Formazione nel regime forfettario: corsi, master, aggiornamento e voucher

La formazione nel regime forfettario è un costo reale dell’attività, ma corsi, master, webinar e aggiornamento professionale non si deducono normalmente uno per uno dal reddito imponibile. Il forfettario determina infatti il reddito applicando ai ricavi o compensi il coefficiente di redditività previsto per l’attività, senza sottrarre analiticamente la maggior parte dei costi professionali.

La regola vale anche quando il corso è strettamente necessario per lavorare o quando l’aggiornamento è obbligatorio per mantenere un’iscrizione professionale. Ciò non rende inutile la documentazione: fattura, ricevuta, attestato e prova del pagamento restano importanti per ricostruire l’operazione, gestire correttamente eventuali rimborsi o voucher e valutare il margine reale dell’attività.

Formazione e regime forfettario: risposta rapida

• corsi professionali: non si deducono analiticamente dal reddito forfettario;
• master e specializzazioni: stesso principio, salvo che rilevino per altre discipline diverse dal reddito dell’attività;
• webinar e corsi online: costo reale, ma non sottratto direttamente dal reddito forfettario;
• aggiornamento obbligatorio per Ordini e Albi: la necessità professionale non trasforma il costo in una deduzione analitica;
• IVA sugli acquisti: nel forfettario, in via ordinaria, non si esercita la normale detrazione;
• voucher e contributi: non hanno un trattamento fiscale unico e automatico; va letta la specifica misura;
• rimborsi ricevuti: vanno qualificati in base alla loro natura e non sono automaticamente neutrali;
• corsi acquistati da fornitori esteri: possono richiedere adempimenti IVA specifici anche se il contribuente è forfettario.

Perché il corso non si scarica dal reddito forfettario

Il punto di partenza è l’articolo 1, comma 64, della Legge 190/2014. Il reddito imponibile del forfettario viene calcolato applicando ai ricavi o compensi percepiti un coefficiente di redditività collegato al tipo di attività. I costi effettivi non vengono quindi sottratti uno per uno.

Se un professionista incassa 30.000 euro e ha coefficiente del 78%, il reddito forfettario di partenza è 23.400 euro. Se nello stesso anno paga 2.500 euro tra corsi, master e abbonamenti formativi, quei 2.500 euro non vengono ulteriormente sottratti dai 23.400 euro.

La regola generale è approfondita nella guida sulle spese deducibili nel regime forfettario.

Corsi professionali e aggiornamento obbligatorio

Un corso può essere perfettamente inerente all’attività e, allo stesso tempo, non produrre una deduzione analitica nel forfettario. È il caso, ad esempio, di un aggiornamento tecnico per un consulente, di un corso ECM per un professionista sanitario, di crediti formativi richiesti da un Ordine o di una certificazione necessaria per continuare a offrire un determinato servizio.

Nel regime ordinario l’inerenza è centrale per stabilire il trattamento del costo. Nel forfettario, invece, il meccanismo di determinazione del reddito prescinde normalmente dal costo effettivamente sostenuto. Per questo la frase “è obbligatorio, quindi lo scarico” non è corretta se riferita al reddito forfettario.

Master, corsi di specializzazione e certificazioni

Master universitari, corsi di specializzazione, certificazioni tecniche, percorsi executive e programmi intensivi possono avere costi anche elevati. Dal punto di vista economico possono essere investimenti utili per aumentare competenze, tariffe o accesso a nuovi clienti; fiscalmente, però, il costo non viene dedotto analiticamente dal reddito prodotto in regime forfettario.

È importante distinguere il costo professionale da eventuali detrazioni personali previste per specifiche spese di istruzione. Le eventuali detrazioni IRPEF personali seguono regole proprie e non riducono automaticamente l’imposta sostitutiva del 5% o 15%. Se non hai IRPEF ordinaria capiente, una detrazione personale può anche non produrre un beneficio effettivo.

Webinar, abbonamenti formativi e piattaforme online

Webinar, membership professionali, piattaforme e-learning, biblioteche digitali e abbonamenti a contenuti specialistici seguono lo stesso principio generale: il costo non viene sottratto uno per uno dal reddito forfettario.

Questo non significa che puoi ignorarli. Se spendi 200 euro al mese in formazione e strumenti di aggiornamento, sostieni 2.400 euro all’anno di costi reali. Quel dato è importante per fissare i prezzi, capire quanto guadagni davvero e valutare se il coefficiente di redditività rappresenta ancora in modo favorevole la tua struttura di costi.

Fattura del corso: perché conviene conservarla

Il comma 69 della Legge 190/2014 mantiene l’obbligo di conservare i documenti ricevuti ed emessi, pur esonerando il forfettario dagli ordinari obblighi di registrazione e tenuta delle scritture contabili. Per questo è opportuno conservare fattura o ricevuta del corso, prova del pagamento, contratto o condizioni di iscrizione e, quando utile, attestato di partecipazione.

La documentazione serve anche a distinguere una normale spesa professionale da un rimborso, da un contributo o da un’operazione con un soggetto estero. Per approfondire la gestione dei documenti puoi leggere la guida sulle fatture passive nel regime forfettario.

Corso acquistato da un fornitore estero: attenzione all’IVA

Acquistare formazione da una piattaforma o da un fornitore estero può aggiungere un secondo livello di analisi. Il fatto di essere forfettario non elimina tutti gli obblighi IVA sulle operazioni internazionali. In base al tipo di servizio, al luogo del prestatore e alla natura B2B o B2C dell’operazione, possono entrare in gioco reverse charge, integrazione o documento TD17.

Quando il forfettario è debitore dell’IVA per una specifica operazione, l’imposta può dover essere versata senza poter essere recuperata con la normale detrazione sugli acquisti. Se acquisti corsi, software o servizi digitali da operatori UE o extra-UE, verifica quindi la fattura prima di archiviarla come una semplice spesa. Sul tema è disponibile la guida ai servizi esteri nel forfettario e TD17.

Voucher formazione: non esiste una regola unica valida per tutti

Uno dei punti più delicati riguarda voucher, contributi regionali, fondi camerali e altre agevolazioni che finanziano corsi o percorsi di aggiornamento. È sbagliato partire dall’idea che un voucher sia sempre escluso dal reddito o, al contrario, sempre imponibile.

Il trattamento dipende dalla norma o dal bando che istituisce la misura, dal soggetto beneficiario, dalla modalità di erogazione e dall’eventuale qualificazione fiscale del contributo. Prima di considerare un voucher “neutro”, controlla quindi il provvedimento specifico, le FAQ dell’ente erogatore e la documentazione ricevuta.

Questo è un punto sul quale molte guide online semplificano troppo. Nel dubbio è preferibile non attribuire automaticamente al contributo un trattamento fiscale che il bando non prevede.

Rimborso del corso da parte di un cliente o committente

Anche il rimborso del costo di un corso sostenuto nell’ambito di un incarico deve essere qualificato con attenzione. Se il cliente ti riconosce una somma aggiuntiva perché hai sostenuto formazione necessaria al progetto, non puoi presumere che l’importo sia fuori dai compensi solo perché lo hai chiamato “rimborso”.

Le somme anticipate in nome e per conto del cliente seguono una logica diversa dal riaddebito di un costo proprio. Contratto, intestazione della fattura del corso e modalità del rimborso devono quindi essere coerenti.

Esempio: 40.000 euro di compensi e 5.000 euro di formazione

Consideriamo un professionista con coefficiente di redditività del 78%, 40.000 euro di compensi incassati e 5.000 euro di costi formativi tra master, certificazioni e corsi.

• compensi: 40.000 euro;
• coefficiente: 78%;
• reddito forfettario prima dei contributi: 31.200 euro;
• costi di formazione reali: 5.000 euro;
• deduzione analitica dei 5.000 euro: non prevista nel calcolo forfettario.

La quota di costi implicitamente riconosciuta dal coefficiente è pari al 22% dei compensi, cioè 8.800 euro. Se oltre ai 5.000 euro di formazione il professionista sostiene anche software, coworking, assicurazione, trasferte e consulenze, i costi reali complessivi possono superare rapidamente la quota implicita del sistema.

Quando la formazione incide sulla convenienza del forfettario

Un singolo corso da 300 o 500 euro difficilmente cambia da solo la scelta del regime fiscale. Il discorso cambia per attività che richiedono ogni anno migliaia di euro in master, certificazioni, aggiornamenti obbligatori, software specialistici e trasferte.

La convenienza va valutata sul totale dei costi reali e non sulla singola spesa. Se il coefficiente attribuisce una quota di costi del 22% ma la struttura effettiva dell’attività assorbe stabilmente il 35-40% degli incassi, è opportuno confrontare il risultato netto con quello di un regime che determina il reddito in modo analitico.

Per una valutazione più ampia puoi usare anche la guida su cosa si può scaricare nel forfettario e quella su quando conviene davvero il regime forfettario.

Se invece vendi corsi o fai il formatore

Questa guida riguarda chi acquista formazione per la propria attività. Se invece vendi corsi, fai formazione aziendale, organizzi webinar o produci percorsi didattici, cambia l’intento fiscale e va analizzata l’attività svolta, il codice ATECO e la modalità di erogazione. La classificazione ATECO 2025 contiene, tra le altre, la voce 85.59.20 – corsi di formazione e aggiornamento professionale.

Checklist prima di acquistare un corso

1. verifica se il corso serve davvero all’attività o a un nuovo servizio;
2. calcola il costo comprensivo di IVA e altri oneri non recuperabili;
3. controlla se il fornitore è italiano, UE o extra-UE;
4. richiedi e conserva la documentazione corretta;
5. non considerare il costo automaticamente deducibile;
6. se esiste un voucher, leggi il trattamento previsto dal bando;
7. se il cliente rimborsa il corso, verifica la natura fiscale della somma;
8. inserisci il costo nel budget reale dell’attività;
9. se i costi formativi sono elevati e ricorrenti, confronta la convenienza del regime.

Fonti ufficiali

La disciplina di base è contenuta nell’articolo 1 della Legge 190/2014: il comma 64 regola il reddito determinato con coefficiente di redditività, i commi 59-60 disciplinano gli aspetti IVA e il comma 69 mantiene gli obblighi di conservazione pur esonerando dalle ordinarie registrazioni contabili. Le istruzioni dell’Agenzia delle Entrate per Redditi PF 2026 distinguono inoltre i contributi dell’attività da riportare nel quadro LM dagli altri oneri deducibili.

Domande frequenti