Teresa da Macerata – tasse regime forfettario
Ho mai lavorato né avuto una Partita Iva e sto considerando l’apertura della Partita Iva in Regime Forfettario. Se fatturo 25.000 euro, applicando il coefficiente di redditività del 78%, su 19.500 euro pago il 5% di tasse, cioè 975 euro. Poi, devo versare all’INPS il 26,07% di 19.500 euro, che ammonta a 5.083,65 euro. In totale, dovrei pagare 6.058,65 euro. Ma cosa succede l’anno successivo? Ho letto che si può detrarre l’INPS pagato l’anno prima, ma non ho capito esattamente come funziona.
Ciao Teresa e grazie per la tua domanda quanto pagherò di tasse nei primi 2 anni con la Partita Iva in Regime Forfettario. I contributi obbligatori che possono essere dedotti dalla base imponibile per il calcolo dell’imposta sostitutiva sono quelli effettivamente versati durante l’anno di attività.
Per chiarire meglio il concetto, vediamo un esempio pratico considerando due anni di attività, ipotizzando che la tua Partita Iva venga aperta nel 2024.
Calcolo per l’anno 2024
Ricavi: € 25.000
Coefficiente di redditività: 78%
- Reddito imponibile per imposta e contributi: € 19.500 (25.000 x 78%)
- Imposta sostitutiva (5%): € 975 (19.500 x 5%)
- Contributi INPS Gestione Separata: € 5.083,65 (19.500 x 26,07%)
Essendo il 2024 il primo anno di attività, non ci sarà alcun versamento contributivo alla Gestione Separata INPS entro il 31 dicembre 2024. Di conseguenza, per il calcolo dell’imposta sostitutiva 2024, non sarà possibile dedurre alcun contributo obbligatorio.
Dalla Dichiarazione dei redditi 2024 emergeranno il saldo delle imposte e dei contributi per il 2024 e gli acconti per il 2025, che saranno da versare come segue:
30 Giugno 2025
- Saldo imposta sostitutiva 2024: €975
- Acconto imposta sostitutiva 2025 (50%): € 487,50 (975 x 50%)
- Saldo contributi INPS 2024: € 5.083,65
- Acconto contributi 2025 (40%): € 2.033,46 (5.083,65 x 40%)
30 Novembre 2025
- Acconto imposta sostitutiva 2025 (50%): € 487,50 (975 x 50%)
- Acconto contributi 2025 (40%): € 2.033,46 (5.083,65 x 40%)
Nel 2025, i contributi versati saranno deducibili per il calcolo dell’imposta sostitutiva relativa al reddito prodotto durante quell’anno. Tali contributi includeranno non solo i saldi per il 2024, ma anche gli acconti per il 2025.
Calcolo per l’anno 2025 (con ricavi invariati a € 25.000)
Ricavi: € 25.000
Coefficiente di redditività: 78%
- Reddito imponibile per contributi: € 19.500 (25.000 x 78%)
- Contributi INPS Gestione Separata: € 5.083,65 (19.500 x 26,07%)
- Contributi obbligatori versati nel 2025: € 9.150,57 (inclusi saldi e acconti)
- Reddito imponibile per imposta sostitutiva: € 10.349,43 (19.500 – 9.150,57)
- Imposta sostitutiva (5%): € 517,47 (10.349,43 x 5%)
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