Detrazioni universitarie dei figli nel forfettario: quando spettano

Passare al regime forfettario non cancella in sé il diritto alle detrazioni per le spese universitarie dei figli. Il problema è un altro: le tasse universitarie e l’affitto dello studente fuori sede sono detrazioni IRPEF, mentre il reddito forfettario è tassato con un’imposta sostitutiva. Se hai solo reddito forfettario e non hai IRPEF ordinaria da pagare, può quindi mancare la capienza necessaria per utilizzare queste detrazioni. Se invece possiedi anche redditi soggetti a IRPEF, la detrazione può continuare a essere utilizzata nei limiti previsti.

Università dei figli e forfettario: risposta rapida

• Tasse universitarie: danno normalmente diritto a una detrazione IRPEF del 19% se ricorrono le condizioni previste.
• Università statale: la detrazione è calcolata sulla spesa universitaria ammessa senza il limite previsto per le università private.
• Università non statale: la spesa detraibile è ricondotta ai limiti annuali stabiliti dal MUR per area disciplinare e territorio.
• Affitto universitario fuori sede: può essere detratto al 19% entro il limite di spesa previsto, se sono rispettati i requisiti di distanza e contratto.
• Solo reddito forfettario: l’imposta sostitutiva non viene ridotta dalle normali detrazioni IRPEF; senza altra IRPEF può mancare la capienza.
• Forfettario più lavoro dipendente o altri redditi IRPEF: le detrazioni possono trovare capienza nell’IRPEF dovuta sugli altri redditi.

Perché il forfettario può far perdere il beneficio senza cancellare la detrazione

Il regime forfettario applica al reddito dell’attività un’imposta sostitutiva del 5% o del 15%. Questa imposta è diversa dall’IRPEF ordinaria e le normali detrazioni del 19% non si sottraggono dall’imposta sostitutiva.

Quindi è più corretto dire che la spesa universitaria può restare fiscalmente detraibile, ma può non essere utilizzabile se non esiste IRPEF capiente. È la stessa logica che vale per molte altre spese personali. La differenza tra costi professionali, deduzioni e detrazioni è approfondita nella guida su detrazioni nel forfettario e altri redditi IRPEF.

Quanto si detrae per le tasse universitarie

Le spese universitarie ammesse danno diritto, in via ordinaria, a una detrazione del 19%. L’Agenzia delle Entrate include tra le spese detraibili quelle sostenute per corsi di laurea, specializzazione, perfezionamento, master universitari, dottorati e altri percorsi espressamente equiparati.

Per le università statali la spesa ammessa è considerata integralmente, al netto di eventuali rimborsi. Per le università non statali, invece, l’importo sul quale calcolare il 19% non può superare i limiti fissati ogni anno dal Ministero dell’Università e della Ricerca in base all’area disciplinare e alla zona geografica del corso. La dichiarazione precompilata ricondurrà normalmente la spesa comunicata dall’università entro questi limiti.

Quando un figlio è fiscalmente a carico

Per utilizzare le spese sostenute nell’interesse del figlio occorre verificare che il figlio sia fiscalmente a carico. Le soglie attuali sono:

• fino a 24 anni: reddito complessivo non superiore a 4.000 euro;
• oltre 24 anni: reddito complessivo non superiore a 2.840,51 euro.

Nel controllo della soglia vanno considerate anche alcune somme che la normativa impone di computare pur non concorrendo ordinariamente al reddito complessivo. L’Agenzia delle Entrate specifica, tra l’altro, che anche il reddito d’impresa o di lavoro autonomo assoggettato al regime forfettario rileva ai fini della verifica della condizione di familiare a carico.

Chi può detrarre la spesa universitaria del figlio

La detrazione spetta al genitore che ha effettivamente sostenuto la spesa, nel rispetto delle regole sulla documentazione e sul familiare a carico. Se la spesa è sostenuta da entrambi i genitori, può essere ripartita in base alla quota effettivamente sostenuta, rendendo coerenti ricevute, attestazioni di pagamento ed eventuale annotazione sul documento.

Questo aspetto diventa importante quando uno dei due genitori è esclusivamente forfettario e l’altro ha redditi soggetti a IRPEF. Non è corretto spostare liberamente una spesa da un genitore all’altro solo per creare capienza: la ripartizione deve riflettere chi ha realmente sostenuto l’onere e quanto risulta dalla documentazione.

Affitto universitario fuori sede: detrazione del 19%

Anche i canoni pagati per lo studente universitario fuori sede possono dare diritto alla detrazione. In base alle istruzioni dell’Agenzia, la detrazione è del 19% su una spesa massima di 2.633 euro e riguarda, tra gli altri, i contratti di locazione abitativa e determinati contratti di ospitalità o assegnazione stipulati con soggetti ammessi dalla normativa.

Per il requisito territoriale, l’università deve essere situata in un Comune distante almeno 100 chilometri dal Comune di residenza dello studente. La detrazione può spettare anche quando il canone è sostenuto dal genitore nell’interesse del figlio fiscalmente a carico.

Se ho solo reddito forfettario, cosa succede in pratica?

Supponiamo che un genitore abbia esclusivamente redditi da Partita IVA in regime forfettario e nessun altro reddito soggetto a IRPEF. Anche se ha pagato 4.000 euro di tasse universitarie ammesse alla detrazione, il 19% teorico non può essere sottratto all’imposta sostitutiva del forfettario. Se non emerge IRPEF ordinaria, manca l’imposta sulla quale utilizzare la detrazione.

Questo è il punto che spesso viene descritto impropriamente come “perdita delle detrazioni nel forfettario”. Il diritto alla tipologia di spesa non viene eliminato dal regime; è la mancanza di IRPEF capiente a impedire il recupero fiscale.

Se sono anche dipendente, le detrazioni possono restare utilizzabili

Se oltre alla Partita IVA forfettaria percepisci un reddito da lavoro dipendente, pensione o altri redditi che generano IRPEF ordinaria, il risultato cambia. Le spese universitarie e l’affitto fuori sede possono trovare capienza nell’IRPEF dovuta su questi redditi, sempre entro i limiti e con i requisiti previsti per ciascuna detrazione.

È quindi sbagliato concludere che “chi è forfettario perde sempre tutte le detrazioni”. La risposta dipende dalla composizione complessiva dei redditi. Lo stesso principio è spiegato nella guida sul regime forfettario con figli a carico.

Attenzione ai limiti per redditi elevati

Dal periodo d’imposta 2025, per i contribuenti con reddito complessivo superiore a 75.000 euro opera inoltre il nuovo riordino delle detrazioni: è previsto un limite massimo complessivo degli oneri detraibili, calcolato in funzione del reddito e del numero di figli fiscalmente a carico. Restano poi applicabili gli specifici limiti previsti per ogni singola spesa e, per diverse detrazioni del 19%, il meccanismo di riduzione legato ai redditi più elevati.

Perciò “ho IRPEF capiente” non significa automaticamente “recupero sempre il 19% dell’intera spesa”: vanno verificati anche i limiti personali e quelli propri dell’onere.

Passaggio da semplificato a forfettario: serve un’opzione?

Se una persona fisica in regime semplificato possiede i requisiti per il forfettario e sta passando da un regime naturale a un altro regime naturale, l’Agenzia ha chiarito che il transito può avvenire senza una specifica comunicazione preventiva o successiva. Il comportamento deve però essere coerente fin dall’inizio del periodo d’imposta: fatture, IVA e adempimenti devono essere gestiti secondo le regole del forfettario.

Se invece il regime precedente deriva da una specifica opzione vincolante o la situazione fiscale presenta particolarità, va controllato il periodo minimo di vincolo prima del passaggio. Prima di cambiare regime conviene quindi verificare non solo i limiti di accesso, ma anche l’effetto della perdita di capienza IRPEF su università, affitto, mutuo e altre spese familiari.

Checklist prima di passare al forfettario con figli universitari

• Verifica che ciascun figlio rispetti la soglia reddituale per essere fiscalmente a carico.
• Calcola tasse universitarie e canoni fuori sede effettivamente sostenuti nell’anno.
• Controlla chi dei due genitori ha pagato le spese e come risultano intestati i documenti.
• Verifica se, dopo il passaggio al forfettario, resteranno redditi soggetti a IRPEF ordinaria.
• Stima la capienza IRPEF disponibile per utilizzare le detrazioni.
• Se il reddito complessivo supera 75.000 euro, considera anche il nuovo limite complessivo delle spese detraibili.
• Valuta il risparmio del forfettario insieme alle detrazioni familiari che potrebbero non essere più utilizzabili.

Domande frequenti

Fonti ufficiali

• Agenzia delle Entrate – spese universitarie e detrazione del 19%
• Agenzia delle Entrate – canoni di locazione per studenti universitari fuori sede
• Agenzia delle Entrate – familiari fiscalmente a carico e soglie reddituali
• Agenzia delle Entrate – riordino delle detrazioni per redditi superiori a 75.000 euro
• Agenzia delle Entrate/FiscoOggi – passaggio dal semplificato al forfettario