Centro estetico e forfettario al 5%: quando spetta dopo il lavoro da estetista

Chi ha lavorato in passato come estetista può aprire un centro estetico in regime forfettario e applicare l’imposta sostitutiva al 5%, ma il 5% non scatta automaticamente solo perché sono trascorsi uno o due anni dalla cessazione del lavoro dipendente. Il punto decisivo è verificare se la nuova attività sia davvero nuova oppure rappresenti la mera prosecuzione del lavoro svolto prima. Nel caso di un’ex estetista che, dopo un periodo di disoccupazione, apre un proprio centro con una propria organizzazione, il 5% può essere possibile se i fatti dimostrano una reale discontinuità.

Quando un centro estetico può usare il forfettario al 5%

L’aliquota del 5% è la versione agevolata prevista per le nuove attività che rispettano le condizioni del comma 65 della Legge 190/2014. Non è quindi un’aliquota riservata al settore estetico: può essere applicata anche a un centro estetico quando, oltre ai normali requisiti del regime forfettario, sono soddisfatti i requisiti specifici richiesti per l’avvio di una nuova attività.

Per gli aspetti generali dell’apertura – qualifica professionale, codice ATECO, SCIA, Camera di Commercio e INPS – puoi consultare la guida sulla Partita IVA per centro estetico. Qui ci concentriamo soltanto sulla domanda più specifica: un’ex estetista dipendente può avere il 5% quando apre il proprio centro?

I tre requisiti specifici dell’aliquota startup

La norma richiede, in sintesi, tre condizioni aggiuntive. La prima è che nei tre anni precedenti l’avvio non sia stata esercitata un’attività artistica, professionale o d’impresa, anche in forma associata o familiare. La seconda è che la nuova attività non costituisca in alcun modo la mera prosecuzione di un precedente lavoro dipendente o autonomo, fatta salva la pratica obbligatoria necessaria per esercitare una professione. La terza riguarda il caso in cui si prosegua un’attività precedentemente svolta da un altro soggetto: i ricavi o compensi dell’attività precedente devono rientrare nei limiti previsti per il regime forfettario.

Il riferimento normativo è l’articolo 1 della Legge 190/2014. È importante separare questi requisiti da quelli ordinari del forfettario: si può avere diritto al regime forfettario ma non al 5%. In quel caso, normalmente si applica il 15%.

Ex estetista dipendente: quando c’è mera prosecuzione

Il fatto di aver lavorato come estetista alle dipendenze di un centro non impedisce automaticamente il 5%. Però è necessario verificare se la nuova attività riproduca sostanzialmente quella precedente. L’Agenzia delle Entrate ha chiarito che la continuità non dipende soltanto dalla forma giuridica: conta la realtà economica. Una Partita IVA formalmente nuova può essere considerata prosecuzione se, nella sostanza, continua la stessa attività verso lo stesso mercato di riferimento.

Un segnale di rischio sarebbe, per esempio, lasciare il centro estetico in cui si era dipendenti e iniziare subito a svolgere gli stessi trattamenti per la stessa clientela, negli stessi locali o utilizzando beni e organizzazione riconducibili alla precedente attività. Al contrario, un nuovo centro aperto autonomamente, in altri locali, con propria clientela, propri investimenti e propria organizzazione rende più evidente la discontinuità. La prassi dell’Agenzia sul concetto di mera prosecuzione è richiamata anche da FiscoOggi nella risposta n. 161/2020.

Due anni di disoccupazione bastano per avere il 5%?

No: due anni di disoccupazione non sono, da soli, una regola automatica che garantisce l’aliquota al 5%. Sono però un elemento concreto che può rafforzare la tesi della discontinuità tra il precedente rapporto di lavoro e la nuova impresa. La norma non dice che dopo un determinato numero di mesi dalla cessazione del rapporto il problema della mera prosecuzione scompaia sempre.

Nel caso descritto – estetista dipendente fino al 2023, successivo periodo senza attività e apertura autonoma del centro dopo aver completato il percorso di qualificazione – il tempo trascorso è quindi favorevole, ma va letto insieme agli altri elementi: luogo dell’attività, clientela, rapporto con il precedente datore, attrezzature e modalità organizzative.

Quali elementi controllare prima di applicare il 5%

• Precedente datore di lavoro: il nuovo centro è autonomo oppure nasce all’interno o in continuità con la sua organizzazione?
• Clientela: la clientela viene costruita ex novo o coincide in misura sostanziale con quella del precedente centro?
• Locali: il nuovo esercizio si trova in una sede propria oppure negli stessi spazi della precedente attività?
• Attrezzature e beni: sono stati acquistati autonomamente oppure derivano direttamente dal vecchio datore?
• Organizzazione: prezzi, insegna, prenotazioni, gestione e rischio economico sono effettivamente propri?
• Eventuale subentro: si sta rilevando un centro già esistente? In questo caso entra in gioco anche il requisito relativo ai ricavi dell’attività precedente.

Non esiste un singolo indicatore che risolva ogni caso. La valutazione deriva dall’insieme dei fatti. Per questo è utile conservare la documentazione che dimostra la nascita autonoma dell’attività: contratto dei locali, acquisti delle attrezzature, pratiche amministrative, nuova insegna, comunicazioni commerciali e ogni altro elemento coerente con un’impresa realmente nuova.

Il diploma o la qualifica professionale cambiano la valutazione?

La qualifica richiesta per svolgere l’attività di estetista è fondamentale per poter aprire e gestire regolarmente il centro, ma non attribuisce automaticamente il diritto all’imposta al 5%. Sul piano fiscale può comunque essere un elemento utile del quadro concreto: completare un percorso professionale e poi avviare un’impresa propria con una nuova struttura può contribuire a dimostrare che non si sta semplicemente trasformando il precedente rapporto di lavoro in una Partita IVA.

Per requisiti professionali, attività consentite e inquadramento puoi approfondire anche la pagina dedicata alla Partita IVA da estetista.

Un mese come aiuto parrucchiere impedisce il 5%?

Non necessariamente. Se quel mese è stato svolto come lavoro dipendente, non equivale di per sé ad aver esercitato nei tre anni precedenti una propria attività d’impresa o professionale. Può però essere rilevante per capire se la nuova attività rappresenti la prosecuzione sostanziale di un precedente lavoro.

Se invece l’attività di aiuto parrucchiere è stata svolta con una propria Partita IVA, come lavoro autonomo o nell’ambito di un’impresa, bisogna analizzare anche il primo requisito del 5%, cioè l’assenza di attività artistica, professionale o d’impresa nei tre anni precedenti. È quindi importante non fermarsi al nome del contratto, ma verificare come quel rapporto era effettivamente inquadrato.

Nel caso descritto il 5% è possibile?

Sì, può essere possibile, ma non si può concludere soltanto dalla circostanza che siano trascorsi due anni. Se l’attività da estetista precedente era esclusivamente dipendente, non risultano altre attività autonome o d’impresa nei tre anni precedenti e il nuovo centro nasce con locali, attrezzature, clientela e organizzazione propri, ci sono elementi coerenti con una vera nuova attività.

Al contrario, se l’apertura serve sostanzialmente a continuare lo stesso lavoro del precedente centro, per la stessa clientela e con la stessa struttura, l’aliquota startup potrebbe essere contestata. La differenza tra 5% e 15% va quindi decisa prima dell’apertura sulla base dei fatti documentabili, non con una regola automatica legata soltanto al tempo trascorso.

Se il 5% non spetta, puoi comunque usare il forfettario?

Sì. Il mancato accesso al 5% non significa automaticamente essere esclusi dal regime forfettario. Se rispetti i requisiti ordinari e non ricadi nelle cause ostative, puoi applicare il regime con l’imposta sostitutiva ordinaria del 15%. Per distinguere i due livelli di verifica consulta la guida su imposta sostitutiva al 5% o al 15% e quella sui requisiti e cause di esclusione dal forfettario.

Domande frequenti

Ho lavorato come estetista dipendente: perdo automaticamente il 5%?

No. Occorre verificare se il nuovo centro costituisce o meno la mera prosecuzione del precedente lavoro dipendente.

Dopo due anni senza lavorare il 5% è automatico?

No. Il periodo di interruzione è un elemento favorevole, ma la legge richiede di valutare la reale continuità o discontinuità della nuova attività.

Se non posso usare il 5%, devo uscire dal forfettario?

No. Se possiedi i requisiti ordinari del regime, puoi restare nel forfettario applicando il 15%.