Amazon: ditta individuale o SRLS? Come scegliere con import dalla Cina

Per vendere su Amazon non esiste una forma giuridica “migliore” in assoluto tra ditta individuale e SRLS. La ditta individuale è più semplice e può accedere al regime forfettario se ne ricorrono i requisiti; la SRLS separa maggiormente il patrimonio personale da quello dell’attività, ma comporta contabilità societaria, bilancio e costi di gestione più elevati.

Se inoltre importi prodotti dalla Cina, la scelta va fatta guardando anche a margini reali, IVA all’importazione, dazi, responsabilità sui prodotti, capitale necessario per lo stock e rischio commerciale. Il vecchio consiglio “inizia sempre come ditta individuale e poi passa a società” è troppo semplicistico.

Ditta individuale o SRLS: le differenze che contano davvero

Le due forme non cambiano solo il modo in cui paghi le tasse. Cambiano anche responsabilità, contabilità, gestione del denaro e struttura dell’attività.

• Ditta individuale: l’attività fa capo direttamente alla persona fisica; può utilizzare il forfettario se rispetta i requisiti.
• SRLS: è una società di capitali distinta dai soci; non può applicare il regime forfettario.

Il Consiglio Nazionale del Notariato ricorda che la SRLS è una società a responsabilità limitata semplificata con capitale da 1 euro a 9.999,99 euro, sottoscritto da persone fisiche e interamente versato in denaro alla costituzione.

La fonte ufficiale è la pagina del Notariato sulla SRLS.

Il forfettario è possibile solo con la ditta individuale

Il regime forfettario è riservato alle persone fisiche che esercitano attività d’impresa, arte o professione. Una SRLS, essendo una società di capitali, non entra nel regime forfettario.

Questo non significa che la ditta individuale sia automaticamente più conveniente. Il forfettario può essere interessante quando margini e costi reali sono compatibili con il coefficiente previsto; può esserlo molto meno in un e-commerce con merce costosa, commissioni Amazon, pubblicità, resi, logistica e IVA all’importazione non detraibile.

Amazon e forfettario: guarda il margine, non soltanto l’aliquota

Nel forfettario i costi effettivi non vengono dedotti analiticamente. Per le normali attività di commercio al dettaglio il reddito fiscale viene determinato applicando il coefficiente previsto al totale dei ricavi rilevanti.

Se vendi 70.000 euro di prodotti ma sostieni 40.000 euro tra merce, commissioni, FBA, advertising, trasporto, resi e dogana, il Fisco non sottrae automaticamente quei 40.000 euro dal reddito forfettario. Devi quindi fare un conto economico reale prima di scegliere il regime.

Per i costi specifici del marketplace puoi consultare la guida su Amazon FBA e regime forfettario.

Importare dalla Cina cambia molto la convenienza

Se acquisti merce dalla Cina e la importi in Italia, devi mettere a budget IVA all’importazione, eventuali dazi, trasporto e oneri doganali.

L’Agenzia delle Dogane ricorda che per merci provenienti da Paesi extra-UE può essere dovuta IVA all’importazione e, oltre le soglie o nei casi previsti, anche il dazio. La pagina ufficiale sugli acquisti da Paesi extra-UE riepiloga il meccanismo.

Nel forfettario l’IVA pagata sugli acquisti e sulle importazioni non viene normalmente detratta come nel regime IVA ordinario. Per un’attività con molto stock importato questo può incidere sensibilmente sul margine.

Ditta individuale: quando può essere una struttura coerente

La ditta individuale tende a essere una struttura semplice quando l’attività è gestita da una sola persona, il rischio finanziario è limitato, l’investimento iniziale è contenuto e non servono soci o una struttura societaria complessa.

• meno adempimenti societari;
• possibilità di forfettario, se spettante;
• gestione più diretta del denaro dell’attività;
• avvio normalmente più semplice tramite ComUnica;
• contabilità potenzialmente più leggera.

Il rovescio della medaglia è che l’imprenditore individuale risponde personalmente delle obbligazioni dell’attività secondo le regole applicabili. Con importazioni, stock rilevante, finanziamenti e rischi legati ai prodotti, questo aspetto diventa più importante.

SRLS: quando la separazione patrimoniale diventa importante

La SRLS è una società di capitali dotata di autonomia patrimoniale. In linea generale, per le obbligazioni sociali risponde la società con il proprio patrimonio, salve le responsabilità personali previste dalla legge e gli eventuali impegni o garanzie assunti dai soci o amministratori.

Questa caratteristica può diventare rilevante quando aumentano valore dello stock, rapporti con fornitori esteri, esposizione finanziaria, dipendenti, rischi contrattuali o responsabilità da prodotto.

Non va però confusa con un’esenzione dai rischi: amministratori e soci possono avere responsabilità proprie in determinate situazioni e banche o fornitori possono chiedere garanzie personali.

SRLS non significa gestione “semplificata”

La parola “semplificata” riguarda soprattutto il modello costitutivo e alcune caratteristiche del capitale, non gli obblighi contabili quotidiani.

La SRLS deve tenere la contabilità prevista per le società di capitali, predisporre e depositare il bilancio e rispettare gli adempimenti fiscali e societari ordinari. La gestione annuale è quindi più strutturata rispetto a una ditta individuale forfettaria.

Costi di costituzione della SRLS: cosa è davvero agevolato

Il modello legale della SRLS prevede che l’atto costitutivo sia redatto dal notaio secondo lo schema standard e che non siano dovuti onorari notarili per l’atto standard.

Questo non significa “società gratuita”: restano capitale, imposte e costi previsti, diritto camerale, contabilità, deposito del bilancio, libri sociali e gestione amministrativa annuale.

Se sei dipendente, controlla anche la soglia del forfettario

Nel caso originario della pagina la futura venditrice Amazon è anche lavoratrice dipendente. Se scegli la ditta individuale e vuoi applicare il forfettario, nel 2026 devi verificare anche la soglia di 35.000 euro relativa ai redditi da lavoro dipendente e assimilati dell’anno precedente, oltre agli altri requisiti.

Questo limite non riguarda la SRLS, perché la società non applica il regime forfettario. Resta comunque da verificare la compatibilità dell’attività con il contratto di lavoro, eventuali clausole di non concorrenza e il corretto inquadramento previdenziale.

Amazon FBA e magazzini esteri: la forma societaria non risolve l’IVA UE

Se utilizzi FBA e autorizzi Amazon a spostare o stoccare la merce in altri Paesi UE, possono nascere obblighi IVA locali o europei. Questo problema esiste sia con ditta individuale sia con SRLS.

La scelta della forma giuridica non sostituisce quindi la progettazione IVA della logistica. Prima di aderire a programmi di stoccaggio transfrontaliero devi sapere dove sarà fisicamente la merce e quali registrazioni saranno necessarie.

ATECO 2025: Amazon non determina il codice

Con ATECO 2025 il codice della vendita online dipende soprattutto dai prodotti commercializzati, non dalla piattaforma. “Vendere su Amazon” non identifica da solo un ATECO.

Per apertura, ComUnica, SCIA e documenti Seller Central puoi usare la guida dedicata su come aprire Partita IVA per Amazon.

Importatore: attenzione anche alla sicurezza del prodotto

Importare dalla Cina non è soltanto un tema fiscale. Chi immette nell’UE prodotti provenienti da un produttore extra-UE può assumere obblighi come importatore in materia di sicurezza, etichettatura, conformità e documentazione.

Questi rischi possono incidere sulla scelta della struttura giuridica più del semplice confronto tra aliquote fiscali. Prodotti elettrici, giocattoli, cosmetici, dispositivi o beni regolamentati richiedono verifiche specifiche prima della vendita.

Esempio A: test piccolo con capitale limitato

Una persona vende una sola categoria di prodotti, acquista piccoli quantitativi, non ha soci, non usa finanziamenti rilevanti e prevede ricavi iniziali contenuti.

In questo scenario la ditta individuale può offrire una struttura amministrativa più semplice. Il forfettario va però scelto soltanto dopo aver verificato margine, costi Amazon e peso dell’IVA importata.

Esempio B: stock elevato, importazioni e rischio di prodotto

Un progetto richiede 60.000 euro di merce importata, finanziamenti, più fornitori, dipendenti e prodotti con maggiori rischi di conformità.

Qui assumono maggiore importanza autonomia patrimoniale, governance, accesso a soci e investitori e gestione strutturata. Il confronto con una società di capitali diventa quindi molto più rilevante, anche se comporta più costi e adempimenti.

Il superamento di 85.000 euro non obbliga a costituire una società

Un altro errore del vecchio contenuto è associare automaticamente il superamento degli 85.000 euro alla necessità di passare a SRL o SRLS.

Se superi il limite del forfettario puoi continuare come ditta individuale applicando il regime fiscale e contabile ordinario previsto. La trasformazione in società è una scelta organizzativa e patrimoniale distinta dall’uscita dal forfettario.

Checklist prima di scegliere

1. Stima vendite, margine lordo e costi Amazon.
2. Calcola costo della merce, trasporto, dazi e IVA all’importazione.
3. Valuta quanta liquidità servirà per mantenere lo stock.
4. Definisci il rischio dei prodotti importati e gli obblighi di conformità.
5. Se sei dipendente, verifica accesso al forfettario e compatibilità lavorativa.
6. Confronta ditta individuale forfettaria e ditta individuale ordinaria, non soltanto ditta vs SRLS.
7. Valuta il valore della separazione patrimoniale offerta dalla società.
8. Stima costi annuali di contabilità, bilancio e adempimenti societari.
9. Verifica dove Amazon stoccherà la merce e gli eventuali obblighi IVA esteri.

In sintesi

Ditta individuale e SRLS possono entrambe essere utilizzate per vendere su Amazon, ma rispondono a esigenze diverse. La ditta è più semplice e può accedere al forfettario; la SRLS offre una separazione patrimoniale più marcata ma richiede una gestione societaria completa.

Con importazioni dalla Cina la decisione va presa dopo un conto economico reale: costo merce, IVA e dazi, commissioni Amazon, stock, rischio prodotto e capitale necessario sono spesso più importanti della sola aliquota fiscale.