L’argomento di oggi, riguarda i professionisti e regime forfettario, e nasce per rispondere ad una serie di richieste che sono giunte al nostro staff recentemente.
Spesso notiamo confusione quando quando si parla di attività che hanno a che fare con l’apertura di un sito Web con ricavi provenienti mediante banner e programmi di affiliazione.
Sono molti che vorrebbero iniziare una attività di questo genere, qualificandosi come professionisti.
Questa non è la scelta corretta se vogliamo rispettare la legislazione vigente in materia.
Se vuoi intraprendere un attività di Web marketing ed affiliate program, l’inquadramento come professionista non è corretto, ma di questo ne parliamo in modo approfondito un altro articolo sul nostro blog.
Professionisti e regime forfettario
Argomenti del post
Se sei un professionista già affermato o sei intenzionato ad aprire una partita Iva, la cosa fondamentale che devi conoscere è che esiste un regime fiscale agevolativo, il regime forfettario.
Tutte le nuove partite Iva trovano nel regime forfettario, il regime naturale fiscale e se vengono rispettati determinati requisiti, ogni contribuente può adottarlo e risparmiare sulle imposte da versare.
Puoi essere un professionista che ha aperto l’attività anche da molti anni, ad esempio con 30 anni di esercizio della professione alle spalle.
Oppure puoi essere un neo diplomato, un neo laureato che vuole iniziare l’attività professionale e mettere a frutto i sacrifici derivanti da un lungo studio.
Se il reddito o i compensi dalla professione che eserciti, non ha superato i 65.000€ nell’anno 2018, anche tu puoi adottare il regime forfettario per l’anno 2019 ed i successivi.
Nel caso la tua attività fosse di tipo commerciale, a leggere l’articolo commercianti e regime forfettario sul nostro blog.
Requisiti richiesti per il regime forfettario
Vediamo adesso i requisisti richiesti per rientrare nel regime forfettario.
Possono aderire al regime forfettario, i professionisti che nel 2018 hanno:
- percepito ricavi non superiori a 65.000€;
- non hanno usufruito di altri regimi speciali ai fini IVA o di regimi forfettari ai fini della determinazione del reddito;
- che sono residenti in Italia oppure hanno prodotto in ogni caso in Italia almeno il 75% del reddito;
- non hanno ceduto fabbricati, terreni edificabili o mezzi di trasporto nuovi;
- non hanno partecipazioni a società di persone/associazioni professionali/srl trasparenti contemporaneamente all’esercizio dell’attività.
Cause di esclusione
Vi sono ovviamente anche casi di esclusione e questi riguardano i professionisti e regime forfettario:
- non residenti. Il regime è comunque applicabile dai soggetti residenti in uno Stato UE/aderente allo SEE qualora producano in Italia almeno il 75% del reddito;
- che, in via esclusiva o prevalente, effettuano cessioni di fabbricati/porzioni di fabbricato, di terreni edificabili ex art. 10, comma 1, n. 8, DPR n. 633/72 ovvero di mezzi di trasporto nuovi nei confronti di soggetti UE;
- che, contemporaneamente all’esercizio dell’attività, partecipano a società di persone/associazioni professionali/srl trasparenti.
L’ultima causa di esclusione è quella più insidiosa per molti professionisti: la partecipazione ad associazione professionali.
Nel nostro Paese sono molto frequenti associazioni professionali tra gli iscritti agli ordini, i famosi studi associati.
Se ad esempio sei un architetto, un geometra o un commercialista che è parte di una associazione professionale non puoi adottare per la tua partita Iva personale il regime forfettario.
Come si calcolano le imposte
Il calcolo delle imposte avviene nella maniera più semplice che puoi pensare!
Il reddito imponibile si ottiene applicando ai ricavi / compensi un coefficiente di redditività differenziato a seconda del codice ATECO che contraddistingue l’attività esercitata senza tener conto delle spese sostenute nell’anno.
Vediamo di seguito, la tabella relativa ai coefficienti di redditività in base al tipo di attività:
Tabella coefficienti di redditività
- Industrie alimentari e delle bevande: 40%
- Commercio all’ingrosso e dettaglio: 40%
- Commercio ambulante di prodotti alimentari e bevande: 40%
- Commercio ambulante di altri prodotti: 54%
- Costruzioni e attività immobiliari: 86%
- Intermediari del commercio: 62%
- Attività dei servizi di alloggio e ristorazione: 40%
- Attività professionali, scientifiche, tecniche , sanitarie, di istruzione, servizi finanziari ed assicurativi: 78%
- Altre attività economiche: 67%
Esempi di calcolo imposta sostitutiva
Come promesso vediamo adesso alcuni esempi di come calcolare le tasse nel regime forfettario per un professionista.
Ti rimandiamo ad un altro articolo, calcolo tasse regime forfettario se vuoi approfondire questo aspetto.
Esempio 1
Un geometra con codice ATECO 71.12.13.
Supponiamo che i compensi relativi all’anno 2018 siano pari a 10.000 euro.
Il geometra può adottare il regime forfettario nel 2019 perché il limite massimo di compensi non ha superato 65.000 euro.
Il reddito imponibile del geometra sarà determinato nel seguente modo:
10.000 x 78% = 7.800 euro
L’imposta sostitutiva da pagare sarà quindi: 7.800 x 15% = 1170 euro
Esempio 2
Un disegnatore grafico con codice ATECO 74.10.29.
Supponiamo che i compensi relativi all’anno 2018 siano pari a 20.000 euro.
Il disegnatore può adottare il regime forfettario nel 2019 perché il limite massimo di compensi non ha superato 65.000 euro.
Il reddito imponibile del disegnatore sarà determinato nel seguente modo:
45.000 x 78% = 35.100 euro
L’imposta sostitutiva da pagare sarà: 35.100 x 15% = euro 5265 euro
Se si verifica il caso che si posseggono anche i requisiti richiesti, l’aliquota del 15% sia ridotta al 5% per i primi cinque anni di attività.
Conclusioni
Il regime forfettario, rappresenta veramente un ottima possibilità di intraprendere l’attività da professionista risparmiando sulle imposte da versare.
Tra l’altro, grazie al nostro servizio di gestione della contabilità, puoi risparmiare anche sui costi di gestione fiscale.
Per ulteriori domande su professionisti e regime forfettario, scrivi nei commenti oppure contattaci, un esperto del nostro staff ti risponderà.
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Un nostro esperto ti risponde sulle pagine del blog o nei commenti appena è possibile.
Grazie per la chiarezze dell’esposizione. Vorrei capire meglio la differenza tra il 5% ed il 15% alla fine dell’articolo.
Salve,
Ho da poco acquistato, tramite atto notarile, un’attività con i relativi beni strumentali. In merito al requisito dei beni al di sotto dei 20.000€ per l’applicazione del regime forfettario, devo considerare il valore, di tali beni, indicati nell’atto di cessione o considerare il valore storico dei beni che aveva il vecchio proprietario(visto che si devono considerare al lordo degli ammortamenti)? Inoltre si deve tenere conto anche del valore dell’avviamento?
Grazie per la risposta.
Buongiorno Sandro, quanto richiesto nel commento, non trova una vera e propria precisazione normativa.
Sicuramente la Circolare 10/E del 4 Aprile 2016 può esserci di aiuto.
Al punto 2.2 lettera c) viene indicato solamente che per i beni in proprietà sia da considerare “il prezzo di acquisto”.
Il costo sostenuto deve essere considerato al netto dell’Iva e al 50% nel caso di beni ad uso promiscuo.
Non rilevano i beni immobili, i beni con costo unitario inferiore ai 516,45€ e soprattutto specifica che non deve essere considerato in questo limite il valore attribuito all’avviamento.
Cordiali saluti.
Salve,
sono una laureanda in architettura che vuole aprire la partita iva come disegnatore tecnico. Non sono residente in italia ma di uno stato non UE (Albania) anche se vivo in italia da 7 anni e ci lavoro da 1 ( facendo fattura con ritenuta d’acconto). Vorrei capire se nel mio caso io non possa aprire la partita IVA.
Vi ringrazio in precedenza.
Ornela Mici
Buongiorno, per poter svolgere lavoro autonomo è necessario ottenere il permesso di soggiorno per lavoro autonomo di cui all’art. 39 DPR 394/99.
Cordiali saluti.
Buongiorno, vorrei un chiarimento. Ho due lavanderie e appartengo al regime forfettario. Facendo tutti i calcoli del caso quindi tolto il coefficiente per il calcolo delle spese il mio unico 2017(quindi anno 2016) è di 16.225 circa. Da qui tolgo 3600€ di inps. Dovrei pagare intorno ai 1893,75 l imposta del 15% giusto? Io mi trovo a dover pagare 4905,35. Possibile? Ho gia escluso i contributi inps aggiuntivi perche ho superato i 15500 di guadagni. Può darmi qualche delucidazione? Grazie in anticipo
Buongiorno, deve moltiplicare il totale dei ricavi per il coefficiente di redditività. Dal risultato dovrà togliere i contributi INPS pagati nel 2016, otterrai così il reddito imponibile dove calcolare il 5% di imposta sostitutiva.
Cordiali saluti
Buongiorno, e qual’è il coefficiente di redditività per quanto riguarda la mia professione? Grazie
Dovrebbe essere il 67. Mi dica se il mio calcolo è giusto. 16225moltiplicato per 67%=10870’75-3600(inps)=7270,75moltiplicato per15%=1090,61 ho messo 15%perché è la percentuale che mi aveva detto il commercialista. Fosse poi il 5% sarebbe ancora meno quello da pagare. È questo il calcolo da fare? Grazie mille
Buonasera, per conoscere il coefficiente dobbiamo conoscere il codice ateco.
Se il coefficiente di redditività del 67% è corretto, il calcolo è giusto.
Attenzione che se fosse il primo anno di attività, sarà necessario versare anche gli acconti di imposta sostitutiva per l’anno successivo. Pari al 100% del saldo.
Cordiali saluti