Dipendente a tempo indeterminato e forfettario: 35.000 €, e-commerce e INPS

Un dipendente privato a tempo indeterminato può aprire una Partita IVA e applicare il regime forfettario, se rispetta i requisiti fiscali e il secondo lavoro non viola gli obblighi verso il datore. Nel caso di un e-commerce, però, bisogna controllare anche l’inquadramento come impresa commerciale e la posizione INPS: il contratto full-time non crea da solo un esonero contributivo automatico.

Nel 2026 i controlli principali sono quattro: reddito da lavoro dipendente dell’anno precedente, eventuale attività in concorrenza, fatture verso datore o ex datore e requisiti per l’iscrizione alla Gestione Commercianti.

Dipendente a tempo indeterminato e Partita IVA possono coesistere

Per un dipendente del settore privato non esiste un divieto fiscale generale di aprire una Partita IVA mentre il rapporto di lavoro continua. Il contratto a tempo indeterminato e il fatto di lavorare full-time non impediscono, da soli, l’esercizio di una seconda attività.

Bisogna però separare due domande: puoi svolgere il secondo lavoro secondo il tuo contratto? E puoi applicare il regime forfettario? La prima risposta dipende dal rapporto con il datore; la seconda dalle regole fiscali del regime.

Soglia di 35.000 euro per il forfettario 2026

Per applicare il regime forfettario nel 2026 devi verificare i redditi di lavoro dipendente e assimilati percepiti nel 2025. La soglia è pari a 35.000 euro.

La proroga della soglia a 35.000 euro anche per il 2026 è riepilogata nel dossier ufficiale del Senato sulla legge di bilancio 2026.

Il controllo va effettuato sul reddito fiscale rilevante, non semplicemente sul netto mensile ricevuto in busta paga. Se la soglia viene superata e non ricorre una delle eccezioni previste, puoi comunque aprire la Partita IVA, ma non applicare il forfettario per quell’anno.

Se il rapporto di lavoro continua, la soglia conta pienamente

Nel caso di un dipendente a tempo indeterminato che mantiene il proprio posto, non si può utilizzare l’eccezione prevista per il rapporto cessato. Il reddito di lavoro dipendente dell’anno precedente va quindi verificato normalmente.

Per l’approfondimento dedicato al calcolo della soglia puoi consultare la guida sul limite di 35.000 euro da lavoro dipendente.

Concorrenza con il datore di lavoro: controllo separato

Anche se fiscalmente puoi aprire la Partita IVA, devi rispettare il rapporto di lavoro. L’articolo 2105 del Codice civile impone al dipendente il dovere di fedeltà e vieta di trattare affari in concorrenza con il datore o utilizzare informazioni aziendali in modo pregiudizievole.

Nel caso originario, e-commerce di prodotti pugliesi e lavoro in un’azienda di ingegneria sembrano attività molto diverse. Ma la verifica va sempre fatta sulla situazione reale: contratto individuale, CCNL, policy interne, clienti serviti, eventuali clausole di esclusiva e utilizzo di risorse aziendali.

Attività diversa non significa ignorare il contratto di lavoro

Un codice ATECO diverso da quello del datore riduce il rischio di sovrapposizione, ma non è una garanzia assoluta. Il conflitto va valutato in concreto.

• non utilizzare l’orario di lavoro dipendente per l’e-commerce;
• non usare computer, database o mezzi del datore senza autorizzazione;
• non contattare clienti aziendali sfruttando informazioni interne;
• non svolgere una seconda attività che contrasti con obblighi contrattuali specifici.

Fatturare al datore o ex datore: attenzione alla prevalenza

La legge prevede una causa ostativa specifica quando l’attività autonoma viene esercitata prevalentemente nei confronti dell’attuale datore di lavoro, di un datore dei due periodi d’imposta precedenti o di soggetti a essi riconducibili.

La prevalenza viene verificata a consuntivo e, secondo i chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate, ricorre quando più del 50% dei ricavi o compensi proviene dai soggetti rilevanti. Questa verifica è distinta dal divieto di concorrenza.

Se il tuo e-commerce vende a clienti terzi e non fattura al datore di lavoro, questo specifico rischio normalmente non è il problema centrale. Resta comunque necessario verificare tutti gli altri requisiti.

Come vengono tassati stipendio e reddito forfettario

I due redditi seguono regole fiscali differenti. Lo stipendio continua a essere tassato con l’IRPEF ordinaria e le relative addizionali. Il reddito della Partita IVA forfettaria viene invece assoggettato all’imposta sostitutiva del 15%, oppure del 5% se ricorrono tutti i requisiti previsti per una nuova attività.

Il reddito forfettario non viene sommato allo stipendio per applicare gli scaglioni IRPEF all’attività autonoma. Tuttavia può assumere rilievo in altri calcoli fiscali o reddituali previsti dalla legge, quindi “tassazione separata” non significa che i due redditi siano sempre irrilevanti l’uno rispetto all’altro.

Spese mediche e detrazioni: puoi usarle sull’IRPEF dello stipendio

L’imposta sostitutiva del forfettario non viene ridotta dalle normali detrazioni IRPEF per spese mediche, mutuo e altri oneri personali. Se però hai reddito da lavoro dipendente e quindi IRPEF capiente, quelle detrazioni possono continuare a essere utilizzate su tale imposta quando spettano.

Questo è un vantaggio pratico rispetto al caso di chi ha soltanto reddito forfettario e nessuna IRPEF su cui utilizzare le detrazioni.

E-commerce: Camera di Commercio e Gestione Commercianti

Un e-commerce esercitato come ditta individuale è normalmente un’attività d’impresa. Oltre alla Partita IVA, vanno quindi verificati Registro imprese, Camera di Commercio, eventuali adempimenti SUAP e posizione previdenziale.

Per la Gestione Commercianti, l’INPS richiede che il titolare partecipi personalmente al lavoro aziendale in modo abituale e prevalente.

Dipendente full-time: esonero INPS automatico? No

Il vecchio testo della pagina affermava che un dipendente full-time fosse automaticamente esonerato dai contributi della ditta individuale. È una semplificazione eccessiva.

Il lavoro full-time può essere un elemento molto importante per dimostrare che l’attività commerciale autonoma non è svolta in modo prevalente, ma l’inquadramento va verificato concretamente. L’INPS guarda alla partecipazione personale, abituale e prevalente nell’impresa.

Per un e-commerce automatizzato, con pochi interventi personali, la valutazione può essere diversa da quella di un negozio online gestito quotidianamente dal titolare fuori dall’orario di lavoro. Non è quindi corretto promettere un esonero contributivo solo leggendo “contratto full-time”.

Esempio pratico: dipendente ingegnere e shop online

Pierluigi lavora full-time in un’azienda di ingegneria e avvia un e-commerce di prodotti alimentari pugliesi. Nel 2025 ha avuto 31.000 euro di reddito da lavoro dipendente.

• la soglia dei 35.000 euro non blocca il forfettario 2026;
• l’attività non appare concorrente, ma contratto e policy vanno comunque controllati;
• se non fattura al datore, la causa ostativa della prevalenza verso il datore non è il problema principale;
• per l’e-commerce deve verificare l’inquadramento d’impresa e la Gestione Commercianti;
• l’eventuale mancata iscrizione INPS non deriva automaticamente dal full-time, ma dalla verifica dei requisiti di abitualità e prevalenza.

Checklist prima di aprire

1. Controlla il reddito da lavoro dipendente dell’anno precedente.
2. Verifica contratto, CCNL e policy aziendali.
3. Escludi attività in concorrenza o uso di informazioni del datore.
4. Verifica se prevedi di fatturare al datore o ex datore.
5. Definisci correttamente l’attività e-commerce e il codice ATECO.
6. Gestisci Registro imprese e altri adempimenti della ditta.
7. Verifica con INPS la presenza dei requisiti per la Gestione Commercianti.
8. Calcola separatamente imposta sostitutiva e tassazione dello stipendio.
9. Verifica se possiedi i requisiti per l’aliquota del 5%.

Per la disciplina generale, distinta da questo caso concreto, puoi consultare la guida su regime forfettario e lavoro dipendente.

Domande frequenti

Posso essere dipendente a tempo indeterminato e forfettario?

Sì, se rispetti i requisiti fiscali del regime e la seconda attività è compatibile con il rapporto di lavoro.

Nel 2026 qual è il limite dello stipendio?

Per il 2026 si controllano i redditi di lavoro dipendente e assimilati del 2025 e la soglia è 35.000 euro, salvo le eccezioni previste dalla legge.

Stipendio e reddito forfettario si sommano per l’IRPEF?

Lo stipendio è soggetto a IRPEF; il reddito forfettario è soggetto a imposta sostitutiva e non viene sommato allo stipendio per applicare gli scaglioni IRPEF alla Partita IVA.

Se sono full-time non pago INPS Commercianti?

Non esiste un esonero automatico basato soltanto sul contratto full-time. Va verificato se partecipi personalmente all’impresa commerciale in modo abituale e prevalente secondo i requisiti INPS.