Architetti nel regime forfettario

Sei un architetto e cerchi informazioni in più a proposito sul nuovo regime forfettario?
Oppure sei alla ricerca di un commercialista online per risparmiare sulla gestione fiscale e sulle imposte da versare? Nell’articolo di oggi, parliamo degli architetti nel regime forfettario, affrontando tutti questi argomenti. Dalla scelta del codice ATECO, il limite di fatturato, il coefficiente di redditività, la Cassa di previdenza ed i contributi da versare.

Ti ricordiamo che dal primo gennaio 2019, sono state istituite importanti novità sul regime forfettario.
Inoltre, i contribuenti che aderiscono al regime forfettario sono esonerati dall’obbligo di fatturazione elettronica.
La normativa, riguardo la tassazione in regime forfettario, prevede la cosiddetta imposta sostitutiva, che sostituisce l’IRPEF che si applica nei regimi ordinari.

L’imposta sostitutiva è del 15% e può scendere fino al 5% in caso di attività startup o se si possiedono determinati requisiti. Non è previsto nessun limite temporale di scadenza, difatti resta applicabile fino a quando cui viene meno uno dei requisiti di accesso.

Architetti nel regime forfettario

Se devi aprire una partita Iva come architetto devi scegliere il seguente codice ATECO:

71.11.00 – Attività degli studi di architettura.

Se adotti il regime forfettario, in base alla tabella ministeriale avrai:

• un limite di fatturato di 65.000 €.
• un coefficiente di redditività del 78%;

Ti facciamo presente che nel regime forfettario, tutti i contribuenti possono godere dell’imposta sostitutiva del 5% se sono rispettati dei requisiti specifici. Negli altri casi, l’aliquota dell’imposta sostitutiva sarà del 15%.

Vediamo un esempio del calcolo delle tasse da pagare nel caso di un architetto nel regime forfettario:

Fatturato 2018: 25.000 €
Imposta sostitutiva: 5%
Coefficiente di redditività: 78%

Reddito Netto: 19.500 €
Saldo imposta sostitutiva 2018: 975 € – (19.500 x 5%)
1° acconto 2019: 390 € – (975 x 40%)
2° acconto 2019: 585 € – (975 x 60%)

Come puoi notare, il calcolo è molto semplice, maggiori dettagli puoi trovarli nel nostro articolo calcolo tasse nel regime forfettario

Come calcolare i contributi previdenziali li vediamo insieme nella prossima sezione.

Inarcassa

La Cassa di Previdenza degli architetti è l’Inarcassa, la Cassa Nazionale di Previdenza ed Assistenza per gli Ingegneri ed Architetti Liberi Professionisti.

L’iscrizione non è facoltativa, ma è obbligatoria per tutti i soggetti che posseggono i seguenti requisiti:

1. l’iscrizione all’albo professionale;
2. una partita Iva;
3. non essere iscritti presso altra Cassa di previdenza.
   I professionisti che svolgono anche un lavoro dipendente non possono iscriversi ad Inarcassa.

Vediamo quali sono i contributi previdenziali da versare.

I contributi previdenziali per gli architetti

Anche gli architetti sono tenuti a versare i contributi previdenziali all’Inarcassa.
I contributi previsti dalla Cassa Nazionale di Previdenza ed Assistenza per gli Ingegneri ed Architetti Liberi Professionisti sono:

1. soggettivo;
2. facoltativo;
3. integrativo;
4. maternità.

Vediamo di analizzarli uno alla volta.

Contributo soggettivo

Il contributo soggettivo è obbligatorio ed è calcolato in percentuale sul reddito professionale netto Irpef.
Si considera l’intero anno solare, indipendentemente da quando è avvenuta l’iscrizione.
La percentuale è pari al 14,5% per un massimo di 122.950 € per il 2019.

Esiste comunque un contributo minimo da versare che è totalmente indipendente dal reddito.
Per l’anno 2019, è il contributo minimo risulta pari a 2.340 €.

Contributo facoltativo

Il contributo facoltativo è volontario ed è caratterizzato da un’aliquota modulare sul reddito professionale netto.
Questo contributo ha lo scopo di aumentare la pensione del soggetto in questione (tutte le casse professionali sono oramai convertite al metodo contributivo).

L’aliquota può variare dall’1% all’ 8,5%, e viene calcolata sul reddito professionale Irpef.
Il pagamento può avvenire in una sola volta oppure frazionandolo in più volte.

Contributo integrativo

Il contributo integrativo è obbligatorio ed è calcolato in percentuale al volume d’affari Iva.
L’aliquota è del 4% ed è previsto un contributo integrativo minimo di 695 € da versare.
Il contributo integrativo, non concorre alla formazione del reddito imponibile.

Contributo di maternità

Ti ricordiamo che a partire dal 2018 nel contributo di maternità è compresa la quota per la copertura economica della nuova indennità di paternità. Infatti adesso il contributo è denominato di maternità / paternità e deve essere versato, insieme ai minimi soggettivo e integrativo, in due rate il 30 giugno e il 30 settembre di ogni anno.

La prima rata 2019, che ha natura di acconto, è di € 24 ed è pari al 50% del contributo riscosso nel 2018; la seconda rata sarà pari alla differenza fra quanto versato in acconto e l’importo definitivo del contributo deliberato.

Si sottolinea che il contributo minimo soggettivo, facoltativo, integrativo e di maternità sono frazionabili in dodicesimi in relazione ai mesi di iscrizione, anche per un solo giorno di iscrizione.

Deducibilità contributi

Ricorda che il contributo soggettivo, il contributo facoltativo, e quello di maternità sono interamente deducibili ai fini fiscali. Il contributo integrativo, di norma non è deducibile ai fini fiscali.
Una delle eccezioni, si verifica nel caso in cui il contributo integrativo minimo non viene interamente recuperato nella fatturazione ai clienti. Vediamo di chiariti meglio l’ultimo concetto.

Ipotizziamo che il nostro architetto fatturi nell’anno 13.000 €.
Dovrà addebitare il 4% nelle singole fatture ai clienti, incassando cosi un totale di 520 € come contributo integrativo.

Visto che la Cassa stabilisce un minimo di 690 € ma quello realmente incassato è di 520 €, il nostro architetto dovrà versare di tasca sua la differenza.
La differenza di 170 € potrà essere dedotta fiscalmente dal reddito.

Contributo soggettivo e contributo integrativo hanno un trattamento fiscale differente, vediamo perché:

Il contributo soggettivo è una parte del reddito dell’architetto che va versato alla Cassa e può essere dedotto dalla base imponibile Irpef.

Quello integrativo, viene addebitato per rivalsa dal professionista al proprio committente, e quindi per sua natura questa è una operazione neutra. Ricordiamo, che i quattro contributi previdenziali previsti da Inarcassa, sono deducibili con le modalità indicate nell’articolo, anche nel regime forfettario.

Architetti e lavoro dipendente

Un architetto che esercita la libera professione ed allo stesso tempo svolge anche un lavoro da dipendente è tenuto all’iscrizione a Inarcassa?

La risposta è negativa, perché Inarcassa non accetta le iscrizioni degli architetti che svolgono al contempo un lavoro da dipendente, ovvero di coloro che sono già iscritti ad altra forma previdenziale obbligatoria.

Pertanto per gli architetti in questa situazione, non devono versare il contributo soggettivo, ma soltanto il contributo integrativo del 4% applicato sulle fatture emesse.

E’ necessaria l’iscrizione alla Gestione Separata?

Su questo campo si sta svolgendo da anni una diatriba tra professionisti e INPS.
L’INPS, secondo la Legge 335 del 1995 prevederebbe l’iscrizione alla Gestione separata per coloro che svolgono un’attività professionale e non sono iscritti alla cassa del loro Ente previdenziale.
La posizione dell’Inps è stata precisata con la Circolare n.72 del 2015.

Lo stesso istituto, negli scorsi anni l’INPS, ha perseverato nel suo indirizzo ed addirittura ha attivato l’operazione c.d. Poseidone, iscrivendo d’ufficio alla Gestione Separata i professionisti che non versavano i contributi soggettivi alla loro cassa previdenziale.
Il legislatore è intervenuto su tale argomento con il DL 98/2011, convertito nella Legge n.111 del 2011 all’articolo 18 comma 12, con l’obiettivo di chiarire questo aspetto ed evitare controversie tra professionisti ed INPS.
La norma dispone che sono soggetti ad iscrizione nella Gestione separata Inps “esclusivamente i soggetti che svolgono attività il cui esercizio non sia subordinato all’iscrizione ad appositi albi professionali”.
Molte sentenze di vari tribunali hanno sancito illegittima l’iscrizione d’ufficio alla Gestione Separata per quei professionisti che, pur iscritti ad albi professionali, non versano contributi alle rispettive casse in quanto dipendenti.

Hai domande sul Regime forfettario?

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Un nostro esperto ti risponde sulle pagine del blog o nei commenti appena è possibile.