inquadramento, verifica requisiti, codice ATECO, gestione previdenziale e aliquota applicabile.
Raccontaci la tua situazione. Ti aiutiamo a capire come procedere e quale soluzione è più adatta alla tua attività.