Valentina da Civita – fattura a cliente estero non iscritto al VIES
Sono nel regime forfettario e devo emettere una fattura a un cliente spagnolo che non risulta iscritto al VIES. Posso procedere comunque con l’emissione, specificando che non è registrato al VIES? Come va gestita la fattura in questi casi?
Ciao Valentina e grazie per la tua domanda come fatturare a cliente spagnolo non iscritto al VIES. Puoi emettere fattura estera a un cliente spagnolo non iscritto al VIES, anche se operi in regime forfettario. L’assenza dell’iscrizione al VIES non impedisce la fatturazione verso altri Paesi dell’Unione Europea, ma richiede alcune accortezze formali, soprattutto in materia di IVA.
Se il cliente non risulta registrato nel sistema VIES, dovrai emettere la fattura senza IVA, inserendo nella sezione “Note” la dicitura “Operazione non imponibile ai sensi dell’art. 7-ter del DPR 633/1972” oppure “Reverse charge”, in base alla tipologia della prestazione. In questo caso, non devi compilare il modello Intrastat, perché l’obbligo scatta solo per operazioni con soggetti effettivamente registrati al VIES.
Per quanto riguarda la fattura elettronica, la natura IVA da indicare è N2.1, cioè “operazioni non soggette”, che si applica a prestazioni di servizi rese a soggetti esteri extra-VIES.
Soglia importo
Se l’importo della fattura supera 77,47 euro, è previsto il bollo elettronico. Se scegli di addebitarlo al cliente, l’importo concorrerà alla formazione del tuo reddito e dovrai assegnargli la stessa natura IVA della prestazione, quindi sempre N2.1. Se invece non addebiti il bollo, questo resterà fuori dai ricavi e la natura IVA sarà N1 (operazioni escluse).
Ti consiglio di verificare sempre lo status VIES del cliente estero attraverso il portale ufficiale della Commissione Europea o strumenti integrati nei software gestionali. È buona norma conservare traccia del controllo effettuato, anche se non sei obbligato all’Intrastat.
Se vuoi una verifica operativa o hai bisogno di aiuto nella compilazione della fattura elettronica verso l’estero, sono a disposizione per seguirti passo passo.
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Se anche tu, come Valentina vuoi domandarci come fatturare a cliente spagnolo non iscritto al VIES o hai un’altra domanda da sottoporci, scrivi e vedremo di risponderti su queste pagine appena possibile.
Se hai ricevuto una cartella o sei soggetto ad un accertamento metterti in contatto con il nostro studio per esaminare insieme i dettagli e valutare la soluzione migliore per te.
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