Contributi previdenziali nel regime forfettario: guida aggiornata 2025

Se hai una partita IVA in regime forfettario, pagare i contributi INPS è un obbligo da non sottovalutare. La gestione può variare in base alla tua attività (artigiano, commerciante o libero professionista) e spesso genera dubbi su importi, riduzioni e modalità di versamento.
In questa guida chiara e aggiornata scoprirai come funzionano i contributi previdenziali nel forfettario, quanto paghi nel 2025 e cosa succede se non versi correttamente.

Chi paga l’INPS nel regime forfettario?

Se operi in regime forfettario, devi iscriverti e versare i contributi INPS nella gestione appropriata:

• Gestione artigiani e commercianti INPS: per attività d’impresa
• Gestione separata INPS: per liberi professionisti senza cassa
• Casse professionali: se appartieni a un ordine (→ vedi guida alle casse professionali)

Chi ha già una posizione attiva all’INPS al momento dell’apertura della partita IVA continuerà a usare la stessa.

Contributi artigiani e commercianti: quanto si paga

Gli artigiani e i commercianti versano:

• Contributi fissi: circa 4.300–4.500 € annui (aggiornati annualmente dall’INPS)
• Contributi eccedenti: se il reddito supera 18.415 € → si applica un’aliquota su quanto eccede

Aliquote 2025

• Artigiani: 24%
• Commercianti: 24.09%

I contributi fissi si pagano in 4 rate trimestrali: maggio, agosto, novembre e febbraio.

Riduzione del 35% per i forfettari

I contribuenti in regime forfettario possono chiedere una riduzione del 35% dei contributi fissi. Attenzione però: si applica solo per artigiani e commercianti, non per la gestione separata.

Importante:

• La riduzione va richiesta all’INPS tramite cassetto previdenziale
• Una volta attivata, rimane valida finché resti nel forfettario

Contributi nella gestione separata

I liberi professionisti senza cassa versano alla gestione separata INPS, con queste caratteristiche:

• Aliquota 2025: 26,07% (aggiornata ogni anno)
• Calcolo a percentuale, senza contributi fissi
• I contributi si versano tramite modello F24, a saldo e acconto

Nessuna riduzione del 35% è prevista per la gestione separata.

Esempio pratico

Supponiamo che un artigiano in regime forfettario abbia un reddito imponibile di 30.000 € (con coefficiente di redditività 67%).

• Contributi fissi INPS: circa 4.300 €
• Reddito eccedente: 30.000 – 18.415 = 11.585 €
• Contributi variabili (24%): 2.780 €
• Totale annuo: 7.080 € (che diventano 4.600 € con riduzione del 35%)

Detrazioni e deducibilità

I contributi INPS sono deducibili dal reddito imponibile nel forfettario.
Questo significa che riducono l’importo su cui calcolare l’imposta sostitutiva del 15% (o 5%).

Cosa succede se non versi i contributi

L’omissione dei contributi previdenziali può comportare:

• Maggiorazioni e interessi
• Sanzioni
• Recuperi coattivi da parte dell’INPS
• Perdita di copertura assicurativa e pensionistica

Conviene sempre regolarizzare tempestivamente eventuali mancati versamenti.

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