Regime forfettario fotografo

Ami la fotografia e vuoi trasformarla nella tua professione? Sei un fotografo e vuoi aderire al regime forfettario?
Se ami scattare fotografie hai sicuramente pensato di diventare un fotografo professionista e quando il sogno diventa un progetto da perseguire, occorre essere informati anche sull’aspetto fiscale e contributivo.

Nella guida di oggi parliamo di regime forfettario fotografo, e vediamo come si apre l’attività e cosa prevede la norma forfettaria per tassazione e contributi.
Se i tuoi ricavi non superano i 65.000 € all’anno, puoi adottare il regime forfettario per la tua Partita IVA.
Per informazioni più dettagliate ti consigliamo la lettura della nostra guida al regime forfettario.

Mettiti comodo e vediamo tutto quello che devi conoscere per avviare la tua attività in regime forfettario e risparmiare sulle tasse. Ti auguriamo buona lettura!

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Il fotografo è un artigiano

Premesso che è una meravigliosa attività dove la creatività è fondamentale definiamo la figura del fotografo come un produttore di servizi fotografici.
L’attività di fotografo rientra in quelle attività disciplinate dalla L. 443/85, ossia la Legge Quadro per l’Artigianato.
Per esercitarla non è necessario il possesso di alcun requisito professionale e non esiste una Cassa di Previdenza specifica.

Il Fotografo in sostanza è un Artigiano e può aprire la propria attività utilizzando varie modalità:

impresa individuale;
impresa familiare;
società di persone come Sas o Snc;
società di capitali Srl.

Premesso che se l’attività viene svolta in forma societaria non è possibile applicare il regime forfettario concentriamoci sul primo punto dell’elenco precedente.

Adempimenti per iniziare l’attività

Se decidi di avviare la tua attività in forma d’impresa individuale artigiana occorre seguire una serie di passi.
L’apertura partita Iva con codice Ateco 74.20.19 è il primo step.
Poi occorre l’iscrizione alla CCIAA come impresa individuale ed alla Gestione IVS Artigiani.
In sostanza deve essere presentata una pratica denominata ComUnica per CCIAA, AdE, INPS ed altri enti.

Regime Forfettario per Fotografo

Con la Legge di Stabilità per il 2015, L. 190/2014, è stato introdotto nel nostro ordinamento il regime forfettario.
Nel corso degli anni ha subito una serie di modifiche che ne hanno variato soglie reddituali, requisiti d’accesso e cause ostative fino ad arrivare alla versione attualmente in vigore.

Possono accedere al Regime Forfettario tutte le Partite IVA che hanno percepito ricavi o compensi non superiori a € 65.000 indipendentemente dal Codice Ateco dell’attività.
L’articolo 1, comma 9, della legge 30 dicembre 2018, n. 145 (legge di bilancio per il 2019) ha modificato molti requisiti per l’accesso al regime forfettario.
Le agevolazioni consistono in:

limite dei ricavi compensi di 65.000 €.
applicazione del coefficiente di redditività del 78% ai ricavi e compensi percepiti nel corso dell’anno, determinando così il reddito imponibile;
applicazione di un’imposta sostitutiva (aliquota del 15% o del 5% per chi inizia una attività) dell’IRPEF, delle relative addizionali e dell’IRAP.

L’aliquota dell’imposta sostitutiva è ridotta al 5% in presenza di nuove attività e per i primi cinque anni della stessa, purché sussistano i requisiti di seguito indicati:

il contribuente non deve aver esercitato, nei tre anni precedenti l’inizio dell’attività, attività artistica, professionale ovvero d’impresa, anche in forma associata o familiare;
l’attività da esercitare non deve costituire, in nessun modo, mera prosecuzione di altra attività precedentemente svolta sotto forma di lavoro dipendente o autonomo.

E’ escluso il caso in cui l’attività precedentemente svolta consista nel periodo di pratica obbligatoria ai fini dell’esercizio di arti o professioni;
qualora venga proseguita un’attività svolta in precedenza da altro soggetto, l’ammontare dei relativi ricavi e compensi, realizzati nel periodo d’imposta precedente quello di riconoscimento del predetto beneficio non deve essere superiore ai limiti di cui si è detto in precedenza ed indicati in tabella.

Si ricorda che il nuovo regime forfettario è un regime naturale e dunque non è più soggetto a vincoli temporali.
In particolare non è più soggetto al limite temporale dei 5 anni, come per il regime dei minimi.
Il fotografo può continuare ad applicare la tassazione agevolata fintanto si collochi sotto la soglia dei 65.000 € di ricavi riscossi annui.
Il contribuente che intende avvalersi del regime di tassazione agevolato, deve rispettare determinate condizioni.

I requisiti necessari

Vediamo i requisiti necessari al fotografo per adottare o per rimanere nel regime forfettario:

non percepire compensi e ricavi superiori a 65.000€ in un anno;
non usufruire di altri regimi speciali ai fini IVA o di regimi forfettari ai fini della determinazione del reddito;
essere residente in Italia oppure produrre in ogni caso in Italia almeno il 75% del reddito;
non cedere fabbricati, terreni edificabili o mezzi di trasporto nuovi;

Inoltre non è possibile:

partecipare a società di persone;
associazioni professionali;
partecipare a srl con controllo diretto o indiretto che abbiano una attività direttamente o indirettamente ricollegabile alla tua partita iva.

Contributi INPS per il fotografo artigiano

Abbiamo già detto che per un fotografo che esercita attività d’impresa individuale è obbligatoria l’iscrizione alla Gestione Artigiani INPS.
E’ prevista una soglia di reddito minima per il calcolo dei contributi IVS da versare per la previdenza stabilita in 15.953 €.
Se il reddito è uguale o inferiore a questa soglia si deve i contributi minimi stabiliti in 3.836,16 €.

I contributi minimi INPS si versano mediante il modello F24, secondo le seguenti scadenze:

18 Maggio 2020
20 Agosto 2020
18 Novembre 2020
16 Febbraio 2021

Quando il reddito supera il valore della soglia minima prevista, ai contributi minimi occorre sommare anche la quota dei contributi calcolati in percentuale.
Sulla quota eccedente il reddito minimo di 15.953 € si applica l’aliquota del 24%.
La quota eccedente il minimale si versa invece entro i termini per il pagamento delle imposte sui redditi delle persone fisiche.

Agevolazione Inps per fotografo in regime forfettario

Applicare il regime forfettario comporta anche un altro vantaggio perché permette la riduzione dei contributi INPS che devi versare.
Si può chiedere infatti la riduzione del 35% e l’importo da versare per i contributi minimi si riduce quindi a 2.496,11 €.
E’ con la Legge di Stabilità per il 2016, che è stata introdotta questa interessante modifica.
Attenzione che l’agevolazione ha natura facoltativa e non automatica ed avviene a fronte di apposita domanda presentata dall’interessato o dal suo commercialista.

Iscrizione INAIL del fotografo artigiano

E’ obbligatoria l’iscrizione INAIL con il rischio operativo per collaboratori familiari e soci partecipanti.
L’iscrizione all’ente deve essere fatta tramite il portale dedicato.

Facciamo un esempio

Vediamo qual’è il peso fiscale per un fotografo, che apre una posizione Iva adottando il regime forfettario.
Stefano è un giovane fotografo e decide di avviare la sua attività nel corso dell’anno.
E’ la prima volta che apre la Partita IVA ed ha quindi diritto ad un’aliquota d’imposta sostitutiva al 5%.

Ipotizziamo che nel suo primo anno di attività incassi in totale 15.000 €

Vediamo quanto deve pagare Stefano
15.000 € x 78% = 11.700 € reddito imponibile;
11.700 € x 5% = 585 € è l’imposta che deve pagare

Essendo il suo primo anno di attività dovrà versarla l’anno successivo.
Questo ci serve per capire per i redditi percepiti nel primo anno di attività il possessore della Partita IVA forfettaria verserà le tasse l’anno successivo.

Calcoliamo adesso quanto Stefano dovrà versare per la Gestione Artigiani INPS che serviranno a garantirgli una pensione.
Visto che il suo reddito imponibile è inferiore al reddito minimale individuato dall’Inps in 15.953 €, l’importo da pagare sarà quello minimale.
Per le attività artigianali sono previsti 3.836,16 € che però possono essere ridotti del 35%.

Stefano dovrà versare 2.496,11 €. in quattro rate che andranno ad accantonarsi per il suo montante per la pensione.

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