Socio dipendente di cooperativa e forfettario: quando si può

Essere socio lavoratore e dipendente di una cooperativa sociale non impedisce automaticamente di aprire una Partita IVA e applicare il regime forfettario. Nel 2026 devi però superare almeno tre controlli distinti: il limite dei redditi da lavoro dipendente e assimilati dell’anno precedente, la regola sulle fatture verso il tuo datore di lavoro o soggetti a esso riconducibili e, se vuoi applicare il 5%, i requisiti specifici della nuova attività.

La partecipazione alla cooperativa, da sola, non è una delle cause ostative previste per le partecipazioni societarie dal regime forfettario. Il punto centrale è quindi il tuo rapporto di lavoro con la cooperativa e ciò che farai con la nuova Partita IVA.

Socio dipendente di cooperativa e forfettario: risposta rapida

• Essere socio di una cooperativa non esclude automaticamente dal forfettario.
• Essere dipendente della cooperativa richiede il controllo della soglia reddituale prevista per il 2026.
• Nel 2026 il limite dei redditi da lavoro dipendente e assimilati dell’anno precedente è 35.000 euro.
• Se la nuova Partita IVA fattura prevalentemente alla cooperativa datrice di lavoro, può operare la causa ostativa specifica.
• La prevalenza si verifica quando oltre il 50% dei ricavi o compensi della Partita IVA arriva dal datore o da soggetti riconducibili.
• La semplice qualità di socio lavoratore non impedisce automaticamente l’aliquota del 5%.
• Il 5% va verificato separatamente: nuova attività, assenza di attività nei tre anni precedenti e niente mera prosecuzione.
• Se la nuova attività è sostanzialmente la stessa svolta come dipendente, il 5% può non spettare.

La quota nella cooperativa è una causa ostativa?

La legge sul regime forfettario esclude, tra gli altri, chi partecipa contemporaneamente a società di persone, associazioni professionali o imprese familiari e chi controlla SRL che svolgono attività riconducibili a quella individuale.

La partecipazione a una società cooperativa non coincide automaticamente con queste fattispecie. Essere socio lavoratore di una cooperativa sociale, quindi, non basta da solo a vietare l’accesso al forfettario.

Il vero primo controllo: reddito da lavoro dipendente

Per applicare il regime forfettario nel 2026 devi verificare i redditi di lavoro dipendente e assimilati percepiti nel 2025. La legge di Bilancio 2026 ha prorogato anche per il 2026 la soglia di 35.000 euro.

Se il reddito da lavoro dipendente supera questa soglia, il regime è normalmente precluso, salvo i casi in cui la verifica diventa irrilevante perché il rapporto di lavoro è cessato secondo le condizioni previste dalla norma.

Esempio: socio dipendente con 28.000 euro di reddito

Se nel 2025 hai percepito 28.000 euro di reddito da lavoro dipendente dalla cooperativa e nel 2026 vuoi aprire una Partita IVA per un’attività distinta, il requisito reddituale non ti esclude dal forfettario.

Dovrai però controllare le altre cause ostative e, soprattutto, a chi fatturerai con la nuova attività.

Esempio: reddito da lavoro dipendente di 38.000 euro

Se nel 2025 hai percepito 38.000 euro di reddito da lavoro dipendente e il rapporto continua nel 2026, la soglia dei 35.000 euro viene superata. In questo caso il forfettario 2026 è normalmente precluso, anche se la nuova attività individuale produrrà pochi ricavi.

Non bisogna quindi confondere il limite dei ricavi della Partita IVA con il limite reddituale del lavoro dipendente: sono due controlli separati.

Puoi fatturare alla stessa cooperativa?

Puoi avere una Partita IVA e prestare anche servizi alla cooperativa, ma entra in gioco una causa ostativa specifica se l’attività autonoma viene svolta prevalentemente nei confronti del datore di lavoro attuale, di ex datori dei due periodi d’imposta precedenti o di soggetti a essi riconducibili.

L’Agenzia delle Entrate interpreta la prevalenza in senso quantitativo: oltre il 50% dei ricavi o compensi complessivi della Partita IVA.

Se fatturi meno del 50% alla cooperativa

Supponiamo che la nuova Partita IVA produca 40.000 euro di compensi annui: 15.000 euro dalla cooperativa e 25.000 euro da clienti indipendenti. La cooperativa rappresenta il 37,5% del totale.

La causa ostativa legata alla prevalenza verso il datore non risulta integrata sulla sola base di questi dati, fermo restando il rispetto di tutti gli altri requisiti.

Se oltre il 50% arriva dalla cooperativa

Se, invece, su 40.000 euro di compensi annui 25.000 provengono dalla cooperativa, la quota è del 62,5%. In questo caso la causa ostativa diventa concreta.

Per una guida dedicata puoi consultare anche fatturare alla propria cooperativa nel regime forfettario.

Socio lavoratore e lavoratore autonomo: le attività devono essere davvero distinte

È importante che la nuova attività autonoma sia reale, organizzata come attività propria e non rappresenti semplicemente una modalità diversa di remunerare il lavoro già svolto come dipendente.

Se continui a svolgere le stesse mansioni, negli stessi orari, con gli stessi strumenti e sotto l’organizzazione della cooperativa, ma una parte del compenso viene trasformata in fattura, il rischio fiscale e lavoristico aumenta sensibilmente.

Il 5% è davvero escluso perché sei già dipendente?

No. Il vecchio testo era troppo categorico. Essere lavoratore dipendente non impedisce automaticamente di utilizzare l’aliquota ridotta del 5% per una nuova attività.

Il 5% richiede però che nei tre anni precedenti tu non abbia esercitato attività d’impresa, arte o professione e che la nuova attività non costituisca mera prosecuzione di un’attività svolta in precedenza come dipendente o autonomo, salvo le eccezioni previste dalla legge.

Quando il 5% può spettare a un socio dipendente

Immagina di lavorare come educatrice in una cooperativa sociale e di aprire, parallelamente, una nuova attività individuale di grafica digitale, mai svolta prima e rivolta a clienti esterni.

Se non hai esercitato attività autonoma o d’impresa nei tre anni precedenti e rispetti gli altri requisiti, il fatto di essere dipendente della cooperativa non esclude automaticamente l’aliquota del 5%.

Quando il 5% può non spettare

Se invece lavori come psicologa dipendente della cooperativa e apri una Partita IVA per svolgere sostanzialmente le stesse prestazioni professionali, magari continuando a lavorare per la stessa struttura, può essere configurabile una mera prosecuzione dell’attività precedente.

In questo caso il 5% va verificato con molta attenzione, anche se il regime forfettario al 15% fosse comunque accessibile.

Il 15% e il 5% non vanno confusi con l’accesso al regime

Ci sono quindi due livelli distinti:

• accesso al forfettario: requisiti generali, soglia 35.000 euro, ricavi, cause ostative;
• aliquota del 5%: condizioni ulteriori della nuova attività.

Puoi essere ammesso al forfettario ma dover applicare il 15%; oppure, in presenza dei requisiti, poter applicare il 5%.

Contributi INPS: il lavoro dipendente cambia qualcosa?

La previdenza della nuova Partita IVA dipende dal tipo di attività. Se la nuova attività è professionale e non ha una Cassa autonoma, può entrare in gioco la Gestione Separata. Se è attività d’impresa, può essere rilevante la Gestione Artigiani o Commercianti.

La presenza di un lavoro dipendente può modificare il quadro contributivo, ma non permette di scegliere liberamente la gestione. Va analizzata la natura concreta della nuova attività e la posizione previdenziale già esistente.

La cooperativa può vietarti una seconda attività?

La compatibilità fiscale con il forfettario non sostituisce le regole del rapporto di lavoro. Contratto, regolamento della cooperativa, obblighi di fedeltà, non concorrenza o autorizzazioni interne possono limitare o disciplinare una seconda attività.

Prima di aprire la Partita IVA è quindi utile verificare anche il contratto di lavoro e l’eventuale regolamento societario della cooperativa.

Checklist prima di aprire la Partita IVA

• Controlla il reddito da lavoro dipendente dell’anno precedente.
• Per il 2026 verifica la soglia di 35.000 euro.
• Definisci in modo preciso la nuova attività autonoma.
• Verifica se la nuova attività è distinta dalle mansioni svolte in cooperativa.
• Stima quanto fatturerai alla cooperativa e quanto a clienti indipendenti.
• Monitora la soglia del 50% verso il datore.
• Controlla eventuali soggetti riconducibili alla cooperativa.
• Verifica separatamente i requisiti del 5%.
• Controlla la gestione previdenziale corretta.
• Verifica contratto di lavoro, non concorrenza e regolamento interno.

Fonti ufficiali

• Normattiva — disciplina del regime forfettario
• Senato — soglia 35.000 euro nel 2026
• Dipartimento Finanze — Circolare 9/E/2019

In sintesi: un socio dipendente di cooperativa sociale può aprire una Partita IVA in regime forfettario se rispetta i requisiti. La partecipazione alla cooperativa non lo esclude automaticamente. Devi però verificare la soglia di 35.000 euro del lavoro dipendente, evitare che oltre il 50% dei compensi autonomi provenga dalla cooperativa o da soggetti riconducibili e controllare separatamente se la nuova attività ha diritto al 5%.