Oggi affrontiamo un argomento molto importante che spesso genera confusione soprattutto quando si vuole avviare una attività da zero.
Sappiamo benissimo che quando si inizia una attività purtroppo non esistono certezze sui possibili risultati.
Un classico esempio è rappresentato da quei giovani che aprono un sito Web allo scopo di guadagnare mediante banner e programmi di affiliazione.
Sempre più spesso ci giungono quesiti di lettori che vorrebbero iniziare una attività del genere qualificandosi come professionisti.
Specifichiamo subito che questa non è la scelta corretta perché se vogliamo rispettare la legislazione vigente questa strada non è percorribile.
Se sei interessato a questo argomento e vuoi approfondirlo cerca sul nostro blog, in altri articoli ne parliamo in modo approfondito.
Torniamo al nostro argomento principale, analizziamo insieme quello che lega i professionisti e regime forfettario, invitandoti come sempre, a scriverci nei commenti per eventuali domande.
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Professionisti e regime forfettario
Se sei un professionista e pensi di aprire la partita Iva, sicuramente la prima questione che ti stai ponendo è cosa è il regime forfettario.
Tutte le nuove partite Iva trovano un regime naturale fiscale che, se rispettati alcuni requisiti, potrà accoglierli.
Questo è il regime forfettario.
Vediamo adesso il significato di regime naturale. E’ un concetto molto semplice, sta a significare che è il regime di una nuova partita Iva senza che necessiti particolari opzioni.
Si hai letto bene, tutte le partite Iva possono ricadere nel regime forfettario.
Fai attenzione perché il concetto è molto importante, spesso non recepito o volutamente non divulgato.
Puoi essere un professionista che apre la posizione nel 2017 oppure un professionista con 30 anni di esercizio della professione alle spalle.
Compreso l’importanza del concetto di regime naturale?
Dopo aver compreso il significato del regime forfettario proseguiamo andando a scoprire i requisiti richiesti per poterlo adottare.
Nel caso ti interessasse conoscere questi argomenti anche nel caso dei commercianti ti invitiamo a leggere l’articolo commercianti e regime forfettario sul nostro blog.
I requisiti richiesti
Vediamo adesso i requisisti richiesti per rientrare nel regime forfettario.
Possono aderire al regime forfettario, e continuare a restarvi i professionisti che nel 2016 che hanno:
- conseguito ricavi o compensi, ragguagliati ad anno, non superiori a determinate soglie che variano a seconda del codice ATECO specifico dell’attività svolta.
Nel caso di esercizio contemporaneo di più attività, contraddistinte da diversi codici ATECO, conta il limite più elevato dei ricavi e compensi relativi a tali codici; - sostenuto spese per l’acquisizione di lavoro per importi complessivamente non superiori a 5.000 Euro lordi a titolo di lavoro dipendente, co.co.pro., lavoro accessorio, associazione in partecipazione, lavoro prestato dai familiari dell’imprenditore ex art. 60, TUIR;
- sostenuto un costo complessivo, al lordo degli ammortamenti, di beni mobili strumentali al 31.12 non superiore a 20.000 Euro.
Cause di esclusione
Vi sono ovviamente anche casi di esclusione e questi riguardano i professionisti e regime forfettario:
- non residenti. Il regime è comunque applicabile dai soggetti residenti in uno Stato UE/aderente allo SEE qualora producano in Italia almeno il 75% del reddito;
- che, in via esclusiva o prevalente, effettuano cessioni di fabbricati/porzioni di fabbricato, di terreni edificabili ex art. 10, comma 1, n. 8, DPR n. 633/72 ovvero di mezzi di trasporto nuovi nei confronti di soggetti UE;
- che, contemporaneamente all’esercizio dell’attività, partecipano a società di persone/associazioni professionali/srl trasparenti.
L’ultima causa di esclusione è quella più insidiosa per molti professionisti: la partecipazione ad associazione professionali.
Nel nostro Paese sono molto frequenti associazioni professionali tra gli iscritti agli ordini, i famosi studi associati.
Se ad esempio sei un architetto, un geometra o un commercialista che è parte di una associazione professionale non puoi adottare per la tua partita Iva personale il regime forfettario.
Come si calcolano le imposte
Il calcolo delle imposte avviene nella maniera più semplice che puoi pensare!
Il reddito imponibile si ottiene applicando ai ricavi/compensi un coefficiente di redditività differenziato a seconda del codice ATECO che contraddistingue l’attività esercitata senza tener conto delle spese sostenute nell’anno.
La tabella dei codici ATECO
Vediamo di seguito una tabella dove abbiamo riportato a seconda della attività svolta e del relativo codice ATECO la soglia dei ricavi/compensi ed il coefficiente di redditività da applicare.
Vedrai che è veramente molto semplice soprattutto se leggi gli esempi che ti abbiamo preparato sotto la tabella.
Vediamo alcuni esempi
Come promesso vediamo adesso alcuni esempi di come calcolare le tasse nel regime forfettario per un professionista.
Ti rimandiamo ad un altro articolo, calcolo tasse regime forfettario se vuoi approfondire questo aspetto.
Esempio 1
Un geometra con codice ATECO 71.12.13.
Supponiamo che i compensi relativi all’anno 2016 siano pari a 10.000 euro ed i compensi del 2017 pari ancora a 10.000 euro.
Guarda nella tabella di sopra, al rigo 8 e facciamo due considerazioni.
Il geometra può adottare il regime forfettario nel 2017 perché il limite massimo di compensi che permette la sua adozione è 30.000 euro.
Il reddito imponibile del geometra sarà determinato nel seguente modo:
10.000 x 78% = 7.800 euro
L’imposta sostitutiva da pagare sarà quindi: 7.800 x 15% = 1170 euro
Esempio 2
Un disegnatore grafico con codice ATECO 74.10.29.
Supponiamo che i compensi relativi all’anno 2016 siano pari a 20.000 euro ed i compensi del 2017 pari a 5.000 euro.
Guarda nella tabella di sopra, al rigo 8.
Il disegnatore può adottare il regime forfettario nel 2017 perché il limite massimo di compensi che permette la sua adozione è 30.000 euro.
Il reddito imponibile del disegnatore sarà determinato nel seguente modo:
5.000 x 78% = 3.900 euro
L’imposta sostitutiva da pagare sarà: 3.900 x 15% = euro 585 euro
Attenzione, potrebbe verificarsi anche il caso che possedendo i requisiti richiesti, l’aliquota del 15% sia ridotta al 5% per i primi cinque anni di attività.
Per ulteriori domande su professionisti e regime forfettario, scrivi nei commenti oppure contattaci, un esperto del nostro staff ti risponderà.
Grazie per la chiarezze dell’esposizione. Vorrei capire meglio la differenza tra il 5% ed il 15% alla fine dell’articolo.
Salve,
Ho da poco acquistato, tramite atto notarile, un’attività con i relativi beni strumentali. In merito al requisito dei beni al di sotto dei 20.000€ per l’applicazione del regime forfettario, devo considerare il valore, di tali beni, indicati nell’atto di cessione o considerare il valore storico dei beni che aveva il vecchio proprietario(visto che si devono considerare al lordo degli ammortamenti)? Inoltre si deve tenere conto anche del valore dell’avviamento?
Grazie per la risposta.
Buongiorno Sandro, quanto richiesto nel commento, non trova una vera e propria precisazione normativa.
Sicuramente la Circolare 10/E del 4 Aprile 2016 può esserci di aiuto.
Al punto 2.2 lettera c) viene indicato solamente che per i beni in proprietà sia da considerare “il prezzo di acquisto”.
Il costo sostenuto deve essere considerato al netto dell’Iva e al 50% nel caso di beni ad uso promiscuo.
Non rilevano i beni immobili, i beni con costo unitario inferiore ai 516,45€ e soprattutto specifica che non deve essere considerato in questo limite il valore attribuito all’avviamento.
Cordiali saluti.
Salve,
sono una laureanda in architettura che vuole aprire la partita iva come disegnatore tecnico. Non sono residente in italia ma di uno stato non UE (Albania) anche se vivo in italia da 7 anni e ci lavoro da 1 ( facendo fattura con ritenuta d’acconto). Vorrei capire se nel mio caso io non possa aprire la partita IVA.
Vi ringrazio in precedenza.
Ornela Mici
Buongiorno, per poter svolgere lavoro autonomo è necessario ottenere il permesso di soggiorno per lavoro autonomo di cui all’art. 39 DPR 394/99.
Cordiali saluti.
Buongiorno, vorrei un chiarimento. Ho due lavanderie e appartengo al regime forfettario. Facendo tutti i calcoli del caso quindi tolto il coefficiente per il calcolo delle spese il mio unico 2017(quindi anno 2016) è di 16.225 circa. Da qui tolgo 3600€ di inps. Dovrei pagare intorno ai 1893,75 l imposta del 15% giusto? Io mi trovo a dover pagare 4905,35. Possibile? Ho gia escluso i contributi inps aggiuntivi perche ho superato i 15500 di guadagni. Può darmi qualche delucidazione? Grazie in anticipo
Buongiorno, deve moltiplicare il totale dei ricavi per il coefficiente di redditività. Dal risultato dovrà togliere i contributi INPS pagati nel 2016, otterrai così il reddito imponibile dove calcolare il 5% di imposta sostitutiva.
Cordiali saluti
Buongiorno, e qual’è il coefficiente di redditività per quanto riguarda la mia professione? Grazie
Dovrebbe essere il 67. Mi dica se il mio calcolo è giusto. 16225moltiplicato per 67%=10870’75-3600(inps)=7270,75moltiplicato per15%=1090,61 ho messo 15%perché è la percentuale che mi aveva detto il commercialista. Fosse poi il 5% sarebbe ancora meno quello da pagare. È questo il calcolo da fare? Grazie mille
Buonasera, per conoscere il coefficiente dobbiamo conoscere il codice ateco.
Se il coefficiente di redditività del 67% è corretto, il calcolo è giusto.
Attenzione che se fosse il primo anno di attività, sarà necessario versare anche gli acconti di imposta sostitutiva per l’anno successivo. Pari al 100% del saldo.
Cordiali saluti