Eleonora da Fossano – emissione fattura Canarie
Devo emettere una fattura elettronica in regime forfettario per un cliente situato nelle Canarie. È corretto considerarle parte dell’Unione Europea? Quali dettagli specifici devo includere nella fattura? Inoltre, come devo procedere se non mi è stato fornito il codice destinatario?
Ciao Eleonora e grazie per la tua domanda come emettere fattura elettronica per le Canarie. Le Isole Canarie, pur essendo parte della Spagna, non rientrano nel territorio della Comunità Europea ai fini IVA, come stabilito dall’Art. 7 DPR 633/72. Per questo motivo, l’emissione di una fattura elettronica per un cliente nelle Canarie richiede accorgimenti specifici.
Se il cliente è una persona fisica, la fattura deve rispettare le regole del regime forfettario italiano, utilizzando la natura IVA “0% N2.2”. Nel caso di una persona giuridica, invece, la fattura deve essere emessa senza IVA, riportando nelle righe di dettaglio “0% N2.1 Non soggette Art. 7”, selezionabile dal menu relativo all’aliquota IVA. In entrambi i casi, è necessario inserire nelle note la dicitura “Non imponibile ai sensi dell’Art. 7 DPR 633/72”.
Per quanto riguarda l’anagrafica del cliente, se non ti è stato fornito un codice destinatario, devi utilizzare “XXXXXXX” (sette volte X). Inoltre, se il cliente non ha comunicato un numero di Partita IVA o codice fiscale, devi compilare il campo corrispondente con il codice “OO99999999999” (due O maiuscole seguite da undici 9).
Tieni presente che, poiché il Sistema di Interscambio (SDI) non invia fatture elettroniche ai clienti esteri, sarà tua responsabilità trasmettere una copia della fattura direttamente al cliente nelle Canarie tramite e-mail o un altro metodo concordato.
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