Vuoi sapere quanto pagherai di tasse con il regime forfettario? Tutto dipende dai coefficienti di redditività forfettari 2025, fondamentali per calcolare il reddito imponibile e quindi le imposte dovute. In questa guida aggiornata ti spieghiamo cosa sono i coefficienti di redditività, quali sono i valori ufficiali 2025 per ogni codice ATECO, come si calcola il reddito imponibile forfettario.
Vediamo anche tutte le novità legate ai nuovi codici ATECO 2025 e cosa cambia e cosa resta invariato per chi ha una Partita IVA. Anche se nel 2025 sono entrati in vigore i nuovi codici ATECO, per calcolare il reddito nel regime forfettario si utilizzano ancora i coefficienti stabiliti nel 2019, basati sui vecchi codici ATECO 2007. L’aggiornamento ufficiale dei coefficienti è atteso, ma non ancora in vigore.
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Coefficienti di redditività forfettari 2025: tabella aggiornata
I coefficienti di redditività rappresentano la percentuale dei tuoi incassi su cui si calcolano tasse e contributi INPS nel regime forfettario. Ogni attività, in base al proprio codice ATECO, ha un coefficiente fisso.
Ecco la tabella riassuntiva dei coefficienti attualmente in vigore, ancora validi anche per il 2025:
| Settore di attività | Codici ATECO | Coefficiente di redditività |
|---|---|---|
| Commercio all’ingrosso e al dettaglio | da 45 a 47 | 40% |
| Commercio ambulante alimentare e bevande | 47.81, 47.82 | 40% |
| Commercio ambulante di altri prodotti | 47.89, 47.99 | 54% |
| Industrie alimentari e delle bevande | 10 e 11 | 40% |
| Costruzioni e attività immobiliari | da 41 a 43, 68 | 86% |
| Intermediari del commercio | 46.1, 46.2 | 62% |
| Servizi di alloggio e ristorazione | 55, 56 | 40% |
| Attività professionali, scientifiche e tecniche | da 69 a 75 | 78% |
| Attività sanitarie, istruzione, finanziarie e assicurative | da 86 a 88, 85, 64 a 66 | 78% |
| Altre attività economiche | Tutte le altre non classificate | 67% |
🎯 Ricorda: questi coefficienti si applicano sul totale dei ricavi e non tengono conto delle spese reali. Sono forfettari proprio per questo motivo.
Coefficienti di redditività forfettari 2025: cosa cambia
La nuova classificazione ATECO 2025, operativa dal 1° aprile 2025, introduce modifiche ai codici e alle descrizioni delle attività economiche. Tuttavia, non è ancora disponibile una nuova tabella di coefficienti aggiornata a questa classificazione, né vi è l’obbligo immediato di comunicare il nuovo codice all’Agenzia delle Entrate.
Come precisato nella Nota informativa dell’11 dicembre 2024,ISTAT, Unioncamere, Agenzia delle Entrate, l’aggiornamento verrà effettuato d’ufficio dalle Camere di Commercio, senza oneri per i contribuenti. Tuttavia, se il nuovo codice rappresenta meglio l’attività svolta, sarà possibile procedere con una variazione volontaria.
Coefficienti di redditività forfettari 2025: impatto in dichiarazione
Nel 2025 sono stati aggiornati i codici ATECO a livello europeo, con effetto dal 1° aprile. Tuttavia, per i contribuenti in regime forfettario:
- I coefficienti restano invariati finché non saranno pubblicati i nuovi valori ufficiali.
- Non è obbligatorio aggiornare il codice ATECO, ma facoltativo.
- La Camera di Commercio aggiornerà automaticamente i codici nel tempo.
⚠️ Importante: usare i nuovi codici ATECO non comporta automaticamente un nuovo coefficiente, finché non viene pubblicato un provvedimento dell’Agenzia delle Entrate con la nuova tabella ufficiale.
Calcolo del reddito imponibile nel regime forfettario
Il reddito imponibile è la base su cui si calcolano imposte e contributi INPS
Vediamo come funziona il calcolo del reddito imponibile nel regime forfettario.
Formula per calcolare il reddito imponibile nel regime forfettario:
Incassi annuali × Coefficiente di redditività – Contributi previdenziali versati
Il risultato rappresenta l’imponibile fiscale su cui si calcolano le imposte (5% o 15%) nel regime forfettario.
Esempio pratico di un professionista con codice ATECO 86.90.30 psicologo
- Incassi: 40.000 €
- Coefficiente: 78%
- Contributi versati (anno precedente): 3.000 €
Reddito imponibile:
40.000 € × 78% = 31.200 €
31.200 € – 3.000 € = 28.200 €
Imposte da pagare:
- Se in nuova attività: 5% di 28.200 € = 1.410 €
- Altrimenti: 15% = 4.230 €
Conclusione
In attesa dell’aggiornamento ufficiale dei coefficienti di redditività forfettari 2025 sulla base della nuova classificazione ATECO 2025, i contribuenti in regime forfettario devono fare riferimento ai codici e alle percentuali già in vigore per determinare il reddito imponibile da indicare nella dichiarazione 2025. La conferma arrivata con il decreto correttivo del 13 marzo consente di affrontare questo adempimento con maggiore chiarezza e senza il rischio di errori dovuti alla recente riclassificazione delle attività.
Ogni situazione fiscale è diversa. Se vuoi sapere esattamente quanto dovrai pagare e se ti conviene cambiare codice ATECO, è sempre consigliato affidarsi a un commercialista specializzato nel regime forfettario.
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