Partita IVA per prodotti personalizzati online: quale attività?

Per vendere abitualmente prodotti personalizzati online serve la Partita IVA: se acquisti articoli finiti da un fornitore e li rivendi in nome tuo, l’inquadramento da valutare è quello commerciale. Curare la grafica non rende automaticamente l’attività professionale: bisogna distinguere rivendita, produzione anche esternalizzata e vendita del solo progetto grafico.

Il caso tipico è quello di chi aiuta il cliente a scegliere tazze, magliette o gadget, prepara la personalizzazione e ordina i prodotti a un laboratorio. Prima di scegliere il codice ATECO occorre capire che cosa viene acquistato, chi possiede i materiali e chi assume l’impegno di consegnare il bene.

Rivendita, produzione o grafica: tre casi concreti

Acquisti il prodotto finito e lo rivendi

Ricevi un ordine per venti tazze con il nome degli invitati. Il fornitore ti vende le tazze già personalizzate; tu stabilisci il prezzo finale, incassi dal cliente e gestisci la consegna. La preparazione dell’ordine accompagna la vendita del bene: non basta chiamarla “consulenza” per trasformare tutto il ricavo in un compenso professionale.

Produci o fai eseguire una lavorazione

Se acquisti tazze neutre e le stampi con una tua macchina, svolgi una lavorazione. Il caso è diverso dalla semplice rivendita e richiede di valutare attività produttiva, eventuale qualifica artigiana e requisiti dei locali. Per la produzione diretta trovi il caso specifico dei prodotti realizzati con stampante UV.

Il cliente compra da te soltanto il file

Se consegni un progetto grafico e il cliente ordina e paga autonomamente la tipografia, il tuo incarico riguarda un servizio. Conserva preventivo, oggetto della prestazione e documenti coerenti: chi compra un file non sta acquistando da te anche cinquanta magliette. Se vendi stabilmente entrambe le cose, descrivi separatamente le attività.

Produzione affidata a terzi: perché il contratto conta

Non avere macchinari non significa necessariamente essere un commerciante. Le linee guida ISTAT ATECO 2025, sezione 3.4, distinguono l’acquisto del prodotto finito dall’esternalizzazione di un processo produttivo. Per la manifattura rilevano anche la proprietà dei materiali e determinati input di proprietà intellettuale.

Per questo una grafica originale fornita al produttore, la proprietà dei supporti e il controllo della produzione meritano un esame concreto. Non ogni semplice adattamento di un nome o di un logo determina lo stesso risultato. Porta al consulente il contratto del laboratorio e un ordine completo, evitando di scegliere l’inquadramento dalla sola parola “personalizzato”.

Prepara una scheda con queste risposte:

• Compro un articolo finito oppure pago una lavorazione su materiali miei?
• Chi possiede il progetto e quali diritti vengono concessi?
• Chi vende al cliente e chi emette il documento per il prodotto?
• Chi sostiene il costo se la stampa deve essere rifatta?
• La grafica è venduta anche autonomamente?

Quale codice ATECO per prodotti personalizzati online?

Non esiste un codice unico per qualsiasi oggetto personalizzato. Nelle note ufficiali ATECO 2025, il commercio al dettaglio via Internet segue la tipologia dei beni venduti, non il canale online. Il vecchio codice generale 47.91.10 non va quindi usato automaticamente.

Il 47.78.99 comprende anche il commercio al dettaglio di articoli promozionali, ma non è una soluzione universale per abbigliamento, oggetti per la casa e ogni altro assortimento. Vanno confrontati prodotti, note di inclusione ed esclusione e attività effettiva.

Per le attività autonome di progettazione, consulta anche il confronto sui codici per grafica e servizi digitali. Aggiungere un codice deve descrivere un’attività reale, non servire a ottenere il coefficiente fiscale più basso.

Come avviare la rivendita e quali costi prevedere

Se il progetto è una rivendita organizzata e continuativa, la forma individuale richiede normalmente gli adempimenti d’impresa. La Comunicazione Unica coordina le pratiche per Registro Imprese, Agenzia delle Entrate, INPS e gli altri enti interessati. L’attribuzione della Partita IVA da sola non completa necessariamente l’avvio.

Per il commercio online non alimentare autonomo la Tabella A del D.Lgs. 222/2016 prevede la SCIA; se l’online è accessorio a una vendita già legittimata, va verificata l’eccezione al titolo aggiuntivo. Procedura e documenti sono approfonditi nella guida alla SCIA e-commerce.

Richiedi un preventivo che separi diritti e bolli, eventuali diritti SUAP, PEC, firma digitale e compenso dell’intermediario. Per i costi ricorrenti aggiungi diritto camerale annuale, gestione contabile, piattaforma, commissioni di pagamento, campioni e rifacimenti. Non considerare il prezzo del fornitore come l’unico costo dell’ordine.

Contributi INPS: cosa cambia rispetto al grafico

Per chi esercita personalmente l’attività commerciale con i requisiti di iscrizione, il riferimento è la Gestione Commercianti. Non si passa alla Gestione Separata semplicemente perché gli ordini arrivano online o perché si utilizza un programma di grafica.

La circolare INPS 14/2026 indica, per i commercianti, un minimale di reddito di 18.808 euro e un contributo minimo annuo di 4.611,64 euro, prima delle agevolazioni. L’aliquota ordinaria è 24,48%, con le ulteriori regole per le fasce superiori. Il minimo può essere dovuto anche con ricavi modesti.

Il regime contributivo agevolato del forfettario consente, alle condizioni previste e su domanda, la riduzione del 35%; va valutato anche l’effetto pensionistico. Se hai un lavoro dipendente o una distinta attività professionale, l’iscrizione e l’eventuale concorso di gestioni richiedono una verifica specifica.

Il forfettario conviene se paghi produzione e spedizione?

Il forfettario è possibile soltanto rispettando requisiti e cause di esclusione. Per il commercio ordinariamente ricompreso nel relativo gruppo, il coefficiente è il 40%: il 60% residuo rappresenta costi presunti, non denaro disponibile. Grafica autonoma e produzione possono richiedere coefficienti diversi.

La legge 190/2014, articolo 1, comma 64 e allegato 4, disciplina il calcolo. I contributi obbligatori si deducono secondo quanto effettivamente versato nel periodo d’imposta: non esiste una regola generale che limiti la deduzione ai contributi “dell’anno precedente”. L’imposta sostitutiva ordinaria è del 15%; il 5% richiede le condizioni della nuova attività.

Esempio sul margine di un ordine

Supponi di vendere un articolo a 50 euro: prodotto personalizzato 27 euro, spedizione 6 euro, commissioni 2 euro. Restano 15 euro prima di pubblicità, costi fissi, contributi e imposte. Con coefficiente del 40%, quell’incasso concorre invece per 20 euro al reddito forfettario lordo. I 35 euro spesi non vengono sottratti analiticamente.

Ripeti il conto su tre ordini rappresentativi: uno normale, uno con sconto e uno da rifare. Aggiungi il tempo dedicato alle revisioni grafiche. Per confrontare il regime ordinario considera anche IVA sugli acquisti e sulle vendite, deducibilità dei costi e maggiori adempimenti: superare il 60% di costi non determina da solo la scelta migliore.

Ordini personalizzati: cosa concordare prima dell’incasso

Fai approvare una bozza con testo, colori, posizione della stampa, quantità e tempi. Definisci quante modifiche sono incluse e conserva l’approvazione insieme all’ordine al fornitore. È una procedura pratica per distinguere una modifica richiesta dopo l’approvazione da un errore di esecuzione.

Nelle vendite ai consumatori, il MIMIT ricorda l’eccezione al recesso per beni confezionati su misura o chiaramente personalizzati. Non significa che qualsiasi prodotto stampato dopo l’ordine sia automaticamente escluso, né elimina la garanzia legale per difetti di conformità. Le condizioni di vendita devono descrivere correttamente il caso.

Domande frequenti

Se il fornitore spedisce direttamente al cliente, cambia tutto?

No. La spedizione diretta non basta a qualificare l’attività. Leggi il contratto: devi sapere se sei il venditore del bene, un intermediario oppure concedi soltanto diritti su un progetto.

Posso partire senza magazzino e senza Partita IVA?

L’assenza di magazzino non esclude l’abitualità. Un catalogo stabile con ordini continuativi va valutato come attività organizzata anche se il laboratorio produce soltanto dopo l’acquisto. Non esiste una franchigia generale di 5.000 euro per aprire un negozio online.

Ho già la Partita IVA: devo aprirne un’altra?

Per una persona fisica si valuta normalmente la variazione della posizione esistente, aggiungendo l’attività effettiva e coordinando gli adempimenti necessari. Prima di vendere, fai controllare anche regime fiscale e previdenza: possedere già una Partita IVA non rende automaticamente coperta la nuova rivendita.