OSS nel regime forfettario: soglia 10.000 €, IVA UE e vendite online

Se sei in regime forfettario e vendi online a consumatori privati di altri Paesi UE, l’OSS può diventare il sistema più semplice per gestire l’IVA estera. La soglia chiave è 10.000 euro annui complessivi per le vendite a distanza intracomunitarie di beni e per alcuni servizi TBE B2C, ma il punto più importante è questo: superare la soglia non significa “uscire dal forfettario”. Significa che, per quelle operazioni, l’IVA diventa dovuta nel Paese del consumatore e deve essere assolta lì, tramite OSS oppure con registrazioni IVA locali.

Nel 2026 le regole base dell’OSS introdotte nel 2021 restano operative. Il pacchetto europeo ViDA aggiunge però modifiche progressive: alcune precisazioni entreranno in vigore dal 1° gennaio 2027, mentre l’estensione più ampia del Single VAT Registration e dell’OSS è prevista dal 1° luglio 2028. Per questo è utile distinguere ciò che vale già oggi da ciò che cambierà nei prossimi anni.

1. Quando l’OSS riguarda davvero un contribuente forfettario

L’OSS, One Stop Shop, è un regime speciale IVA europeo. Serve a dichiarare e versare da un unico Stato membro l’IVA dovuta in altri Paesi UE per determinate operazioni B2C.

Il caso tipico: e-commerce B2C verso altri Paesi UE

Il caso più comune è un e-commerce italiano che spedisce beni a privati residenti in Francia, Germania, Spagna o altri Stati membri. Finché ricorrono le condizioni per la soglia dei 10.000 euro, la territorialità può restare in Italia. Quando la soglia viene superata, l’IVA va applicata secondo le regole del Paese in cui termina la spedizione.

Il forfettario non perde automaticamente il regime

L’applicazione dell’IVA estera tramite OSS non trasforma tutta l’attività in ordinaria IVA. Il contribuente può continuare ad applicare il regime forfettario ai fini delle imposte dirette e alle operazioni nazionali che restano soggette alle regole del regime agevolato. L’IVA OSS va trattata separatamente.

Per una visione generale delle operazioni estere puoi partire dalla guida su regime forfettario e operazioni con l’estero.

2. La soglia OSS di 10.000 euro: come si calcola

La soglia non è 10.000 euro per ogni Paese e non è 10.000 euro per ogni marketplace. È una soglia unica UE.

Quali operazioni entrano nel calcolo

Nel calcolo rientrano, in linea generale, le vendite a distanza intracomunitarie di beni B2C e i servizi di telecomunicazione, teleradiodiffusione ed elettronici resi a consumatori di altri Stati membri. Gli importi vanno considerati al netto dell’IVA.

Anno corrente e anno precedente

Per usare la regola sotto soglia, il totale non deve avere superato 10.000 euro nell’anno solare precedente e non deve superarlo nell’anno in corso. Appena il limite viene superato, la regola di tassazione nel Paese di destinazione si applica alle operazioni interessate.

Condizione spesso dimenticata: un solo Stato membro

La soglia è pensata per fornitori stabiliti in un solo Stato membro e, per le vendite a distanza di beni, con spedizioni che partono da quello Stato. Se hai stock o una struttura in un altro Paese UE, la verifica diventa più complessa e la soglia potrebbe non essere applicabile nello stesso modo.

3. Cosa succede se resti sotto 10.000 euro

Se rispetti tutte le condizioni della soglia, il luogo di tassazione può restare nello Stato del fornitore. Per un forfettario italiano questo significa che la vendita può continuare a seguire il trattamento interno del regime, senza addebitare l’IVA italiana come un contribuente ordinario.

Puoi scegliere comunque la tassazione a destinazione

La normativa europea consente di optare per la regola ordinaria di destinazione anche senza avere ancora superato la soglia. In questo caso l’opzione vincola per due anni solari. Può avere senso per chi prevede una crescita rapida delle vendite UE e vuole evitare di cambiare trattamento a metà percorso.

Esempio

Un e-commerce italiano in forfettario vende 4.000 euro in Francia, 3.000 euro in Germania e 2.000 euro in Spagna, senza altre operazioni che entrano nella soglia. Il totale è 9.000 euro: non sono tre soglie separate, ma un unico totale UE di 9.000 euro.

4. Cosa succede quando superi 10.000 euro

Dal momento in cui la soglia viene superata, le vendite a distanza B2C diventano territorialmente rilevanti nello Stato membro in cui termina il trasporto dei beni. Devi quindi applicare l’aliquota IVA prevista in quel Paese per il prodotto venduto.

L’IVA estera va separata dal ricavo

L’IVA riscossa per conto dello Stato di consumo non va confusa con il corrispettivo economico dell’attività. Nella gestione operativa conviene separare sempre imponibile, aliquota, IVA e Paese del cliente, così da non utilizzare il lordo incassato come se fosse interamente ricavo.

Esempio di superamento durante l’anno

Hai già effettuato 9.700 euro di vendite UE rilevanti e ricevi un nuovo ordine da 500 euro da un privato francese. La soglia viene superata con quella vendita. Da quel momento devi applicare correttamente la regola di destinazione e predisporre la gestione dell’IVA estera.

5. OSS obbligatorio? La distinzione che evita molti errori

Superata la soglia, è obbligatoria la tassazione nel Paese di destinazione; l’OSS è invece un regime di semplificazione. Questa distinzione è importante perché molte guide riassumono tutto dicendo “oltre 10.000 euro devi aderire all’OSS”.

Le due strade possibili

In pratica, per le operazioni coperte puoi scegliere di registrarti ai fini IVA nei singoli Stati membri di consumo oppure usare l’Union OSS nello Stato membro di identificazione, normalmente l’Italia per un operatore italiano. L’OSS evita di aprire e gestire una posizione IVA in ogni Paese per le operazioni che possono essere dichiarate nel regime.

Perché l’OSS è spesso la soluzione più pratica

Con vendite in più Paesi, una sola dichiarazione OSS consente di riepilogare gli importi per Stato e aliquota e di versare centralmente l’IVA dovuta. Questo riduce la frammentazione amministrativa, ma non elimina la necessità di conoscere l’aliquota corretta e di conservare dati affidabili sulle vendite.

6. B2B e B2C non vanno mescolati

L’OSS è pensato principalmente per operazioni B2C coperte dai regimi speciali. Una vendita o prestazione verso un’impresa UE con una valida posizione IVA segue regole diverse.

Cliente business con Partita IVA UE

Prima di trattare un soggetto come B2B è necessario verificare correttamente la sua posizione e la natura dell’operazione. Il VIES resta un controllo centrale in molte operazioni intracomunitarie B2B.

Cliente privato o soggetto non qualificato come B2B

Quando il cliente è un consumatore finale, le regole B2C possono far entrare in gioco la soglia OSS. Se hai dubbi sulla qualificazione del cliente, approfondisci la guida su cliente UE senza VIES e quella sulla fattura a cliente privato UE nel forfettario.

7. Marketplace: Amazon, Etsy e piattaforme non risolvono tutto automaticamente

Vendere tramite marketplace non significa automaticamente che ogni adempimento IVA sia gestito dalla piattaforma. In alcuni casi l’interfaccia elettronica è considerata “deemed supplier”, cioè fornitore presunto ai fini IVA; in altri casi il venditore resta responsabile della corretta gestione dell’operazione.

Controlla chi risulta venditore ai fini IVA

Bisogna leggere i report fiscali e contrattuali del marketplace e verificare chi incassa l’IVA, chi la dichiara e da quale Paese parte fisicamente la merce. La semplice presenza di Amazon, Etsy o un’altra piattaforma non basta per concludere che l’OSS sia irrilevante.

Per il quadro generale consulta anche marketplace online e regime forfettario.

8. Stock all’estero e Amazon FBA: attenzione alla logistica

Uno dei casi più delicati è quello del venditore italiano che utilizza magazzini in altri Stati membri. Se la merce parte da uno stock estero, non sei più nel caso semplice di beni spediti esclusivamente dall’Italia.

Perché la soglia può non bastare

Le regole UE sulla soglia di 10.000 euro richiedono condizioni precise. La presenza di stock in un altro Stato può generare operazioni domestiche, trasferimenti di beni e obblighi IVA locali non risolvibili con la sola frase “uso l’OSS”.

OSS non sostituisce ogni registrazione locale

Il principio pratico è separare tre domande: da dove parte la merce, dove arriva e chi è il soggetto che effettua la cessione ai fini IVA. Per chi usa FBA o logistica paneuropea è quindi necessario mappare i magazzini prima di scegliere il trattamento.

Puoi approfondire il caso nella guida su Amazon FBA e regime forfettario.

9. OSS e IOSS non sono la stessa cosa

OSS e IOSS vengono spesso citati insieme, ma coprono situazioni diverse.

OSS

L’Union OSS riguarda, tra le altre operazioni, le vendite a distanza intracomunitarie di beni e determinati servizi B2C. Per il venditore forfettario italiano che spedisce beni dall’Italia a consumatori UE è normalmente il regime da valutare.

IOSS

L’Import One Stop Shop riguarda invece vendite a distanza di beni importati da Paesi o territori terzi in spedizioni di valore intrinseco non superiore a 150 euro, con le condizioni previste dal regime. Non va usato come sinonimo di OSS.

10. Come funziona la dichiarazione OSS

L’Union OSS utilizza periodi d’imposta trimestrali. La dichiarazione va trasmessa elettronicamente entro la fine del mese successivo al trimestre e nello stesso termine va effettuato il pagamento dell’IVA dovuta.

Periodo OSS	Scadenza ordinaria
1 gennaio - 31 marzo	30 aprile
1 aprile - 30 giugno	31 luglio
1 luglio - 30 settembre	31 ottobre
1 ottobre - 31 dicembre	31 gennaio dell’anno successivo

La dichiarazione serve anche se il trimestre è senza operazioni

Una volta nel regime, le regole OSS prevedono l’invio della dichiarazione per ogni periodo fiscale, anche quando non sono state effettuate operazioni da riportare.

Quali dati devi riuscire a ricostruire

Il sistema richiede di distinguere almeno Stato membro di consumo, imponibile, aliquota e IVA. Per questo il vero problema non è solo “iscriversi all’OSS”, ma avere un flusso dati che permetta di riconciliare ordini, resi, rimborsi, aliquote e pagamenti.

11. E-commerce forfettario: come organizzare i dati prima della soglia

La gestione migliore inizia prima di arrivare a 10.000 euro. Se aspetti l’ordine che supera la soglia per ricostruire tutto, rischi di dover correggere prezzi, checkout e reportistica in fretta.

Crea un contatore UE separato

Conviene mantenere un prospetto aggiornato delle vendite B2C UE che entrano nella soglia, separato dalle vendite italiane, dalle operazioni B2B e dalle esportazioni extra-UE.

Controlla il Paese di consumo e l’aliquota

Per ogni ordine rilevante conserva Paese di destinazione, valore netto, aliquota applicabile, IVA e canale di vendita. Se gestisci più marketplace, unifica i dati in un solo prospetto.

Prepara il checkout

Quando la tassazione passa al Paese di destinazione, il prezzo finale può variare in base all’aliquota locale. Il sistema e-commerce deve quindi essere in grado di applicare correttamente l’IVA e conservarne l’evidenza.

Per gli aspetti di avvio e gestione puoi collegare questa procedura alla guida su come aprire Partita IVA per e-commerce e a quella sulla vendita online in regime forfettario.

12. Cosa cambia con ViDA dal 2027 e dal 2028

Il pacchetto VAT in the Digital Age è stato adottato nel 2025 e viene applicato per fasi. Nel 2026 non sostituisce le regole OSS che stai già usando: prepara invece una serie di modifiche progressive.

Dal 1° gennaio 2027

Entrano in vigore alcune precisazioni legislative per OSS e IOSS, comprese regole di coordinamento e chiarimenti sul funzionamento dei regimi. La Commissione ha pubblicato nel luglio 2026 linee guida aggiornate proprio in vista di questa fase.

Dal 1° luglio 2028

La riforma Single VAT Registration entra nella fase più ampia: vengono estese le possibilità dell’OSS, entra il nuovo schema per alcuni trasferimenti di beni propri e si riduce ulteriormente la necessità di registrazioni IVA multiple in determinate situazioni.

Cosa non cambia oggi

Nel 2026 la soglia di 10.000 euro e il funzionamento base dell’Union OSS restano quelli vigenti. Non è corretto anticipare al 2026 modifiche che producono effetti nel 2027 o nel 2028.

13. Checklist OSS per il forfettario e fonti ufficiali

1. separa vendite B2C UE da B2B, Italia ed extra-UE;
2. verifica da quale Stato parte fisicamente la merce;
3. calcola la soglia UE unica di 10.000 euro usando anno precedente e anno corrente;
4. non confondere la soglia OSS con la soglia degli acquisti intracomunitari del forfettario;
5. se superi la soglia, applica la regola IVA del Paese di destinazione;
6. scegli tra registrazioni locali e Union OSS per le operazioni coperte;
7. controlla se un marketplace agisce come deemed supplier;
8. se hai stock estero o FBA, verifica anche gli obblighi IVA locali;
9. non confondere OSS con IOSS;
10. prepara dati per Paese, aliquota, imponibile, IVA, resi e rimborsi;
11. presenta la dichiarazione OSS trimestrale entro la fine del mese successivo al trimestre;
12. tieni separate le regole già vigenti dalle novità ViDA 2027-2028.

Commissione europea - One Stop Shop

La pagina ufficiale The One Stop Shop descrive la soglia UE di 10.000 euro, le condizioni di applicazione e la possibilità di optare per la tassazione a destinazione anche sotto soglia.

Commissione europea - dichiarazione e pagamento OSS

La guida Declare and pay in OSS conferma periodicità trimestrale dell’Union OSS e scadenza entro la fine del mese successivo al periodo.

Normattiva - D.Lgs. 83/2021

Il D.Lgs. 25 maggio 2021 n. 83 ha recepito in Italia il pacchetto IVA e-commerce e disciplina vendite a distanza e regimi speciali OSS/IOSS.

Commissione europea - ViDA

La pagina ufficiale VAT in the Digital Age riporta la roadmap: chiarimenti OSS dal 2027, principali elementi Single VAT Registration dal 1° luglio 2028 e fasi successive della riforma.

In sintesi: per un forfettario che vende a privati UE, il vero spartiacque non è “estero sì o no”, ma il tipo di cliente, il luogo da cui parte la merce e la soglia UE di 10.000 euro. Sotto soglia, se ricorrono tutte le condizioni, puoi restare nella regola italiana; sopra soglia l’IVA segue il Paese di destinazione. L’OSS non fa perdere il forfettario: è lo strumento che consente di centralizzare dichiarazione e pagamento dell’IVA estera senza aprire una posizione in ogni Stato per le operazioni coperte.