Limiti nel regime forfettario: ricavi, compensi e soglie da rispettare

Il regime forfettario è la soluzione fiscale più semplice e vantaggiosa per chi avvia un’attività come freelance, libero professionista o titolare di una piccola impresa. Tuttavia, per accedere e restare è fondamentale conoscere e rispettare alcuni limiti precisi di ricavi, compensi e altri requisiti. Ricorda che quando si decide di aprire una Partita IVA nel regime forfettario, è fondamentale comprendere i limiti di ricavi previsti dalla legge.
In questo articolo vedremo in modo chiaro e aggiornato quali sono questi limiti nel 2025 e come non commettere errori.

Limite principale: 85.000 euro di ricavi o compensi

Il requisito più importante per l’accesso e la permanenza nel regime forfettario è rappresentato dal limite di 85.000 euro annui di ricavi o compensi, come previsto dalla normativa dell’Agenzia delle Entrate.

• Il tetto si riferisce all’anno precedente (es. per applicare il regime nel 2025, bisogna aver fatturato non più di 85.000 € nel 2024).
• Conta l’intero fatturato: anche se si incassano somme una tantum o anticipate.
• Non si fa distinzione tra tipologia di attività (professionale, artigianale, ecc.).

Attenzione: Se nel corso dell’anno si superano i 100.000 €, il regime forfettario cessa immediatamente, con obbligo di passaggio alla contabilità ordinaria dal mese successivo.
Con l’uscita dal forfettario cambiano anche le regole sui contributi previdenziali.
Quindi attenzione al superamento dei limiti che può incidere anche sulla contribuzione previdenziale con l’INPS.

Ovviamente, il passaggio al regime ordinario semplificato prevede aliquote differenti rispetto a quelle previste per le imposte nel regime forfettario. In sostanza si passa dall’applicazione dell’imposta sostitutiva all’IRPEF.

Altri limiti e requisiti per accedere al forfettario 

Oltre al tetto dei ricavi, il contribuente deve rispettare anche altri requisiti, tra cui:

• Nessuna partecipazione a società di persone o S.r.l. trasparenti
  Non si può accedere al regime se si partecipa a società che svolgono attività economiche, anche indirettamente connesse.
• Nessun lavoro dipendente superiore a 30.000 €
  È ammesso il lavoro subordinato o da pensionato, ma solo se il reddito da lavoro dipendente non supera i 30.000 €.
• Nessuna attività nei confronti del vecchio datore di lavoro
  Non è possibile fatturare nei confronti del datore di lavoro (o soggetti collegati) presso cui si è lavorato nei due anni precedenti, salvo eccezioni specifiche.

Cosa succede se si superano i limiti?

Cosa succede se si superano i limiti?

• Se si superano i 100.000 € in corso d’anno, il regime decade immediatamente e il contribuente è soggetto a IVA, contabilità ordinaria e maggiori adempimenti.
• Nel caso si superano gli 85.000 € ma si resta sotto i 100.000 €, si potrà applicare il regime solo fino alla fine dell’anno.

Consigli per restare in regola

Con RegimeForfettario.it hai sempre un professionista al tuo fianco che ti aiuta a prevenire errori fiscali e restare nel regime. Se non hai un consulente fiscale prova a seguire questi tre semplici suggerimenti:

• Verifica periodicamente il fatturato: anche un’entrata extra può cambiare tutto.
• Tieni conto anche di proventi occasionali o incassi anticipati.
• Usa un servizio di consulenza professionale per monitorare i tuoi limiti.

Ricorda infine che puoi scoprire tutti gli aspetti fiscali, contributivi e operativi nella nostra guida completa al regime forfettario.

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