Luigi da Latina – autofattura e versamento IVA per fornitori UE
Sono nel regime forfettario con gestione separata INPS e ricevo fatture mensili da fornitori europei senza iva. Devo emettere autofattura e versare l’iva su questi acquisti?
Ciao Luigi e grazie per la tua domanda quando devo emettere autofattura per acquisti intracomunitari. Se ricevi una fattura da un fornitore estero per un’operazione rilevante ai fini iva in Italia, sei tenuto a emettere un’autofattura elettronica e trasmetterla al Sistema di Interscambio (SDI). Questo passaggio serve a registrare correttamente l’operazione nel sistema fiscale italiano.
Per procedere, è necessario creare l’anagrafica del fornitore estero come cliente, inserendo i dati obbligatori e utilizzando il codice destinatario “0000000” (sette volte zero). Una volta completata questa operazione, potrai generare l’autofattura tramite una piattaforma di fatturazione elettronica, accedendo alla sezione Gestione autofatture. Il sistema assegnerà automaticamente la numerazione al documento, e per maggiore chiarezza è consigliato allegare il PDF della fattura originale e indicare nelle note il numero e la data del documento di acquisto.
Dopo aver compilato l’autofattura, dovrai inviarla al Sistema di Interscambio (SDI) per completare l’adempimento fiscale.
Tuttavia, l’emissione dell’autofattura non è obbligatoria in alcuni casi specifici:
- se è già stata emessa una bolletta doganale per l’operazione
- se il fornitore ha trasmesso una fattura elettronica valida ai fini iva
- se l’acquisto rientra tra le operazioni di importo inferiore a 5.000 euro, relative a beni e servizi non rilevanti territorialmente ai fini iva in Italia, secondo quanto stabilito dagli articoli da 7 a 7-octies del D.P.R. 633/1972
Quest’ultima casistica si applica a operazioni particolari, come l’acquisto di immobili, soggiorni in hotel, servizi di ristorazione o carburante all’estero.
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Se anche tu, come Luigi vuoi domandarci quando devo emettere autofattura per acquisti intracomunitari o hai un’altra domanda da sottoporci, scrivi e vedremo di risponderti su queste pagine appena possibile.
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