Calcolo tasse serramentista: 86%, 67%, INPS ed esempi

Il calcolo delle tasse del serramentista in regime forfettario dipende dall’attività realmente svolta: posa di infissi, posa di porte blindate oppure fabbricazione dei serramenti. Con ATECO 2025 43.32.02 e 43.32.01 per la posa, il coefficiente è dell’86%. Per la fabbricazione di serramenti metallici con 25.12.10 il coefficiente è invece del 67%.

La differenza è importante: a 50.000 euro di ricavi il reddito forfettario lordo è 43.000 euro con l’86% e 33.500 euro con il 67%.

Come si calcolano tasse e contributi

1. verifica attività e ATECO;
2. applica il coefficiente corretto;
3. calcola INPS Artigiani;
4. deduci i contributi obbligatori effettivamente versati;
5. applica il 15% o il 5% quando spettante;
6. confronta il risultato fiscale con i costi reali.

ATECO 43.32.02: posa di infissi

Il codice 43.32.02 riguarda la posa in opera di porte non blindate, finestre, arredi, controsoffitti, pareti mobili e simili. Per il serramentista che installa infissi già prodotti è uno dei riferimenti principali. Consulta la scheda ATECO 43.32.02.

ATECO 43.32.01: posa di porte blindate

Il codice 43.32.01 riguarda la posa di porte, portoni e portoncini blindati. Anche questo codice ha coefficiente dell’86%. La posa va distinta dalla fabbricazione del manufatto. Consulta la scheda ATECO 43.32.01.

ATECO 25.12.10: fabbricazione di serramenti metallici

Il codice 25.12.10 riguarda la fabbricazione di porte, finestre e telai, imposte e cancelli in metallo. È distinto dalla semplice posa e, nel regime forfettario, appartiene all’area con coefficiente del 67%.

Coefficiente 86% o 67%

Il coefficiente determina il reddito forfettario lordo, non l’aliquota fiscale. L’86% riconosce forfettariamente costi pari al 14%; il 67% riconosce costi pari al 33%. Per il serramentista la differenza è importante perché vetro, profili, ferramenta, guarnizioni, trasporti e lavorazioni esterne possono pesare molto.

INPS Artigiani 2026

Il serramentista artigiano è normalmente soggetto alla Gestione Artigiani INPS. Nel 2026 l’aliquota ordinaria è 24%, il minimale di reddito è 18.808 euro e il contributo minimo annuo è circa 4.521,36 euro. Sopra 56.224 euro l’aliquota sale al 25%. Fonte: INPS 2026.

Esempio 30.000 euro: posa 86%

• reddito: 25.800 €;
• INPS: 6.199,44 €;
• base: 19.600,56 €;
• imposta 15%: 2.940,08 €;
• imposta 5%: 980,03 €.

Esempio 50.000 euro: posa 86%

• reddito: 43.000 €;
• INPS: 10.327,44 €;
• base: 32.672,56 €;
• imposta 15%: 4.900,88 €;
• imposta 5%: 1.633,63 €.

Esempio 85.000 euro: posa 86%

• reddito: 73.100 €;
• INPS: 17.720,20 €;
• base: 55.379,80 €;
• imposta 15%: 8.306,97 €;
• imposta 5%: 2.768,99 €.

Tabella tasse serramentista: posa 86%

Scenario fabbricazione: coefficiente 67%

Con 50.000 euro di ricavi e coefficiente 67%, il reddito forfettario è 33.500 €, l’INPS Artigiani indicativo 8.047,44 €, la base dopo contributi 25.452,56 €, l’imposta circa 3.817,88 € al 15% oppure 1.272,63 € al 5%.

Confronto posa e fabbricazione

A 50.000 euro la posa all’86% produce 43.000 euro di reddito forfettario, mentre la fabbricazione al 67% produce 33.500 euro. La classificazione deve seguire l’attività reale: non si può scegliere il coefficiente più favorevole.

Attività miste

Chi fabbrica o assembla in officina e poi installa presso il cliente deve verificare attività prevalente, eventuali codici secondari e corretta attribuzione dei ricavi. Contratti e fatture devono essere coerenti con la classificazione.

Materiali e costo della commessa

Profili, vetro, ferramenta, guarnizioni, serrature, siliconi, schiume e fissaggi possono rappresentare una quota importante del costo. Nel forfettario non vengono dedotti analiticamente. Il prezzo della commessa deve quindi coprire materiali, ore di lavorazione, trasporto, posa, imprevisti e margine.

Vetro e lavorazioni esterne

Taglio del vetro, vetrocamera, verniciatura, anodizzazione, lavorazioni CNC e altre fasi affidate a terzi possono aumentare rapidamente il costo di una commessa. Sono costi economici reali anche se nel regime forfettario non riducono singolarmente il reddito fiscale.

Laboratorio e macchinari

Chi produce serramenti in officina può sostenere costi per laboratorio, energia, macchinari, aspirazione, manutenzione, utensili e sistemi di movimentazione. Quando questi costi sono elevati, il confronto tra la quota di costi riconosciuta dal coefficiente e la spesa effettiva diventa essenziale.

Furgone e trasporto degli infissi

Finestre e grandi serramenti richiedono spesso mezzi adeguati. Carburante, assicurazione, manutenzione, pedaggi e tempo di trasporto sono costi reali della commessa e devono essere considerati nel preventivo e nel controllo del margine.

Posa, smontaggio e finiture

Una commessa può comprendere smontaggio dei vecchi infissi, posa del nuovo serramento, sigillatura, regolazione, finiture e smaltimento. È utile distinguere le diverse lavorazioni nel preventivo, anche per capire se il ricavo riguarda principalmente la posa o un’attività più ampia.

Vendita di infissi senza posa

La vendita autonoma di finestre, porte e prodotti acquistati da terzi è diversa dalla posa. Se la componente commerciale diventa abituale e autonoma, va verificato il relativo codice ATECO e il trattamento fiscale e previdenziale. Non è corretto applicare automaticamente il coefficiente della posa a ogni ricavo.

INAIL e sicurezza

Movimentazione di vetri e serramenti, lavori in quota, utensili e attività di cantiere comportano obblighi di sicurezza da verificare. INAIL, formazione, DPI, organizzazione del lavoro e manutenzione delle attrezzature devono essere valutati in base alla situazione concreta dell’impresa.

DURC e lavori per imprese edili

Quando il serramentista lavora per imprese edili, general contractor o in subappalto, il DURC può essere richiesto dal committente. Il regime forfettario non elimina gli obblighi di regolarità contributiva e la documentazione richiesta nei rapporti di cantiere.

Patente a crediti nei cantieri

Se il serramentista opera fisicamente in cantieri temporanei o mobili, deve verificare l’obbligo della patente a crediti. L’INL distingue le imprese e i lavoratori autonomi che operano fisicamente nei cantieri dai casi di mere forniture. La disciplina aggiornata è contenuta nel D.Lgs. 81/2008 aggiornato.

Acconti, SAL e principio di cassa

Per commesse importanti sono frequenti acconti, pagamenti intermedi e saldo. Nel forfettario conta il principio di cassa: rilevano gli importi effettivamente incassati nell’anno. Il monitoraggio degli incassi è quindi importante quando l’impresa si avvicina a 85.000 euro.

Riduzione INPS del 35%

Il serramentista forfettario iscritto alla Gestione Artigiani può verificare l’accesso alla riduzione contributiva del 35% quando ricorrono i requisiti. Non è automatica. La riduzione modifica anche la deduzione dei contributi e quindi il calcolo dell’imposta sostitutiva.

Contributi prima dell’imposta

Il 15% o il 5% non si applica direttamente al reddito forfettario lordo. Prima vengono dedotti i contributi previdenziali obbligatori effettivamente versati e fiscalmente deducibili, poi si calcola l’imposta sulla base residua.

Imposta sostitutiva al 5% o al 15%

Il 15% è l’aliquota ordinaria. Il 5% può spettare per l’anno di avvio e i quattro successivi quando sono rispettate tutte le condizioni previste per una nuova attività. La sola apertura della Partita IVA non garantisce il 5%.

Quando il forfettario può essere meno adatto

Con la posa all’86% il sistema fiscale riconosce soltanto il 14% di costi; con la fabbricazione al 67% ne riconosce il 33%. Se materiali, lavorazioni esterne, laboratorio, mezzi, personale e altre spese superano stabilmente la quota implicita, è utile confrontare il forfettario con il regime ordinario.

Soglia del regime forfettario

La soglia ordinaria è 85.000 euro. Il superamento senza oltrepassare 100.000 euro comporta ordinariamente l’uscita dall’anno successivo; oltre 100.000 euro la fuoriuscita opera nell’anno stesso secondo le regole vigenti.

Controllo del margine reale

Il reddito fiscale non coincide con l’utile economico. È utile monitorare per ogni commessa materiali, lavorazioni esterne, ore di lavoro, trasporto, posa, garanzie e imprevisti. Il controllo mensile permette di capire se il coefficiente forfettario rappresenta realisticamente la struttura dell’attività.

Commercialista e controllo periodico

Durante l’anno conviene verificare ATECO, INPS, ricavi incassati, attività di posa e fabbricazione, costi dei materiali, documentazione di cantiere e soglie del regime. Approfondisci la Partita IVA del serramentista e la guida al commercialista per serramentista.

Errori da evitare

• usare sempre l’86% senza verificare se l’attività è fabbricazione;
• usare sempre il 67% quando l’attività è principalmente posa;
• ignorare il minimale INPS;
• calcolare l’imposta prima dei contributi deducibili;
• considerare automatica la riduzione INPS del 35%;
• ignorare materiali e lavorazioni esterne nel margine;
• confondere vendita, fabbricazione e posa;
• ignorare gli obblighi di cantiere quando applicabili.

Checklist 2026

1. verifica attività principale;
2. controlla 43.32.02, 43.32.01 e 25.12.10;
3. verifica eventuali codici secondari;
4. controlla INPS Artigiani;
5. verifica eventuale riduzione 35%;
6. monitora ricavi incassati;
7. deduci contributi effettivamente versati;
8. verifica 5% o 15%;
9. controlla 85.000/100.000 euro;
10. misura il margine reale.

Domande frequenti

Qual è il coefficiente del serramentista?
Dipende dall’attività: 86% per le principali attività di posa indicate in questa guida e 67% per la fabbricazione metallica 25.12.10.

Quanto paga con 50.000 euro di posa?
Nella simulazione ordinaria: 43.000 euro di reddito forfettario, circa 10.327,44 euro di INPS e imposta di circa 4.900,88 euro al 15%.

Il 35% INPS è automatico?
No, deve essere verificato sulla posizione individuale.

Il serramentista può avere posa e fabbricazione?
Sì, ma attività e ricavi devono essere classificati correttamente.

Fonti ufficiali

Per ATECO il riferimento è ISTAT ATECO 2025. Per i contributi 2026 il riferimento è INPS. Per la sicurezza nei cantieri il riferimento è l’Ispettorato Nazionale del Lavoro.

Garanzie, sopralluoghi e assistenza post-vendita

Lo stesso vale per eventuali richieste urgenti dopo la consegna. La gestione ordinata di queste attività aiuta a evitare che interventi non preventivati riducano il margine della commessa.

Sopralluoghi, rilievi misure, verifiche del vano, assistenza alla consegna e interventi post-vendita devono essere considerati nel prezzo della commessa. Sono attività che assorbono tempo e possono generare trasferte o interventi aggiuntivi. Nel forfettario non vengono dedotti analiticamente, quindi il loro peso deve essere considerato nel margine economico.

Preventivo e controllo della commessa

Il preventivo dovrebbe separare fornitura, posa, trasporto, smontaggio e finiture. Questa distinzione aiuta a controllare ricavi, costi e margine reale anche quando più attività concorrono alla stessa commessa.