Zeno da Siracusa – rettifica iva nel passaggio da ordinario a forfettario
Dal prossimo anno ho tutti i requisiti per passare al regime forfettario ma devo effettuare la rettifica iva? Se si, come funziona?
Ciao Zeno, grazie per la tua domanda come funziona la rettifica Iva per il passaggio da Regime Ordinario al Regime Forfettario. Quando si decide di passare dal Regime Ordinario al Regime Forfettario, è necessario effettuare una rettifica dell’IVA.
La rettifica dell’IVA è necessaria in presenza di:
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Beni ammortizzabili: Per i beni ammortizzabili acquistati negli ultimi cinque anni, è necessario rettificare l’IVA in base alle quote di ammortamento non ancora dedotte. Ad esempio, se un bene è stato acquistato nel 2021, e si decide di passare al Regime Forfettario nel 2024, sarà necessario restituire l’IVA relativa alle quote di ammortamento ancora da dedurre fino al 2025.
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Servizi acquistati e non ancora utilizzati: Se sono stati acquistati servizi per i quali l’IVA è stata detratta ma che non sono ancora stati utilizzati, è necessario rettificare l’IVA.
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Rimanenze finali
La rettifica dell’IVA si basa sul principio che, per i costi sostenuti mentre si applicava il regime di determinazione dell’IVA nei modi ordinari, l’IVA è stata interamente detratta al momento dell’acquisto. Passando al Regime Forfettario, dove non si applica l’IVA, è necessario rettificare l’IVA sulle quote di ammortamento ancora da dedurre.
Supponiamo tu abbia acquistato un macchinario nel 2021 per 2.500€ + 550€ di IVA. Nel 2021, detrae tutta l’IVA pagata pari a 550€ e inizia l’ammortamento del macchinario (20% annuo), ammortizzando 500€ ogni anno.
Alla fine del 2023, ha ammortizzato €1.500 e detratto tutta l’IVA relativa all’acquisto del macchinario. Se decidi di adottare il Regime Forfettario nel 2024, dovrai restituire l’IVA sulle quote di ammortamento non ancora dedotte. In questo caso, l’IVA da restituire sarà calcolata sui 1.000€ residui, pari a 220€ (1.000 * 22%).
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