Pensione di invalidità e regime forfettario: quando si può
Puoi aderire al regime forfettario anche se percepisci una prestazione per invalidità, ma prima devi capire di quale trattamento si tratta. “Pensione di invalidità” è infatti un'espressione generica: una prestazione previdenziale imponibile può rilevare per la soglia di accesso al forfettario, mentre le prestazioni di invalidità civile non soggette a IRPEF seguono regole diverse.
Nel 2026 la soglia da controllare per i redditi di lavoro dipendente, pensione e assimilati rilevanti è 35.000 euro riferiti all'anno precedente. La prestazione di invalidità, però, può avere anche propri limiti reddituali o regole di compatibilità con il lavoro: perciò devi fare due verifiche separate, una sul regime forfettario e una sulla conservazione della prestazione INPS.
Prima domanda: che tipo di prestazione di invalidità percepisci?
Non tutte le prestazioni chiamate comunemente “pensione di invalidità” hanno la stessa natura fiscale e previdenziale. Le situazioni più frequenti sono:
- assegno ordinario di invalidità, collegato alla contribuzione previdenziale;
- pensione di inabilità previdenziale, derivante da una posizione assicurativa;
- pensione di inabilità civile per invalidi civili totali;
- assegno mensile di assistenza per invalidi civili parziali;
- altre prestazioni assistenziali o indennità con regole proprie.
Prima di verificare il forfettario, quindi, recupera il nome esatto della prestazione dal cedolino, dalla Certificazione Unica o dal provvedimento INPS.
Prestazione previdenziale imponibile: può contare nella soglia di 35.000 euro
Il TUIR considera redditi di lavoro dipendente anche le pensioni di ogni genere e gli assegni ad esse equiparati. Le istruzioni dell'Agenzia delle Entrate per il quadro RC collocano infatti i redditi di pensione insieme ai redditi di lavoro dipendente e assimilati.
Se la tua prestazione di invalidità è un trattamento previdenziale imponibile certificato come reddito di pensione, l'importo può quindi rientrare nella verifica della causa ostativa del forfettario.
Per il 2026 il dossier del Senato sulla legge di bilancio 2026 conferma che la soglia dei redditi di lavoro dipendente e assimilati è stata elevata da 30.000 a 35.000 euro anche per il 2026.
Invalidità civile: non confonderla con una pensione previdenziale
Le prestazioni di invalidità civile hanno natura assistenziale e non sono assoggettate alla normale tassazione IRPEF. L'INPS conferma che le prestazioni di invalidità civile non subiscono trattenute fiscali.
Questo significa che una prestazione assistenziale di invalidità civile non va trattata automaticamente come un reddito di pensione imponibile da sommare alla soglia dei 35.000 euro del regime forfettario. Devi però controllare separatamente le regole reddituali e lavorative che permettono di continuare a ricevere quella specifica prestazione.
Pensione di inabilità civile: il lavoro è compatibile, ma esiste un limite di reddito
Per la pensione di inabilità agli invalidi civili totali, l'INPS indica espressamente la compatibilità con l'attività lavorativa. La prestazione è però collegata a un requisito reddituale personale.
Per il 2026 il limite indicato dall'INPS è 20.029,55 euro. Quindi puoi avere una situazione in cui il forfettario è fiscalmente accessibile, ma il reddito prodotto con la Partita IVA incide sul diritto o sull'importo della prestazione assistenziale.
È fondamentale tenere distinti i due test: il limite di 35.000 euro riguarda l'accesso al regime forfettario; il limite della prestazione di invalidità civile riguarda invece il diritto a continuare a percepire quella misura.
Assegno mensile di assistenza: attenzione al requisito lavorativo
Per l'assegno mensile di assistenza riconosciuto agli invalidi civili parziali dal 74% al 99%, le condizioni sono ancora diverse. L'INPS indica per il 2026 un limite reddituale specifico e il requisito del mancato svolgimento di attività lavorativa.
In questa situazione non basta quindi chiedersi se il regime forfettario sia ammesso: l'apertura e l'effettivo svolgimento dell'attività autonoma possono incidere direttamente sui requisiti della prestazione assistenziale.
Assegno ordinario di invalidità: si può lavorare, ma l'assegno può ridursi
L'assegno ordinario di invalidità è una prestazione previdenziale per chi ha una capacità lavorativa ridotta a meno di un terzo e possiede i requisiti contributivi. L'INPS precisa che non è richiesta la cessazione dell'attività lavorativa.
Tuttavia, durante lo svolgimento di attività lavorativa l'assegno può essere ridotto. Le regole di cumulo tra assegno ordinario di invalidità e reddito da lavoro autonomo sono quindi un controllo separato rispetto alla possibilità fiscale di usare il forfettario.
La guida INPS sul cumulo tra pensione e reddito da lavoro prevede riduzioni dell'assegno al superamento di determinate soglie di reddito.
Esempio 1: invalidità civile e nuova attività professionale
Una persona percepisce una prestazione di invalidità civile esente da IRPEF e vuole aprire una Partita IVA professionale. La prestazione assistenziale non va automaticamente sommata come pensione imponibile alla soglia dei 35.000 euro del forfettario. Prima di iniziare l'attività deve però verificare se il reddito autonomo previsto è compatibile con i requisiti reddituali e lavorativi della misura INPS specifica.
Esempio 2: assegno ordinario di invalidità e Partita IVA
Una persona riceve un assegno ordinario di invalidità contributivo e apre una Partita IVA. Deve controllare sia la natura imponibile del trattamento ai fini della soglia del forfettario sia le regole INPS di cumulo dell'assegno con il nuovo reddito da lavoro autonomo.
È quindi possibile che l'accesso al forfettario sia consentito ma che il reddito della nuova attività produca una riduzione della prestazione previdenziale.
Caso psicologa: cosa deve verificare prima dell'apertura
Nel caso di una psicologa, oltre alla verifica sulla prestazione di invalidità, vanno considerati l'iscrizione all'Albo, la posizione ENPAP, il codice ATECO corretto e i requisiti generali del regime forfettario. La prestazione di invalidità non sostituisce né modifica automaticamente gli obblighi previdenziali legati alla professione.
La prima verifica pratica consiste quindi nel recuperare il documento INPS che identifica esattamente la prestazione e la Certificazione Unica, se presente. Da lì si può capire se l'importo è fiscalmente imponibile e quali limiti di compatibilità si applicano.
Non basta controllare solo la pensione
Anche quando la prestazione di invalidità non impedisce l'accesso, devi rispettare tutti gli altri requisiti del regime: limite di ricavi o compensi, spese per lavoratori, partecipazioni societarie incompatibili, rapporti con datore o ex datore di lavoro e le altre cause ostative previste dalla legge.
Per la disciplina generale dei pensionati puoi consultare la guida su pensionato e regime forfettario; per il caso specifico della soglia puoi leggere pensione oltre 30.000 euro e soglia 35.000 euro. Questa pagina resta invece dedicata alla distinzione tra le diverse prestazioni di invalidità.
Checklist prima di aprire la Partita IVA
- Individua il nome esatto della prestazione di invalidità.
- Verifica se è previdenziale imponibile oppure assistenziale esente da IRPEF.
- Controlla la Certificazione Unica e l'importo fiscalmente rilevante.
- Se il trattamento rientra nei redditi rilevanti, confrontalo con la soglia di 35.000 euro prevista per il 2026.
- Controlla separatamente i limiti reddituali e le regole di compatibilità della prestazione INPS.
- Verifica tutti gli altri requisiti del regime forfettario.
- Prima dell'avvio effettivo dell'attività, valuta l'impatto del reddito previsto sulla prestazione.
Domande frequenti
La pensione di invalidità esclude automaticamente dal forfettario?
No. Devi prima identificare il tipo di prestazione. Un trattamento previdenziale imponibile può rilevare per la soglia di accesso; una prestazione assistenziale di invalidità civile segue invece regole fiscali differenti.
L'invalidità civile conta nella soglia di 35.000 euro?
Le prestazioni di invalidità civile non sono soggette alla normale tassazione IRPEF e non vanno trattate automaticamente come pensioni imponibili ai fini della soglia. Devi però verificare i limiti reddituali della prestazione assistenziale.
Posso lavorare con una pensione di inabilità civile?
L'INPS indica che la pensione di inabilità agli invalidi civili totali è compatibile con l'attività lavorativa, ma il diritto resta subordinato al limite di reddito personale previsto annualmente.
Con assegno ordinario di invalidità posso aprire Partita IVA?
L'assegno ordinario di invalidità non richiede la cessazione dell'attività lavorativa, ma il reddito da lavoro può ridurre l'assegno. Devi quindi verificare sia il forfettario sia le regole INPS di cumulo.
Raccontaci la tua situazione. Ti aiutiamo a capire come procedere e quale soluzione è più adatta alla tua attività.