Il calcolo delle tasse del tappezziere in regime forfettario parte dal coefficiente di redditività del 67%. Per il laboratorio che riveste, rifodera e re-imbottisce divani, poltrone, sedie e altri mobili imbottiti, il riferimento ATECO 2025 è 95.24.01. Il 67% dei ricavi incassati costituisce il reddito forfettario lordo.
La posizione previdenziale è normalmente quella della Gestione Artigiani INPS quando il titolare esercita personalmente e abitualmente l’attività nella bottega. Nel 2026 il minimale è 18.808 euro e il contributo minimo annuo per un anno intero è circa 4.521,36 euro.
Come si calcolano tasse e contributi
- verifica attività e ATECO;
- applica il 67% ai ricavi;
- calcola INPS Artigiani;
- deduci i contributi obbligatori effettivamente versati;
- applica il 15% o il 5% quando spettante;
- confronta il risultato fiscale con i costi reali.
ATECO 95.24.01
ATECO 2025 identifica il 95.24.01 – Rivestimento di mobili e oggetti di arredamento per la casa imbottiti. Comprende la riapplicazione di fodere e imbottiture e le attività dei laboratori di tappezzeria. Fonte: ISTAT ATECO 2025.
Il vecchio 95.24.02
Il vecchio codice 95.24.02 – Laboratori di tappezzeria apparteneva alla classificazione precedente. Con ATECO 2025 l’attività è confluita nel 95.24.01 e non deve essere usata come riferimento per una nuova apertura nel 2026.
Coefficiente di redditività 67%
Il 67% non è l’aliquota fiscale: determina il reddito forfettario lordo. Il restante 33% rappresenta la quota di costi riconosciuta forfettariamente. Tessuti, pelle, gommapiuma, molle, cinghie, colle, trasporti e macchinari non vengono dedotti singolarmente.
INPS Artigiani 2026
Nel 2026 l’aliquota ordinaria è 24%, il minimale di reddito è 18.808 euro e il contributo minimo annuo è circa 4.521,36 euro. Sopra 56.224 euro l’aliquota sale al 25%. Fonte: INPS 2026.
Esempio 30.000 euro
- reddito 67%: 20.100 €;
- INPS: 4.831,44 €;
- base: 15.268,56 €;
- 15%: 2.290,28 €;
- 5%: 763,43 €.
Esempio 50.000 euro
- reddito 67%: 33.500 €;
- INPS: 8.047,44 €;
- base: 25.452,56 €;
- 15%: 3.817,88 €;
- 5%: 1.272,63 €.
Esempio 85.000 euro
- reddito 67%: 56.950 €;
- INPS: 13.682,70 €;
- base: 43.267,30 €;
- 15%: 6.490,10 €;
- 5%: 2.163,37 €.
Tabella tasse tappezziere
| Ricavi | Calcolo fiscale |
|---|---|
| 30.000 € | Reddito 67%: 20.100 € INPS: 4.831,44 € Base: 15.268,56 € 15%: 2.290,28 € 5%: 763,43 € |
| 50.000 € | Reddito 67%: 33.500 € INPS: 8.047,44 € Base: 25.452,56 € 15%: 3.817,88 € 5%: 1.272,63 € |
| 85.000 € | Reddito 67%: 56.950 € INPS: 13.682,70 € Base: 43.267,30 € 15%: 6.490,10 € 5%: 2.163,37 € |
Riduzione INPS del 35%
La riduzione contributiva del 35% può spettare agli artigiani forfettari quando ricorrono i requisiti. Non è automatica e va verificata sulla posizione individuale. Riducendo i contributi cambia anche la deduzione fiscale.
Contributi prima dell’imposta
Il 15% o il 5% si applica dopo la deduzione dei contributi previdenziali obbligatori effettivamente versati e fiscalmente deducibili.
Imposta 5% o 15%
Il 15% è ordinario. Il 5% può spettare nei primi cinque periodi d’imposta quando ricorrono tutte le condizioni della nuova attività. La sola apertura della Partita IVA non basta.
Materiali e margine
Tessuti, pellami, gommapiuma, piuma, molle, cinghie, colle e minuterie possono incidere molto. Nel forfettario non vengono dedotti analiticamente, quindi il costo reale va controllato separatamente dal reddito fiscale.
Divani, poltrone e sedie
Rifoderare una sedia e rifare integralmente un divano hanno strutture di costo diverse. Il prezzo deve considerare smontaggio, preparazione, taglio, cucitura, imbottitura, rimontaggio e materiali.
Laboratorio e macchinari
Macchine da cucire, tagliacuci, graffatrici, compressori, taglierine e tavoli da lavoro sono costi reali del laboratorio. Nel forfettario non vengono dedotti singolarmente.
Atelier e locali
Affitto, energia, manutenzione, assicurazione e sicurezza incidono sul margine. Un laboratorio aperto al pubblico presenta esigenze diverse da un’attività domestica.
Trasporto e consegna
Ritiro e riconsegna degli arredi comportano carburante, mezzi, manutenzione e tempo. Un semplice riaddebito al cliente non è automaticamente escluso dai ricavi: bisogna distinguere vere anticipazioni e normali costi del tappezziere.
Tende e mantovane
La confezione di tende, mantovane e altri tessili d’arredo può rientrare nel 13.92.20. Se diventa attività autonoma, va distinta dal 95.24.01 e vanno verificati codici e ricavi.
Carta da parati
La posa di carta da parati rientra nel 43.33.00 quando costituisce una vera attività di posa. Non va automaticamente ricondotta alla tappezzeria di mobili.
Tappezziere auto
La riparazione dei sedili degli autoveicoli non va automaticamente classificata nel 95.24.01. ATECO 2025 la colloca nell’ambito del 95.31.20. Se la bottega lavora sia su mobili sia su auto, le attività devono essere analizzate separatamente.
Restauro e tappezzeria
Rifoderare e re-imbottire un mobile è tappezzeria. Interventi sulla struttura, finiture o beni tutelati possono richiedere un diverso inquadramento e non devono essere confusi con il semplice rivestimento.
Vendita di tessuti e prodotti
La vendita abituale di tessuti, cuscini, accessori o arredi acquistati da terzi è distinta dalla prestazione artigiana. Se diventa autonoma, va verificato il relativo codice ATECO e il coefficiente applicabile.
Acconti e saldo
Per lavori importanti è frequente chiedere un acconto per i materiali. Nel forfettario conta il principio di cassa: acconto e saldo rilevano quando vengono effettivamente incassati.
Dipendenti e collaboratori
Dipendenti, apprendisti e collaboratori possono incidere molto sul margine reale. Nel forfettario i relativi costi non vengono dedotti analiticamente e devono essere monitorati nel conto economico.
INAIL e sicurezza
Macchine, utensili, colle e movimentazione di divani e poltrone rendono importante verificare posizione INAIL e obblighi di sicurezza in base alle lavorazioni effettive.
Quando il forfettario può essere meno adatto
Il coefficiente del 67% presume costi pari al 33% dei ricavi. Se materiali, affitto, trasporto, macchinari, personale e lavorazioni esterne superano stabilmente questa quota, è utile confrontare il regime ordinario.
Soglia del regime forfettario
La soglia ordinaria è 85.000 euro. Il superamento senza oltrepassare 100.000 euro comporta ordinariamente l’uscita dall’anno successivo; oltre 100.000 euro la fuoriuscita opera nell’anno stesso secondo le regole vigenti.
Controllo del margine per commessa
Due lavori da 2.000 euro possono avere redditività molto diversa. Conviene controllare per ogni commessa materiali, ore, trasporto, lavorazioni esterne e incasso. Il reddito fiscale non coincide con l’utile economico.
Commercialista e controllo periodico
Durante l’anno conviene verificare ATECO 95.24.01, INPS, ricavi, attività secondarie, costi dei materiali, margine per commessa e soglie del regime. Approfondisci la Partita IVA del tappezziere e la guida al commercialista per tappezziere.
Errori da evitare
- usare il vecchio 95.24.02 come nuovo codice;
- confondere tappezzeria mobili e auto;
- confondere tende o carta da parati con il 95.24.01;
- ignorare il minimo INPS;
- calcolare l’imposta prima dei contributi;
- considerare automatico il 5%;
- ignorare il costo reale dei materiali.
Checklist 2026
- verifica attività principale;
- controlla ATECO 95.24.01;
- verifica eventuali codici secondari;
- controlla INPS Artigiani;
- verifica eventuale riduzione 35%;
- monitora ricavi incassati;
- deduci contributi effettivamente versati;
- verifica 5% o 15%;
- controlla 85.000/100.000 euro;
- misura il margine reale.
Domande frequenti
Qual è il codice ATECO?
95.24.01.
Qual è il coefficiente?
67%.
Quale INPS?
Normalmente Gestione Artigiani per il titolare che lavora personalmente nell’impresa artigiana.
Il 35% INPS è automatico?
No, va verificato sulla posizione individuale.
Fonti: ISTAT ATECO 2025, INPS 2026.
Preventivo della lavorazione
Per una commessa di tappezzeria il preventivo dovrebbe indicare almeno ritiro, smontaggio, tessuto o pelle scelti, quantità di materiale, eventuale nuova imbottitura, cuciture, montaggio, trasporto e saldo. Questa separazione aiuta a capire quanto del prezzo remunera la manodopera e quanto copre i materiali.
Divani in pelle e materiali di pregio
La lavorazione di pelle, tessuti tecnici o materiali di pregio può avere un costo molto superiore rispetto a un normale rivestimento. Nel regime forfettario il costo effettivo del materiale non viene dedotto analiticamente: deve quindi essere considerato nel prezzo e nel margine economico della commessa.
Macchinari e investimenti
L’acquisto di una nuova macchina da cucire, tagliacuci, compressore o altra attrezzatura può migliorare la capacità produttiva ma richiede liquidità. Nel forfettario l’investimento non produce una deduzione analitica come nel regime ordinario, perciò va valutato soprattutto sul piano economico e finanziario.
Ritiro e riconsegna a domicilio
Il servizio di ritiro e riconsegna può essere incluso nella lavorazione oppure organizzato separatamente. In entrambi i casi carburante, mezzi, tempo e personale incidono sul costo reale. Il semplice riaddebito al cliente non trasforma automaticamente la spesa in un’anticipazione esclusa dai ricavi.
Attività miste e ricavi separati
Un laboratorio può svolgere tappezzeria di mobili, confezione di tende, posa di carta da parati e altri servizi. Quando le attività hanno classificazioni diverse, i ricavi devono essere attribuiti correttamente e non accorpati soltanto perché vengono fatturati dalla stessa impresa.
Quando rifare il calcolo
La simulazione va aggiornata quando cambiano ricavi, attività prevalente, costi dei materiali, personale, aliquote contributive o accesso alle agevolazioni. È opportuno rifarla anche prima di saldo e acconti e quando gli incassi si avvicinano alla soglia del regime.
Accantonamenti per INPS e imposta
È prudente separare durante l’anno le somme destinate a contributi e imposta sostitutiva. Saldo e acconti possono concentrarsi nello stesso periodo e la liquidità disponibile non coincide quindi con il saldo del conto corrente. Un prospetto mensile con incassi, contributi stimati, imposta stimata e costi reali aiuta a programmare il fabbisogno.
Documentazione da conservare
- preventivi e ordini dei clienti;
- fatture di tessuti e materiali;
- documenti relativi a macchinari e attrezzature;
- fatture di trasporto e lavorazioni esterne;
- incassi di acconti e saldi;
- documentazione INPS e INAIL;
- eventuali contratti con collaboratori.
Margine prima delle imposte
Il tappezziere dovrebbe distinguere il reddito fiscale dal margine economico. Con 50.000 euro di ricavi il sistema considera 33.500 euro di reddito lordo, ma il risultato reale dipende da tessuti, imbottiture, laboratorio, trasporti, collaboratori e investimenti. Questa distinzione è utile anche per decidere il prezzo minimo di una lavorazione.
Il controllo è particolarmente importante per lavorazioni su misura con materiali costosi e tempi di consegna lunghi.
Per questo il prezzo deve essere costruito prima sulla redditività della commessa e soltanto dopo confrontato con il mercato locale e con il valore percepito dal cliente.
È un controllo da ripetere anche dopo importanti variazioni dei costi reali.
Raccontaci la tua situazione. Ti aiutiamo a capire come procedere e quale soluzione è più adatta alla tua attività.