Calcolo tasse tassista: 67%, INPS ed esempi

Il calcolo delle tasse del tassista in regime forfettario parte dal coefficiente di redditività del 67%. Con ATECO 2025 49.33.10 – Trasporto su taxi, il 67% dei ricavi incassati costituisce il reddito forfettario lordo. Il tassista che opera come impresa individuale artigiana deve considerare anche Gestione Artigiani INPS, licenza, ruolo conducenti, RENT, disciplina IVA e costi del veicolo.

Formula del calcolo

1. ricavi incassati × 67%;
2. calcolo INPS Artigiani;
3. deduzione dei contributi obbligatori effettivamente versati;
4. 15% o 5% sulla base residua;
5. confronto con i costi reali.

ATECO 49.33.10

ATECO 2025 identifica il 49.33.10 – Trasporto su taxi, distinto dal 49.33.20 per NCC. Fonte: ISTAT ATECO 2025.

Licenza taxi e Partita IVA

La Partita IVA non autorizza da sola a svolgere il servizio taxi. Occorre verificare requisiti professionali, iscrizione al ruolo dei conducenti e licenza secondo la disciplina nazionale, regionale e comunale.

Taxi e NCC

Taxi e NCC sono attività diverse. Il taxi opera con licenza; l’NCC con autorizzazione e modalità differenti. Il codice ATECO deve seguire il servizio realmente svolto.

Coefficiente di redditività 67%

Il 67% determina il reddito forfettario lordo; il restante 33% rappresenta la quota di costi riconosciuta forfettariamente. Con 50.000 euro di ricavi il reddito lordo è 33.500 euro.

INPS Artigiani 2026

Nel 2026 l’aliquota ordinaria è 24%, il minimale è 18.808 euro e il contributo minimo annuo è 4.521,36 euro. Sopra 56.224 euro si applica la contribuzione prevista per la fascia superiore. Fonte: INPS 2026.

Esempio 30.000 euro

• reddito 67%: 20.100 €;
• INPS: 4.831,44 €;
• base: 15.268,56 €;
• 15%: 2.290,28 €;
• 5%: 763,43 €.

Esempio 50.000 euro

• reddito 67%: 33.500 €;
• INPS: 8.047,44 €;
• base: 25.452,56 €;
• 15%: 3.817,88 €;
• 5%: 1.272,63 €.

Esempio 85.000 euro

• reddito 67%: 56.950 €;
• INPS: 13.856,94 €;
• base: 43.093,06 €;
• 15%: 6.463,96 €;
• 5%: 2.154,65 €.

Tabella tasse tassista

Riduzione INPS del 35%

Può spettare agli artigiani forfettari quando ricorrono i requisiti. Non è automatica e modifica anche la deduzione fiscale dei contributi.

Contributi prima dell’imposta

Il 15% o il 5% si applica dopo la deduzione dei contributi previdenziali obbligatori effettivamente versati e fiscalmente deducibili.

Imposta 5% o 15%

Il 15% è ordinario. Il 5% può spettare nei primi cinque periodi d’imposta se ricorrono tutte le condizioni previste per una nuova attività. L’apertura della Partita IVA non basta.

IVA delle corse taxi

L’articolo 10, n. 14, DPR 633/1972 prevede l’esenzione per il trasporto urbano di persone mediante veicoli da piazza. La disciplina IVA dell’esenzione va distinta dal trattamento IVA proprio del regime forfettario.

RENT

Il Registro Elettronico Nazionale raccoglie i dati delle imprese titolari di licenza taxi e delle imprese NCC. Fonte: MIT – decreto RENT.

Auto taxi e costi reali

Carburante, ricarica, pneumatici, manutenzione, assicurazione, revisioni, lavaggi e riparazioni possono incidere molto sul margine. Nel forfettario non vengono dedotti analiticamente.

Leasing, noleggio e acquisto

La scelta del veicolo va valutata considerando anticipo, canone, durata, manutenzione, assicurazione, chilometraggio e costi complessivi. Il forfettario non consente la deduzione analitica della spesa.

Radio taxi e piattaforme

Quote associative, radio taxi, cooperative e commissioni delle piattaforme sono costi reali. Devono essere inclusi nel controllo del margine anche se non riducono analiticamente il reddito forfettario.

Pagamenti e incassi

Contanti, carte, voucher e accrediti tramite intermediari possono creare flussi diversi. La riconciliazione periodica tra corse e incassi aiuta a monitorare correttamente i ricavi.

Secondo conducente e collaboratori

Quando sono presenti sostituzioni alla guida, collaboratori familiari o altri rapporti di lavoro, la forma concreta del rapporto deve essere verificata per previdenza, assicurazione e autorizzazioni.

Licenza e trasferimento

La licenza può essere assegnata o trasferita secondo legge e regolamenti locali. Il suo valore va distinto dal costo dell’autovettura e dagli altri beni dell’impresa.

Acconti e principio di cassa

Nel forfettario rilevano i ricavi effettivamente incassati. Il monitoraggio mensile è importante quando ci si avvicina alla soglia di 85.000 euro.

Quando il forfettario può essere meno adatto

Il coefficiente del 67% riconosce costi pari al 33%. Se auto, carburante, manutenzione, assicurazione e altri costi superano stabilmente questa quota, è utile confrontare il regime ordinario.

Soglia del regime forfettario

La soglia ordinaria è 85.000 euro. Il superamento senza oltrepassare 100.000 euro comporta ordinariamente l’uscita dall’anno successivo; oltre 100.000 euro la fuoriuscita opera nell’anno stesso secondo le regole vigenti.

Controllo del margine reale

Il reddito fiscale non coincide con l’utile economico. Conviene monitorare ricavi, chilometri, energia, manutenzione, assicurazione, piattaforme, INPS e imposta stimata.

Commercialista e controllo periodico

Conviene verificare ATECO 49.33.10, licenza, ruolo conducenti, RENT, INPS, IVA, ricavi e costi del veicolo. Consulta la Partita IVA del tassista e il commercialista per tassista.

Errori da evitare

• confondere taxi e NCC;
• considerare sufficiente la Partita IVA;
• ignorare il RENT;
• calcolare l’imposta prima dei contributi;
• considerare automatico il 5%;
• confondere esenzione IVA e forfettario;
• ignorare i costi reali del veicolo.

Checklist 2026

1. verifica ATECO;
2. controlla ruolo e licenza;
3. verifica RENT;
4. controlla INPS;
5. monitora ricavi;
6. deduci contributi versati;
7. verifica 5%/15%;
8. controlla IVA;
9. misura costi auto;
10. monitora 85.000/100.000 euro.

Domande frequenti

Qual è l’ATECO?
49.33.10.

Qual è il coefficiente?
67%.

Quale INPS?
Normalmente Gestione Artigiani.

Il RENT sostituisce la licenza?
No, è un registro distinto.

Fonti: ISTAT, INPS, MIT.

Carburante, ricarica e chilometri

Il tassista deve collegare il costo energetico ai chilometri effettivamente percorsi. Il monitoraggio mensile di chilometri, consumi e incassi permette di capire il margine reale per ora di lavoro.

Manutenzione e pneumatici

Tagliandi, freni, pneumatici, batterie, riparazioni e revisioni sono costi ricorrenti. Nel forfettario non vengono sottratti singolarmente dal reddito fiscale e devono essere inclusi nella valutazione economica.

Assicurazione e licenza

L’assicurazione del taxi e i costi collegati alla licenza incidono sul costo annuo. Devono essere tenuti distinti da INPS e imposta sostitutiva.

Corse convenzionate e clienti aziendali

Le corse per aziende, alberghi e altri soggetti possono utilizzare convenzioni e sistemi di pagamento diversi dalla corsa pagata direttamente dal passeggero. Va comunque monitorato l’incasso effettivo.

Voucher e piattaforme

Quando un intermediario trattiene una commissione prima dell’accredito, occorre riconciliare valore della corsa, commissione e importo ricevuto. La commissione resta un costo economico reale.

Trasporto urbano e corse intercomunali

La disciplina IVA distingue il trasporto urbano mediante veicoli da piazza. Per le corse tra Comuni la distanza prevista dalla norma assume importanza e va verificata la tratta concreta.

Taxi e attività secondarie

Se il titolare svolge altre attività, i ricavi devono essere classificati correttamente. Possono essere necessari codici ATECO secondari e una verifica separata del trattamento fiscale.

Veicolo elettrico o termico

La scelta dell’alimentazione modifica carburante o ricarica e manutenzione. Nel forfettario il confronto va effettuato sul costo complessivo per chilometro e sulla redditività delle corse.

Quanto resta dopo imposte e INPS

Con 50.000 euro di ricavi, nella simulazione ordinaria, INPS e imposta al 15% ammontano complessivamente a circa 11.865,32 euro. Restano circa 38.134,68 euro prima dei costi reali del taxi. Non è quindi il netto definitivo.

Accantonamenti durante l’anno

È prudente separare gli accantonamenti destinati a INPS e imposta sostitutiva. Saldo e acconti possono concentrarsi nello stesso periodo.

Quando rifare la simulazione

Il calcolo va aggiornato quando cambiano ricavi, veicolo, organizzazione del servizio, aliquota contributiva o incidenza dei costi. Va inoltre rifatto quando gli incassi si avvicinano a 85.000 euro.

Documenti da controllare

• licenza taxi;
• ruolo conducenti;
• RENT;
• visura e Partita IVA;
• documenti del veicolo;
• assicurazione;
• leasing o noleggio;
• incassi e pagamenti;
• F24 INPS;
• documentazione delle piattaforme.

Corse aeroportuali e stazioni

Le corse verso aeroporti e stazioni possono avere percorsi, tariffe e modalità di pagamento diverse dalle corse urbane ordinarie. Dal punto di vista economico è utile separare ricavo, eventuali commissioni, pedaggi e tempi di attesa. Ai fini IVA va verificata la qualificazione della singola corsa.

Pedaggi, parcheggi e attese

Pedaggi autostradali, parcheggi e tempi di attesa sono elementi che incidono sul costo reale del servizio. Anche quando sono incorporati nel prezzo della corsa, devono essere considerati nel controllo del margine e non confusi con contributi o imposte.

Taxi per hotel e strutture ricettive

Le collaborazioni con hotel, strutture ricettive e operatori turistici possono generare flussi regolari ma anche commissioni o condizioni contrattuali specifiche. È utile verificare periodicamente che gli incassi risultino correttamente riconciliati con le corse effettuate.

Convenzioni aziendali

Le convenzioni con aziende possono prevedere fatturazione periodica, pagamenti differiti e condizioni diverse dalla corsa pagata dal passeggero. Nel regime forfettario resta fondamentale il principio di cassa: il ricavo rileva quando viene effettivamente incassato.

Controllo economico per chilometro

Un indicatore utile per il tassista è il rapporto tra ricavi e chilometri complessivi, includendo anche i chilometri percorsi senza passeggero. Il dato può essere affiancato a carburante o ricarica, manutenzione e tempo lavorato per capire la redditività effettiva del servizio.

Scadenze e accantonamenti

INPS, saldo e acconti dell’imposta possono concentrare esborsi nello stesso periodo. È quindi prudente accantonare mensilmente una quota dei ricavi e non considerare tutta la liquidità disponibile come reddito spendibile.

Quando rifare il calcolo fiscale

La simulazione va aggiornata almeno quando cambiano ricavi, veicolo, organizzazione, posizione previdenziale o agevolazioni. È particolarmente utile rifarla prima di acquistare un nuovo taxi o assumere un collaboratore, perché il costo economico dell’organizzazione può cambiare sensibilmente.

Prezzo della corsa e redditività

Il prezzo della corsa non coincide con il guadagno del tassista. Per valutare la sostenibilità dell’attività bisogna considerare anche chilometri a vuoto, tempi di attesa, costi del mezzo, commissioni e previdenza. Un prospetto mensile consente di individuare rapidamente eventuali variazioni della redditività.

Turni, tempi morti e chilometri a vuoto

La redditività dipende anche dal tempo non remunerato: attese, trasferimenti verso la zona di lavoro e chilometri senza passeggero. Per questo il controllo economico dovrebbe considerare ore effettive, chilometri complessivi e ricavi prodotti.