L’articolo di oggi, professionisti e regime forfettario, nasce per rispondere ad una serie di richieste arrivate al nostro staff di recente.
C’è molta confusione quando si parla di attività che attraverso un sito Web genera ricavi provenienti da banner e programmi di affiliazione.
Spesso ci viene chiesto se è possibile iniziare una attività di questo genere, qualificandosi come professionisti.
Purtroppo, questa non è la scelta corretta se vogliamo rispettare la legge ed essere perfettamente in regola.
Per l’attività di Web marketing ed affiliate program, l’inquadramento come professionista non è corretto.
Di questo argomento, ce ne occupiamo in modo approfondito all’interno di un altro articolo sul nostro blog.
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Professionisti e regime forfettario
Indice
Se sei un professionista già affermato o sei intenzionato ad aprire una partita Iva è importante che tu conosca il regime forfettario.
E’ un regime fiscale di vantaggio applicabile in Italia che permette di risparmiare sulle imposte semplificando di molto la burocrazia amministrativa.
Tra l’altro, le nuove partite Iva, trovano nel regime forfettario, il regime fiscale naturale.
Se vengono rispettati determinati requisiti, ogni contribuente può adottarlo e risparmiare quindi sulle imposte da versare.
Ad esempio, puoi essere un professionista che lavori da molti anni, ad esempio con 30 anni di attività.
Puoi anche essere un neo diplomato, un neo laureato che vuole iniziare la professione e mettere finalmente a frutto i sacrifici derivanti da un lungo studio.
In sostanza, il regime forfettario è adatto per molte situazioni e non ci sono particolari controindicazioni.
Se il reddito o i compensi dalla tua professione, non hanno superato i 65.000 € nel 2019, anche tu puoi adottare il regime forfettario.
Nel caso la tua attività fosse di tipo commerciale, ti consigliamo di leggere l’articolo commercianti e regime forfettario sul nostro blog.
Requisiti richiesti per il regime forfettario
Vediamo adesso i requisisti richiesti per adottare il regime forfettario.
Possono aderire al regime forfettario, i professionisti che nel 2019:
- hanno percepito ricavi non superiori a 65.000€;
- non hanno usufruito di altri regimi speciali ai fini IVA o di regimi forfettari ai fini della determinazione del reddito;
- sono residenti in Italia oppure hanno prodotto in ogni caso in Italia almeno il 75% del reddito;
- non hanno ceduto fabbricati, terreni edificabili o mezzi di trasporto nuovi;
- non hanno partecipazioni a società di persone/associazioni professionali/srl trasparenti contemporaneamente all’esercizio dell’attività.
- non hanno partecipazioni di controllo in Srl la cui attività sia riconducibile direttamente o indirettamente all’attività svolta con partita Iva individuale;
- il fatturato è stato prodotto prevalentemente nei confronti di datori di lavoro con i quali sono corso rapporti di lavoro o erano intercorsi nei due anni d’imposta precedenti.
- non hanno sostenuto al 31/12 dell’anno precedente spese per un ammontare complessivamente non superiore ad euro 20.000 lordi per lavoro accessorio, per dipendenti e per collaboratori di cui all’art. 50
Cause di esclusione
Vi sono ovviamente anche casi di esclusione e questi riguardano i professionisti e regime forfettario:
- persone fisiche che si avvalgono di regimi speciali ai fini dell’imposta sul valore aggiunto o di regimi forfettari di determinazione del reddito;
- soggetti non residenti, ad eccezione di quelli che sono residenti in uno degli Stati membri dell’Unione Europea o in uno Stato aderente all’Accordo sullo Spazio economico europeo che assicuri un adeguato scambio di informazioni e che producono nel territorio dello Stato italiano redditi che costituiscono almeno il 75% del reddito complessivamente prodotto;
- soggetti che in via esclusiva o prevalente effettuano cessione di fabbricati o porzioni di fabbricato, di terreni edificabili o di mezzi di trasporto nuovi;
- esercenti attività d’impresa, arti o professioni che partecipano, contemporaneamente all’esercizio dell’attività, a società di persone o associazioni, ovvero di società a responsabilità limitata.
- esercenti attività d’impresa, arti o professioni che al contempo percepiscono un reddito da lavoro dipendente o assimilato, dall’importo annuale superiore ai 30.000€. Il limite da prendere di riferimento è quello riportato sulla Certificazione Unica. La verifica di tale soglia e’ irrilevante se il rapporto di lavoro e’ cessato
La causa di esclusione più insidiosa per molti professionisti è la partecipazione ad associazione professionali.
Nel nostro Paese sono molto frequenti associazioni professionali tra gli iscritti agli ordini, i famosi studi associati.
Se ad esempio sei un architetto, un geometra o un commercialista che è parte di una associazione professionale non puoi adottare per la tua partita Iva personale il regime forfettario.
Come si calcolano le imposte
Il calcolo delle imposte avviene nella maniera più semplice che puoi pensare!
Il reddito imponibile si ottiene applicando ai ricavi o compensi un coefficiente di redditività.
Per un professionista, il coefficiente di redditività da considerare è del 78%
Vediamo di seguito, la tabella relativa ai coefficienti di redditività in base al tipo di attività:
Tabella coefficienti di redditività
- Industrie alimentari e delle bevande: 40%
- Commercio all’ingrosso e dettaglio: 40%
- Commercio ambulante di prodotti alimentari e bevande: 40%
- Commercio ambulante di altri prodotti: 54%
- Costruzioni e attività immobiliari: 86%
- Intermediari del commercio: 62%
- Attività dei servizi di alloggio e ristorazione: 40%
- Attività professionali, scientifiche, tecniche , sanitarie, di istruzione, servizi finanziari ed assicurativi: 78%
- Altre attività economiche: 67%
Esempi di calcolo imposta sostitutiva
Vediamo alcuni esempi su come calcolare le tasse nel regime forfettario per un professionista.
Ti rimandiamo ad un altro articolo, calcolo tasse regime forfettario se vuoi approfondire questo aspetto.
Esempio 1
Un geometra con codice ATECO 71.12.13.
Supponiamo che i compensi relativi all’anno 2019 siano pari a 10.000 €.
Il geometra può adottare il regime forfettario nel 2020 perché il limite massimo di compensi non ha superato 65.000 €.
Il reddito imponibile del geometra sarà determinato nel seguente modo:
10.000 x 78% = 7.800 €
L’imposta sostitutiva da pagare sarà quindi: 7.800 x 15% = 1170 €
Esempio 2
Un disegnatore grafico con codice ATECO 74.10.29.
Supponiamo che i compensi relativi all’anno 2019 siano pari a 20.000 €.
Il disegnatore può adottare il regime forfettario nel 2020 perché il limite massimo di compensi non ha superato 65.000 euro.
Il reddito imponibile del disegnatore sarà determinato nel seguente modo:
45.000 x 78% = 35.100 €
L’imposta sostitutiva da pagare sarà: 35.100 x 15% = 5265 €
Se si verifica il caso che si posseggono anche i requisiti richiesti, l’aliquota del 15% sia ridotta al 5% per i primi cinque anni di attività.
Riduzione dell’aliquota al 5%
Infine, vediamo come poter usufruire dell’aliquota al 5% per i primi 5 anni di attività.
Occorre essere in possesso dei seguenti requisiti:
- non aver esercitato, nei 3 anni precedenti un’attività d’impresa o lavoro autonomo;
- l’attività svolta non deve costituire mera prosecuzione di attività svolta in precedenza come lavoratore dipendente o assimilato.
Conclusioni
Il regime forfettario, rappresenta veramente un ottima possibilità di intraprendere l’attività da professionista risparmiando sulle imposte da versare.
Tra l’altro, grazie al nostro servizio di gestione della contabilità, puoi risparmiare anche sui costi di gestione fiscale.
Per ulteriori domande su professionisti e regime forfettario, contattaci, un esperto del nostro staff ti risponderà.
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Grazie per la chiarezze dell’esposizione. Vorrei capire meglio la differenza tra il 5% ed il 15% alla fine dell’articolo.
Salve,
Ho da poco acquistato, tramite atto notarile, un’attività con i relativi beni strumentali. In merito al requisito dei beni al di sotto dei 20.000€ per l’applicazione del regime forfettario, devo considerare il valore, di tali beni, indicati nell’atto di cessione o considerare il valore storico dei beni che aveva il vecchio proprietario(visto che si devono considerare al lordo degli ammortamenti)? Inoltre si deve tenere conto anche del valore dell’avviamento?
Grazie per la risposta.
Buongiorno Sandro, quanto richiesto nel commento, non trova una vera e propria precisazione normativa.
Sicuramente la Circolare 10/E del 4 Aprile 2016 può esserci di aiuto.
Al punto 2.2 lettera c) viene indicato solamente che per i beni in proprietà sia da considerare “il prezzo di acquisto”.
Il costo sostenuto deve essere considerato al netto dell’Iva e al 50% nel caso di beni ad uso promiscuo.
Non rilevano i beni immobili, i beni con costo unitario inferiore ai 516,45€ e soprattutto specifica che non deve essere considerato in questo limite il valore attribuito all’avviamento.
Cordiali saluti.
Salve,
sono una laureanda in architettura che vuole aprire la partita iva come disegnatore tecnico. Non sono residente in italia ma di uno stato non UE (Albania) anche se vivo in italia da 7 anni e ci lavoro da 1 ( facendo fattura con ritenuta d’acconto). Vorrei capire se nel mio caso io non possa aprire la partita IVA.
Vi ringrazio in precedenza.
Ornela Mici
Buongiorno, per poter svolgere lavoro autonomo è necessario ottenere il permesso di soggiorno per lavoro autonomo di cui all’art. 39 DPR 394/99.
Cordiali saluti.
Buongiorno, vorrei un chiarimento. Ho due lavanderie e appartengo al regime forfettario. Facendo tutti i calcoli del caso quindi tolto il coefficiente per il calcolo delle spese il mio unico 2017(quindi anno 2016) è di 16.225 circa. Da qui tolgo 3600€ di inps. Dovrei pagare intorno ai 1893,75 l imposta del 15% giusto? Io mi trovo a dover pagare 4905,35. Possibile? Ho gia escluso i contributi inps aggiuntivi perche ho superato i 15500 di guadagni. Può darmi qualche delucidazione? Grazie in anticipo
Buongiorno, deve moltiplicare il totale dei ricavi per il coefficiente di redditività. Dal risultato dovrà togliere i contributi INPS pagati nel 2016, otterrai così il reddito imponibile dove calcolare il 5% di imposta sostitutiva.
Cordiali saluti
Buongiorno, e qual’è il coefficiente di redditività per quanto riguarda la mia professione? Grazie
Dovrebbe essere il 67. Mi dica se il mio calcolo è giusto. 16225moltiplicato per 67%=10870’75-3600(inps)=7270,75moltiplicato per15%=1090,61 ho messo 15%perché è la percentuale che mi aveva detto il commercialista. Fosse poi il 5% sarebbe ancora meno quello da pagare. È questo il calcolo da fare? Grazie mille
Buonasera, per conoscere il coefficiente dobbiamo conoscere il codice ateco.
Se il coefficiente di redditività del 67% è corretto, il calcolo è giusto.
Attenzione che se fosse il primo anno di attività, sarà necessario versare anche gli acconti di imposta sostitutiva per l’anno successivo. Pari al 100% del saldo.
Cordiali saluti