Aprire un bed and breakfast con Partita IVA richiede di coordinare regole regionali sull’attività ricettiva, adempimenti comunali, codice ATECO, regime fiscale e previdenza. Il punto decisivo è distinguere il B&B svolto in forma non imprenditoriale, quando ammesso dalla normativa regionale, dal B&B professionale e organizzato come impresa.
Con ATECO 2025 il codice specifico è 55.20.41 – Bed and breakfast. Nel regime forfettario il coefficiente di redditività è del 40%. Questi dati fiscali non sostituiscono però la verifica della legge regionale applicabile alla struttura.
Partita IVA bed and breakfast: dati principali
| Elemento | Regola da verificare |
|---|---|
| Codice ATECO 2025 | 55.20.41 – Bed and breakfast |
| Coefficiente forfettario | 40% |
| Partita IVA | Necessaria quando l’attività è esercitata in forma imprenditoriale, abituale e organizzata |
| Normativa ricettiva | Dipende dalla Regione e dagli adempimenti locali |
| Avvio attività | Normalmente SCIA/SUAP e registrazioni previste dalla disciplina regionale |
| Previdenza | Per l’attività imprenditoriale va verificata la Gestione Commercianti INPS |
Quando il B&B può essere gestito senza Partita IVA
Non esiste una regola nazionale secondo cui ogni bed and breakfast debba necessariamente avere Partita IVA. Diverse Regioni consentono forme di B&B non imprenditoriale, ma condizioni, limiti, periodi di apertura, numero di camere o posti letto e requisito della residenza possono cambiare da territorio a territorio.
L’ISTAT descrive il B&B come struttura che offre pernottamento e prima colazione con un numero limitato di camere o posti letto stabilito dalle leggi regionali. Per questo non è corretto applicare a tutta Italia una misura minima delle camere, un numero massimo di ospiti o un obbligo di residenza ricavato dalla normativa di una sola Regione.
Quando serve la Partita IVA
La Partita IVA diventa necessaria quando il B&B viene esercitato in modo abituale, organizzato e imprenditoriale. La valutazione non dipende da una soglia fissa di incassi ma dal modo concreto in cui l’attività viene svolta.
- gestione continuativa o organizzata secondo la disciplina regionale;
- prenotazioni, ospiti e servizi gestiti sistematicamente;
- promozione stabile tramite sito e portali;
- organizzazione di mezzi, collaboratori o servizi ulteriori;
- esercizio dell’attività nella forma imprenditoriale prevista dalla Regione.
Se il B&B viene avviato come impresa, l’apertura fiscale va coordinata con Registro delle Imprese, INPS e gli altri adempimenti richiesti. Per il quadro generale puoi consultare la guida su come aprire la Partita IVA.
Codice ATECO B&B: 55.20.41
Il codice specifico della classificazione ATECO 2025 è 55.20.41 – Bed and breakfast. È distinto dal 55.20.42, che riguarda i servizi di alloggio in camere, case e appartamenti per vacanze e comprende altre forme di ricettività e alloggio breve.
Questa separazione è importante anche per evitare di confondere B&B, affittacamere, casa vacanze e locazione turistica. La classificazione ufficiale è consultabile nella sezione ATECO 2025 dell’ISTAT.
B&B, affittacamere e affitti brevi: non sono la stessa attività
Il nome commerciale usato online non determina da solo l’inquadramento. Un B&B offre pernottamento e prima colazione ed è disciplinato dalle regole regionali; l’affittacamere è una diversa attività ricettiva; la locazione breve è un contratto di locazione e non coincide automaticamente con una struttura ricettiva.
La distinzione incide su codice ATECO, SCIA, servizi consentiti e previdenza. Per l’attività professionale di affittacamere puoi confrontare la guida sulla Partita IVA affittacamere; per le locazioni consulta l’approfondimento sugli affitti brevi.
Requisiti per aprire un B&B
I requisiti della struttura non sono identici in tutta Italia. Prima di sostenere spese o firmare un contratto è necessario verificare la legge regionale, gli eventuali regolamenti locali e le indicazioni dello Sportello Unico per le Attività Produttive del Comune.
- requisiti dell’immobile e destinazione d’uso compatibile;
- numero massimo di camere e posti letto previsto localmente;
- eventuale obbligo di residenza o dimora del gestore;
- periodi di apertura e possibili interruzioni richieste alla forma non imprenditoriale;
- requisiti igienico-sanitari e di sicurezza;
- modalità ammesse per la somministrazione della prima colazione.
SCIA al SUAP e avvio dell’attività
Per l’avvio di una struttura ricettiva viene normalmente utilizzata la SCIA tramite SUAP, con la documentazione richiesta dalla normativa regionale e comunale. In base al territorio possono essere previsti anche registrazione presso gli uffici turistici regionali, comunicazioni statistiche e ulteriori identificativi locali.
Nel B&B imprenditoriale la pratica fiscale e camerale deve essere coordinata con questi adempimenti: aprire la Partita IVA senza avere verificato l’idoneità della struttura può creare una posizione fiscale attiva ma un’attività ricettiva non ancora legittimamente avviabile.
CIN, comunicazione ospiti e flussi turistici
Le strutture ricettive devono verificare l’obbligo del Codice Identificativo Nazionale (CIN). Nei casi previsti il CIN va esposto e indicato negli annunci. Non sostituisce gli eventuali codici regionali né la SCIA.
Il gestore deve inoltre rispettare gli obblighi di comunicazione delle persone alloggiate all’autorità di pubblica sicurezza e gli adempimenti statistici regionali sui movimenti turistici. Sono obblighi distinti dalla fatturazione e non vengono meno perché il contribuente applica il regime forfettario.
Prima colazione e requisiti igienico-sanitari
La possibilità di preparare o somministrare alimenti non va gestita con una regola nazionale unica. Le modalità della prima colazione, l’eventuale utilizzo di prodotti confezionati o preparati e gli obblighi formativi e igienico-sanitari dipendono dalla normativa regionale e sanitaria applicabile.
Regime forfettario per bed and breakfast
Il B&B imprenditoriale può applicare il regime forfettario se rispetta i requisiti generali e non ricade in una causa di esclusione. Il limite ordinario di ricavi è 85.000 €; oltre 100.000 € opera la regola di uscita immediata prevista dalla disciplina vigente.
Vanno inoltre controllate le altre condizioni del regime. Il quadro completo è nella guida ai requisiti e alle cause di esclusione.
Coefficiente di redditività del B&B: 40%
Per il codice 55.20.41 il coefficiente di redditività è pari al 40%. Con 40.000 euro di ricavi, il reddito forfettario lordo è quindi di 16.000 euro prima della deduzione dei contributi previdenziali obbligatori versati.
| Ricavi | Coefficiente | Reddito forfettario |
|---|---|---|
| 20.000 € | 40% | 8.000 € |
| 40.000 € | 40% | 16.000 € |
| 60.000 € | 40% | 24.000 € |
Imposta sostitutiva al 5% o al 15%
L’imposta sostitutiva ordinaria è del 15%. L’aliquota ridotta del 5% può essere applicata soltanto se sono rispettate tutte le condizioni previste per una nuova attività: non è sufficiente avere aperto la Partita IVA da meno di cinque anni.
Per verificare i requisiti puoi leggere la guida sull’imposta sostitutiva al 5% o al 15%.
Contributi INPS del B&B professionale
Quando il B&B viene esercitato in forma d’impresa individuale, il riferimento previdenziale da verificare è la Gestione Commercianti INPS. È importante non trasferire automaticamente al B&B la particolare regola contributiva prevista per gli affittacamere.
L’INPS riconosce agli affittacamere che rientrano nella specifica disciplina previdenziale un trattamento senza il normale minimale annuo. Il fatto che B&B e affittacamere appartengano allo stesso settore ricettivo non significa che ogni B&B possa applicare automaticamente quella regola. L’inquadramento va verificato sulla posizione concreta.
Per importi e aliquote annuali puoi consultare la guida ai contributi INPS Artigiani e Commercianti 2026.
Riduzione INPS del 35%
Se il gestore è iscritto alla Gestione Commercianti e applica il regime forfettario, può verificare l’accesso al regime previdenziale agevolato con riduzione del 35%. L’agevolazione richiede una specifica adesione e può incidere sull’accredito contributivo pensionistico.
Booking, Airbnb e commissioni dei portali
La presenza di intermediari online non cambia da sola la natura del B&B, ma aggiunge aspetti fiscali da gestire. Le commissioni dei portali sono costi reali dell’attività e, nel regime forfettario, non vengono dedotte analiticamente dal reddito: la quota di costi è già riconosciuta dal coefficiente del 40%.
Quando il portale è un soggetto estero possono inoltre entrare in gioco adempimenti IVA sulle commissioni ricevute, da verificare separatamente dalla tassazione forfettaria dei ricavi.
Fatture e corrispettivi
Il gestore deve documentare correttamente i ricavi dell’attività secondo le regole applicabili alle prestazioni ricettive. Nel forfettario le fatture vengono emesse senza addebito dell’IVA ordinaria secondo la disciplina del regime e la fatturazione elettronica resta obbligatoria nei casi previsti.
Per le regole generali puoi consultare la guida alla fatturazione elettronica nel regime forfettario.
Quanto costa aprire un B&B professionale
Il costo non coincide con la sola apertura della Partita IVA. Vanno considerati almeno pratica camerale e comunale, eventuali diritti, adeguamenti dell’immobile, assicurazione, attrezzature, biancheria, pulizie, software o channel manager, commissioni dei portali, utenze e consulenza fiscale.
Nel forfettario questi costi non si deducono uno per uno. Il coefficiente del 40% presuppone fiscalmente costi pari al 60% dei ricavi: per una struttura con margini diversi conviene confrontare il risultato con il regime ordinario.
Esempio fiscale con 40.000 euro di ricavi
Con 40.000 euro di ricavi e coefficiente del 40%, il reddito forfettario lordo è di 16.000 euro. Da questo importo si deducono i contributi previdenziali obbligatori effettivamente versati e deducibili; sulla base residua si applica poi l’imposta sostitutiva del 5% o del 15%, se spettante.
Per una simulazione puoi utilizzare il calcolatore delle tasse nel regime forfettario.
Checklist prima di aprire
- verificare la legge regionale sul B&B;
- controllare requisiti e compatibilità dell’immobile;
- stabilire se la gestione sarà imprenditoriale o non imprenditoriale;
- verificare SCIA, SUAP e registrazioni turistiche;
- richiedere il CIN quando dovuto;
- definire ATECO 55.20.41 e posizione INPS;
- valutare il forfettario e la convenienza economica;
- impostare correttamente portali, fatturazione e adempimenti sugli ospiti.
Errori da evitare
- Usare regole su camere, residenza o giorni di apertura valide in una Regione come se fossero nazionali.
- Confondere il B&B con affittacamere, casa vacanze o locazione breve.
- Considerare automatico il 5% per i primi cinque anni.
- Applicare automaticamente al B&B l’esenzione dal minimale INPS prevista per specifici affittacamere.
- Aprire la Partita IVA prima di verificare struttura e procedura SUAP.
- Ignorare gli adempimenti collegati a CIN, ospiti, flussi turistici e portali esteri.
Domande frequenti
No. La possibilità di gestire un B&B in forma non imprenditoriale dipende dalla normativa regionale e dalle caratteristiche concrete dell’attività. Se l’attività è imprenditoriale, abituale e organizzata, la Partita IVA è necessaria.
Con ATECO 2025 il codice specifico è 55.20.41 – Bed and breakfast.
Per il codice 55.20.41 il coefficiente di redditività nel regime forfettario è pari al 40%.
Nel B&B imprenditoriale va verificata la Gestione Commercianti. La particolare regola senza minimale prevista per gli affittacamere non deve essere estesa automaticamente a ogni B&B.
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