Quanto pago di tasse su una fattura nel regime forfettario?
Nel regime forfettario non esiste una tassa calcolata separatamente su ogni fattura. Imposta sostitutiva e contributi si determinano sul reddito complessivo dell’anno. Però, partendo da una singola fattura incassata, puoi fare una stima utile per capire quanta parte dell’incasso non è realmente disponibile.
La distinzione è importante: una stima “fattura per fattura” serve per organizzare la liquidità, mentre il calcolo fiscale effettivo avviene in dichiarazione, considerando ricavi o compensi percepiti nell’anno, coefficiente di redditività, contributi previdenziali obbligatori effettivamente versati e aliquota del 5% o del 15%.
Per il quadro generale su requisiti, limiti, imposte e contributi puoi partire dalla guida completa al regime forfettario.
Quanto pago di tasse su una singola fattura? La risposta breve
Se sei un professionista senza Cassa, con coefficiente di redditività del 78% e Gestione Separata INPS al 26,07%, puoi stimare la quota fiscale di una fattura in quattro passaggi:
- parti dall’importo effettivamente incassato;
- applica il coefficiente di redditività;
- stima i contributi previdenziali sul reddito forfettario;
- stima l’imposta sostitutiva al 5% o al 15%.
Attenzione: questa è una stima di cassa. La tassa reale non nasce sulla singola fattura e i contributi deducibili sono quelli obbligatori effettivamente versati nell’anno, non quelli semplicemente “attribuiti” a quella fattura.
Esempio: fattura da 1.500 euro nel regime forfettario
Consideriamo un professionista che incassa 1.500 euro, applica il coefficiente di redditività del 78% ed è iscritto alla Gestione Separata INPS senza altra copertura previdenziale obbligatoria.
1. Reddito forfettario teorico
Il primo passaggio non consiste nell’applicare il 5% o il 15% direttamente ai 1.500 euro. Prima si determina il reddito forfettario:
1.500 € × 78% = 1.170,00 €
2. Contributi INPS stimati
Applicando l’aliquota Gestione Separata del 26,07%, la quota contributiva teoricamente riferibile a quell’incasso è:
1.170,00 € × 26,07% = 305,02 €
È una stima proporzionale. I contributi dovuti vengono determinati sul reddito annuale e versati secondo le regole della gestione previdenziale. Per aliquote, minimale, massimale e scadenze consulta la guida sulla Gestione Separata INPS nel regime forfettario.
3. Imposta sostitutiva: 5% o 15%
Per una stima prudenziale sulla singola fattura puoi calcolare l’imposta sul reddito forfettario lordo, senza anticipare la deduzione dei contributi che sarà verificata in dichiarazione:
- al 5%: 58,50 €;
- al 15%: 175,50 €.
Nel calcolo fiscale effettivo, invece, i contributi previdenziali obbligatori versati e riferibili all’attività possono ridurre il reddito imponibile prima dell’applicazione dell’imposta sostitutiva. Per questo la somma definitiva può essere diversa dalla stima fatta quando incassi la fattura.
Quanto resta da una fattura da 1.000, 1.500 o 2.000 euro?
La tabella seguente usa lo stesso profilo: coefficiente 78%, Gestione Separata 26,07% e nessun’altra previdenza obbligatoria. Le colonne “totale stimato” sommano contributi teorici e imposta calcolata in modo prudenziale sul reddito forfettario lordo.
| Incasso | Reddito forfettario | Contributi stimati | Totale stimato con 5% | Totale stimato con 15% |
|---|---|---|---|---|
| 1.000 € | 780,00 € | 203,35 € | 242,35 € | 320,35 € |
| 1.500 € | 1.170,00 € | 305,02 € | 363,52 € | 480,52 € |
| 2.000 € | 1.560,00 € | 406,69 € | 484,69 € | 640,69 € |
Questi importi non sono F24 da pagare sulla singola fattura. Servono a capire l’ordine di grandezza. La dichiarazione annuale può produrre un carico diverso perché tiene conto dei contributi effettivamente versati, di eventuali altri redditi previdenziali, della corretta aliquota e degli acconti.
Perché non basta fare “fattura × 5%” o “fattura × 15%”
L’errore più comune è applicare l’aliquota sostitutiva direttamente all’importo fatturato. Nel forfettario il percorso corretto è diverso: prima si applica il coefficiente di redditività ai ricavi o compensi percepiti, poi si considerano i contributi previdenziali deducibili e solo alla fine si applica l’imposta sostitutiva.
Inoltre il 5% non spetta automaticamente a chi apre una nuova Partita IVA. È necessario rispettare le condizioni previste per le nuove attività; altrimenti si applica l’aliquota ordinaria del 15%.
Fattura emessa e fattura incassata non sono la stessa cosa
Per il regime forfettario il reddito si determina sui ricavi o compensi percepiti. Per organizzare il fondo fiscale è quindi più corretto partire dall’incasso effettivo, non semplicemente dalla fattura emessa.
Se hai fatture emesse ma non ancora pagate, non trattarle automaticamente come denaro già disponibile per tasse e contributi. Il punto è approfondito nella guida sulle fatture non incassate nel regime forfettario.
Rivalsa INPS del 4%: entra nel calcolo?
Il professionista iscritto alla Gestione Separata può addebitare facoltativamente una rivalsa del 4%. Per il professionista senza Cassa, la rivalsa addebitata al cliente fa parte dei compensi e quindi entra nell’importo sul quale si applica il coefficiente di redditività.
Se il compenso pattuito è 1.500 euro e aggiungi la rivalsa del 4%, l’importo rilevante non resta 1.500 euro: la stima va rifatta sul totale effettivamente percepito, al netto di eventuali componenti che seguono regole diverse.
E il bollo da 2 euro?
L’imposta di bollo è distinta da imposta sostitutiva e contributi. Nelle fatture elettroniche che presentano i presupposti per il bollo, l’Agenzia delle Entrate verifica anche le operazioni di importo superiore a 77,47 euro; per ogni fattura soggetta il bollo è pari a 2 euro.
Il bollo non va quindi confuso con la percentuale di tasse “sulla fattura”: è un adempimento separato e va gestito secondo le regole proprie della fatturazione elettronica.
Professionista con Cassa, artigiano o commerciante: il conto cambia
L’esempio principale di questa pagina riguarda un professionista senza Cassa in Gestione Separata. Se invece sei iscritto a una Cassa professionale, oppure alla Gestione Artigiani o Commercianti, non puoi usare automaticamente lo stesso calcolo.
- Professionista con Cassa: contributi soggettivi, integrativi, minimi e agevolazioni dipendono dal regolamento della Cassa.
- Artigiano o commerciante: esiste normalmente una contribuzione minima annuale, quindi la quota da accantonare non cresce in modo perfettamente proporzionale a ogni fattura.
- Professionista con altra previdenza obbligatoria: l’aliquota Gestione Separata può essere diversa da quella ordinaria.
Per questo motivo una “percentuale universale” da applicare a tutte le fatture non esiste.
Calcolo su singola fattura e calcolo annuale: quale usare?
| Obiettivo | Strumento corretto |
|---|---|
| Capire quanto può restare da una fattura appena incassata | Stima su singola fattura |
| Calcolare tasse e contributi dell’anno | Calcolo tasse regime forfettario |
| Decidere quanto trasferire ogni mese in un fondo tasse | Quanto mettere da parte per tasse e INPS |
Tenere distinti questi tre obiettivi evita due errori opposti: spendere tutto ciò che entra sul conto oppure considerare come “tassa dovuta” una semplice stima prudenziale.
Domande frequenti
No. Imposta sostitutiva e contributi vengono determinati sul reddito complessivo annuale. La singola fattura può essere usata soltanto per una stima di liquidità.
Dipende da coefficiente di redditività, previdenza e aliquota sostitutiva. Per un professionista con coefficiente 78% e Gestione Separata, la pagina mostra una stima prudenziale al 5% e al 15%; il calcolo fiscale reale può essere diverso perché considera i contributi effettivamente versati e deducibili.
No. Prima si applica il coefficiente di redditività ai ricavi o compensi percepiti; dal reddito così determinato si considerano i contributi previdenziali obbligatori deducibili e poi si applica l’imposta sostitutiva.
Per il professionista senza Cassa iscritto alla Gestione Separata, la rivalsa facoltativa addebitata al cliente è inclusa nei compensi e rileva nel calcolo del reddito forfettario.
No. Il bollo è un’imposta distinta dall’imposta sostitutiva e dai contributi previdenziali. Quando ricorrono i presupposti, sulle fatture elettroniche soggette è dovuto separatamente.
Fonti ufficiali
- Agenzia delle Entrate – Quadro LM, dichiarazione precompilata
- Agenzia delle Entrate – contributi previdenziali versati e quadro LM
- INPS – Circolare n. 8 del 3 febbraio 2026, aliquote Gestione Separata
- Agenzia delle Entrate – imposta di bollo sulle fatture elettroniche
- Legge 23 dicembre 2014, n. 190 – disciplina del regime forfetario
Conclusioni
Una singola fattura può aiutarti a stimare quanta liquidità mettere temporaneamente da parte, ma non genera da sola un’imposta autonoma. Il calcolo corretto del regime forfettario resta annuale e dipende da reddito forfettario, contributi previdenziali effettivamente versati, aliquota sostitutiva e situazione previdenziale.
Se vuoi sapere il carico annuale usa il calcolo tasse regime forfettario; se invece vuoi organizzare la liquidità mese per mese consulta la guida su quanto mettere da parte per tasse e INPS.
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