Per poter avviare un e-commerce online o un negozio online dovrai aprire la partita IVA cui verrà associato un codice Ateco. In questo articolo ti sveleremo tutti i dettagli per poter iniziare la tua attività.
Il termine inglese e-commerce o eCommerce si riferisce a Electronic commerce e riguarda il processo di vendita e/o acquisto di beni e/o servizi tramite il web.
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Indice dei contenuti
Codice Ateco E-commerce
Come prima cosa, ti spiego qual è il Codice Ateco E-commerce corretto. Il codice Ateco è un sistema di codici utilizzato per classificare le diverse attività economiche.
La scelta del codice ATECO idoneo alla propria attività è fondamentale poiché da esso dipenderanno parametri rilevanti come il coefficiente di redditività.
Ricordati: ogni attività ha un proprio codice che la identifica e che va usato per l’apertura della Partita Iva.
Il codice Ateco adatto ad un e-commerce di commercio è:
47.91.10 – Commercio al dettaglio di qualsiasi tipo di prodotto effettuato via internet.
Per l’attività di e-commerce con codice 47.91.10 il coefficiente di redditività è pari al 40%.
Questo significa che alla tua attività vengono riconosciute spese forfettarie pari al 60%.
Regime forfettario per E-Commerce
La scelta del regime fiscale di appartenenza rappresenta un momento importante quando si inizia l’attività. Sostanzialmente puoi optare per il regime forfettario o semplificato.
Tieni presente che il regime forfettario può rivelarsi particolarmente vantaggioso perchè ti da diritto a molti vantaggi. Di seguito ti elenco quelli che a mio giudizio sono più rilevanti:
- reddito fino ad 85.000 €
- imposta sostitutiva con aliquota bassa
- niente Iva in fattura
- gestione contabilità più semplice
- risparmio sul costo del commercialista
Per quanto riguarda l’imposta sostitutiva, l’aliquota prevista è del 15% che può essere ridotta per il primo quinquennio al 5% se possiedi i requisiti richiesti. Per maggiori approfondimenti consiglio la lettura di regime forfettario aliquota al 5% o al 15%.
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Guida al regime forfettario
Ricordati che se aderisci al Regime Forfettario puoi inoltre godere di queste esenzioni:
- applicazione dell’Iva: non devi provvedere al versamento nè alla dichiarazione e comunicazione annuale
- esonero dalla registrazione delle fatture emesse, dei corrispettivi e degli acquisti
- non devi conservare i registri ed i documenti
- niente comunicazione delle dichiarazioni d’intento ricevute
Aprire partita Iva E-commerce
Adesso dovresti aver compreso il Codice Ateco E-Commerce. A questo punto sarai curioso di conoscere come aprire la Partita Iva. Se decidi di fare questo passo importante presta attenzione a quello che ti sto per dire. L’inquadramento è come Commerciante.
Non sono richiesti particolari requisiti ma è prevista l’iscrizione in camera di commercio. Per aprire Partita Iva puoi recarti direttamente presso l’Agenzia delle Entrate con il modello AA9/12 o in alternativa utilizzare il nostro servizio. Per quanto riguarda la cassa previdenziale devi iscriverti alla Gestione INPS Commercianti.
Riassumendo:
- Inquadramento: Commerciante
- Iscrizione Camera Commercio: Si
- Previdenza: iscrizione alla Gestione INPS Commercianti
- Apertura partita Iva: presso l’Agenzia delle entrate modello AA9/12
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Apertura Partita Iva Regime Forfettario
Gestione INPS commercianti per e-commerce
Per il calcolo dei contributi INPS (Commercianti e artigiani) dobbiamo fare una distinzione:
- se il reddito imponibile è inferiore a 18.415€ dovrai pagare solo dei contributi fissi di importo pari a 4.515,43€ (il pagamento avviene con cadenza trimestrale – 16 Maggio, 20 Agosto, 16 Novembre e 16 Febbraio n+1).
- se il reddito imponibile è superiore a 18.415€, dovrai versare sia i contributi fissi con cadenza trimestrale visti prima, sia i contributi in percentuale. Tali contributi si versano in sede di dichiarazione dei redditi applicando l’aliquota del 24,48% alla differenza tra il reddito imponibile ed il reddito minimale di 18.415€.
Considera che applicando il regime forfettario puoi richiedere una riduzione del 35% sui contributi annuali, portando il totale da versare da 4.515,43€ a 2.935,03€.
Tuttavia questa riduzione comporta un accredito ai fini pensionistici di 7 mesi e mezzo, contro l’accredito di 12 mesi della quota piena.
Attenzione, ricorda che in caso di contemporaneo lavoro dipendente full time (con reddito annuo inferiore a 30.000€ lordi) potrà essere richiesta l’esenzione dal versamento dei contributi INPS previsti per la partita iva, in quanto già versati dal datore di lavoro. In questo modo chi apre un e-commerce ed ha allo stesso tempo un lavoro dipendente full time, pagherà solamente l’imposta sostitutiva prevista per il regime forfettario del 5% o del 15%.
Calcolo tasse per E-Commerce in forfettario
Eccoci giunti al calcolo delle tasse nel nostro articolo Codice Ateco E-Commerce. Per chiarire meglio questo aspetto facciamo alcuni esempi.
Esempio 1
Luca ha da un anno un’attività di E-Commerce e nell’ultimo anno ha ricavato 37.000€. Quanto deve pagare l’anno successivo di tasse?
Reddito lordo: 37.000 €
Coefficiente di redditività: 40%
Aliquota imposta sostitutiva: 5%
Reddito imponibile: 37.000 € x 40% = 14.800 €
Imposta sostitutiva: 14.800 € x 5% = 740 €
Contributi INPS: 4.515,43€
Esempio 2
Adriano ha un’attività di e-commerce ed ha appena aperto la partita iva.
Il volume dei ricavi presunto è 67.600€. Quanto deve pagare di tasse l’anno successivo?
Reddito lordo: 67.600€
Coefficiente di redditività: 62%
Aliquota imposta sostitutiva: 5%
Reddito imponibile: 67.600€ x 40% = 27.040€
Imposta sostitutiva: 27.040€ x 5% = 1.352€
Contributi INPS Fissi: 4.515,43€
Contributi INPS percentuali: (27.040-18.415) = 8.625 x 24% = 2.070€
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Calcolo tasse regime forfettario
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