Il regime forfettario per l’insegnante privato è adatto a chi svolge con continuità ripetizioni, tutoraggio, lezioni online o supporto allo studio come attività autonoma. Per le attività riconducibili ad ATECO 85.59.99 il coefficiente di redditività è del 78%; il professionista senza altra previdenza obbligatoria versa normalmente alla Gestione Separata INPS e applica l’imposta sostitutiva del 15% o del 5% quando spettante.
Per i docenti titolari di cattedra nelle scuole di ogni ordine e grado esiste però anche un regime fiscale speciale per lezioni private e ripetizioni. L’Agenzia delle Entrate ha chiarito che questo regime speciale e il regime forfettario sono alternative: non si sommano e non si applicano contemporaneamente agli stessi compensi. Prima di scegliere bisogna quindi capire se si è semplici insegnanti/tutor autonomi oppure docenti titolari di cattedra che possono rientrare nella disciplina speciale.
Regime forfettario insegnante privato: quadro rapido
- ATECO 2025 tipico: 85.59.99 per tutoraggio, ripetizioni, recupero e supporto all’apprendimento;
- coefficiente di redditività: 78%;
- imposta sostitutiva: 15% oppure 5% quando spettante;
- Gestione Separata INPS 2026: 26,07% senza altra previdenza obbligatoria;
- limite ordinario compensi: 85.000 euro;
- oltre 100.000 euro: cessazione del regime nell’anno stesso;
- lavoro dipendente nel 2026: soglia 35.000 euro;
- docenti titolari di cattedra: possibile regime speciale 15% sulle lezioni private, alternativo al forfettario.
ATECO 85.59.99 per ripetizioni e tutoraggio
ATECO 2025 colloca nel codice 85.59.99 – Tutti gli altri servizi vari di istruzione e formazione n.c.a. varie attività vicine alle lezioni private. Le note ufficiali comprendono tutoraggio accademico, tutor dell’apprendimento e corsi di recupero.
Per questo il codice è normalmente coerente con ripetizioni scolastiche, doposcuola, supporto allo studio, preparazione esami e tutoraggio individuale. RF approfondisce le alternative nella guida sul codice ATECO dell’insegnante privato.
Quando 85.59.99 non basta
Non ogni attività educativa deve essere forzata nello stesso codice. ATECO 85.69.01 riguarda la consulenza scolastica e i servizi di orientamento, mentre le lingue possono ricadere in codici più specifici e l’insegnamento musicale ha un proprio inquadramento.
Se il professionista vende stabilmente servizi diversi — per esempio ripetizioni, orientamento e corsi di lingua — può essere necessario aggiungere codici secondari coerenti con ciò che viene realmente svolto.
Coefficiente di redditività del 78%
Nel regime forfettario non si deducono analiticamente libri, computer, software, piattaforme, trasporti o materiale didattico. Il reddito fiscale viene determinato applicando il coefficiente del 78% ai compensi incassati.
Con 20.000 euro di compensi il reddito forfettario lordo è 15.600 euro; con 50.000 euro è 39.000 euro; con 85.000 euro è 66.300 euro.
Gestione Separata INPS 2026
Chi svolge lezioni private come libero professionista e non dispone di una Cassa previdenziale propria rientra normalmente nella Gestione Separata INPS. Nel 2026 l’aliquota per i professionisti senza altra previdenza obbligatoria è del 26,07%; nei casi previsti per pensionati o soggetti già assicurati presso altra gestione obbligatoria l’aliquota può essere del 24%.
La Gestione Separata non prevede il contributo minimo fisso tipico di Artigiani e Commercianti. La contribuzione segue il reddito prodotto. Per i dettagli puoi consultare la guida RF sulla Gestione Separata INPS nel forfettario.
Imposta sostitutiva al 15% o al 5%
L’aliquota ordinaria del regime forfettario è del 15%. Può scendere al 5% per i primi cinque periodi d’imposta quando ricorrono tutte le condizioni previste per una nuova attività.
Non basta aprire per la prima volta una Partita IVA: va verificata anche l’assenza di mera prosecuzione di attività già svolte, salvo le eccezioni previste dalla normativa.
Soglia di 85.000 euro
La legge 197/2022 ha fissato a 85.000 euro il limite ordinario di ricavi o compensi per il regime forfettario.
Se l’insegnante svolge più attività con la stessa Partita IVA, gli incassi vanno considerati complessivamente. Due codici ATECO non creano due distinte soglie da 85.000 euro.
Cosa succede oltre 100.000 euro
Se i compensi percepiti superano 100.000 euro, il regime forfettario cessa di avere applicazione nell’anno stesso. La normativa prevede inoltre l’applicazione dell’IVA a partire dall’operazione che determina il superamento della soglia.
Tra 85.000 e 100.000 euro, invece, l’uscita avviene dall’anno successivo. Per chi lavora con corsi intensivi, piattaforme o pacchetti prepagati è quindi utile controllare gli incassi durante l’anno e non soltanto al momento della dichiarazione.
Insegnante dipendente e forfettario nel 2026
La legge 199/2025 ha esteso anche al 2026 l’innalzamento a 35.000 euro della soglia dei redditi di lavoro dipendente rilevante per l’accesso al forfettario.
Chi insegna in una scuola e svolge anche lezioni private deve quindi verificare il reddito di lavoro dipendente dell’anno precedente e le eventuali eccezioni previste in caso di cessazione del rapporto.
Va inoltre verificata la causa ostativa collegata all’attività svolta prevalentemente verso il datore di lavoro attuale, verso datori dei due periodi d’imposta precedenti o verso soggetti a essi riconducibili. Per un insegnante privato il problema può emergere, ad esempio, quando una scuola o un ente di formazione prima assume il docente e poi continua ad acquistare quasi tutta la sua attività tramite Partita IVA.
Docente titolare di cattedra: esiste un regime speciale
Per i docenti titolari di cattedre nelle scuole di ogni ordine e grado che impartiscono lezioni private e ripetizioni esiste una disciplina speciale introdotta dalla legge 145/2018. Essa prevede un’imposta sostitutiva del 15% sui compensi derivanti da queste lezioni.
L’Agenzia delle Entrate, risposta n. 63/2024, ha esaminato proprio il caso di un docente part-time che svolge con abitualità lezioni private.
Regime speciale docenti e forfettario non si sommano
Il chiarimento dell’Agenzia è particolarmente importante: il docente può scegliere di continuare ad applicare il regime forfettario oppure applicare il regime speciale previsto per lezioni private e ripetizioni, se ne ricorrono le condizioni.
Per il controllo operativo durante l’anno — ATECO, INPS, soglie, piattaforme e documenti — puoi consultare la guida RF sul commercialista per insegnante privato.
Non è quindi corretto prendere il coefficiente del 78%, applicare il forfettario e poi aggiungere anche il regime speciale del 15%. Sono due modalità alternative di tassazione da confrontare sulla situazione concreta.
Il confronto va fatto sull’intero assetto fiscale, non soltanto sul numero “15%”. Nel forfettario il reddito viene prima determinato con il coefficiente del 78% e poi coordinato con la deduzione dei contributi obbligatori; il regime speciale, invece, nasce esclusivamente per i compensi da lezioni private e ripetizioni dei docenti titolari di cattedra. Se il docente svolge anche altre attività autonome, occorre tenere separati i relativi redditi e verificare quale regime può applicarsi a ciascun flusso.
Quando può essere interessante il regime speciale
Il regime speciale tassa direttamente al 15% i compensi delle lezioni private secondo la disciplina dedicata ai docenti titolari di cattedra. Può quindi avere una logica diversa dal forfettario, che determina prima il reddito attraverso il coefficiente e coordina la fiscalità con gli altri requisiti del regime.
Quando può essere preferibile il forfettario
Il forfettario può risultare più interessante quando il professionista rientra nell’aliquota del 5%, quando svolge anche altre attività autonome compatibili oppure quando il confronto complessivo tra coefficiente, contributi e struttura dei compensi produce un netto migliore.
Docente privato non titolare di cattedra
Chi svolge ripetizioni, tutoraggio o lezioni private senza essere titolare di cattedra non deve applicare automaticamente il regime speciale dei docenti. In questo caso il normale inquadramento professionale con Partita IVA e regime forfettario, se ne ricorrono i requisiti, resta il riferimento da verificare.
RF tratta apertura, abitualità e differenza rispetto al lavoro occasionale nella guida sulla Partita IVA dell’insegnante privato.
Lezioni occasionali e falsa soglia dei 5.000 euro
Non esiste una soglia generale di 5.000 euro sotto la quale le lezioni private possono essere sempre svolte senza Partita IVA. Il criterio centrale è l’abitualità.
Un’attività proposta stabilmente, pubblicizzata, organizzata con calendario, pacchetti di lezioni e clienti ricorrenti può richiedere Partita IVA anche con compensi inferiori a 5.000 euro.
Lezioni online e piattaforme
Le lezioni svolte via Zoom, Meet o altre piattaforme restano attività di insegnamento. Il mezzo digitale non trasforma automaticamente la prestazione in commercio elettronico.
La situazione cambia quando si vendono videocorsi preregistrati, abbonamenti automatizzati o prodotti digitali senza una prestazione personale prevalente. In questi casi va verificato il corretto ATECO e l’inquadramento dell’attività.
Anche le piattaforme di tutoring possono avere modelli diversi: alcune mettono semplicemente in contatto docente e studente, altre incassano dal cliente e riconoscono al docente un compenso al netto della propria commissione. Il contratto con la piattaforma è quindi essenziale per capire chi è il cliente fiscale, quale importo fatturare e come trattare eventuali commissioni. Nel forfettario queste commissioni non vengono dedotte analiticamente.
Fatture, bollo e descrizione della prestazione
Il professionista forfettario emette normalmente fattura elettronica. La descrizione dovrebbe identificare il servizio reale: “lezione privata di matematica”, “tutoraggio metodo di studio”, “preparazione esame universitario” oppure “consulenza di orientamento scolastico”.
Sulle fatture non soggette a IVA superiori a 77,47 euro può essere dovuto il bollo da 2 euro. Una descrizione precisa aiuta anche quando la stessa Partita IVA ha più attività.
Costi reali e convenienza del forfettario
Il coefficiente del 78% riconosce implicitamente costi pari al 22% dei compensi. Un insegnante che lavora quasi esclusivamente online può avere spese reali molto inferiori; chi affitta un’aula, investe in strumenti, pubblicità o piattaforme può invece avvicinarsi o superare quella percentuale.
Quando i costi reali superano stabilmente il 22%, il regime ordinario merita un confronto numerico.
Un insegnante che incassa 30.000 euro e sostiene 3.000 euro di costi reali ha un’incidenza del 10%, molto sotto il 22% presunto dal forfettario. Se invece spende 9.000 euro tra aula, pubblicità, piattaforme, collaborazioni e strumenti, l’incidenza sale al 30%: in questo secondo scenario la deduzione analitica dei costi nel regime ordinario può diventare più interessante.
Esempio con 20.000 euro di compensi
Per un insegnante/tutor senza altra previdenza obbligatoria:
- compensi incassati: 20.000 euro;
- reddito forfettario al 78%: 15.600 euro;
- Gestione Separata 26,07%: circa 4.067 euro;
- base fiscale dopo contributi: circa 11.533 euro;
- imposta al 15%: circa 1.730 euro;
- imposta al 5%: circa 577 euro.
Per esempi su più livelli di reddito puoi consultare il calcolo tasse dell’insegnante privato.
Più attività e più codici ATECO
L’insegnante può affiancare alle lezioni private orientamento, formazione aziendale, corsi di lingua, produzione di contenuti o altre attività. Se sono autonome e continuative possono richiedere codici ATECO aggiuntivi.
La soglia del forfettario resta però unica e i compensi devono essere sommati. Se i coefficienti di redditività delle diverse attività sono differenti, il calcolo fiscale va effettuato separatamente per ciascun gruppo di ricavi e poi ricomposto.
Controlli da fare durante l’anno
- compensi effettivamente incassati;
- soglia 85.000 euro e avvicinamento ai 100.000;
- reddito da lavoro dipendente e soglia 35.000 euro nel 2026;
- eventuale qualifica di docente titolare di cattedra;
- scelta tra forfettario e regime speciale docenti;
- contributi Gestione Separata;
- attività secondarie e codici ATECO;
- costi reali rispetto al 22% presunto;
- lezioni online, corsi registrati e piattaforme;
- fatture e bollo.
Errori da evitare
- usare automaticamente il vecchio ATECO 96.99.99;
- applicare un coefficiente del 67% alle normali lezioni private 85.59.99;
- pensare che sotto 5.000 euro la Partita IVA non serva mai;
- considerare automatico il 5%;
- ignorare la soglia lavoro dipendente di 35.000 euro nel 2026;
- sommare regime speciale docenti e regime forfettario;
- usare il regime speciale senza essere titolare di cattedra;
- trattare videocorsi e lezioni live come la stessa attività senza verifica;
- aspettare fine anno per controllare le soglie.
Domande frequenti
Qual è il coefficiente dell’insegnante privato?
Per le attività di tutoraggio e ripetizioni inquadrate con ATECO 85.59.99 il coefficiente di redditività è del 78%.
Quanto paga di INPS nel 2026?
Il professionista senza altra previdenza obbligatoria versa normalmente alla Gestione Separata con aliquota del 26,07%.
Il docente titolare di cattedra deve usare il forfettario?
No necessariamente. Se ricorrono le condizioni può scegliere il regime speciale del 15% sulle lezioni private oppure il regime forfettario; i due regimi non si cumulano.
Qual è la soglia lavoro dipendente nel 2026?
Per il 2026 il limite rilevante è 35.000 euro, in base alla proroga prevista dalla legge 199/2025.
Quanto può incassare restando forfettario?
Il limite ordinario è 85.000 euro. Sopra 100.000 euro il regime cessa nell’anno stesso secondo la disciplina vigente.
Le lezioni online hanno un ATECO diverso?
Non necessariamente. Se si tratta delle stesse lezioni svolte a distanza, il mezzo online non cambia da solo la natura dell’attività.
Raccontaci la tua situazione. Ti aiutiamo a capire come procedere e quale soluzione è più adatta alla tua attività.