Una dei quesiti più frequenti che arrivano dai lettori del blog sul regime forfettario riguarda il limite di fatturato. Quale reddito si deve considerare per capire se il limite dei ricavi o dei compensi è stato superato o meno? Per questo oggi ci occupiamo del limite di 85.000 euro in regime forfettario.
Facciamo un po’ di chiarezza per capire quando una Partita Iva rientra o meno nel regime forfettario facendo riferimento al limite.
Ricordati che il rispetto di tale limite è fondamentale necessario per poter adottare e mantenere nel tempo il regime forfettario.
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Limite di 85.000 euro in regime forfettario
Come prima cosa, chiariamo quali sono i ricavi che devono essere presi in considerazione.
Sono i ricavi di impresa o quelli raggiunti con la propria Partita Iva.
Vengono esclusi i redditi derivanti da pensioni, da lavoro dipendente, ecc.
Se la Partita IVA individuale non è ancora stata aperta e si vuole usufruire del regime forfettario, è possibile farlo perché si rientra nel limite di 85.000 €.
E se la partita IVA era già attiva l’anno precedente? Di seguito, vediamo questo caso.
Regime forfettario: il limite di 85.000 euro a seconda del regime usato
Posto il fatto che, solo i ricavi d’impresa sono da tenere di conto per capire se il limite di 85.000 € è stato rispettato, vediamo di capire meglio quali importi devono essere considerati.
Facciamo un esempio pratico.
Se si rispetta il limite di 85.000 € di ricavi per poter usufruire del regime forfettario nel 2024, gli importi da sommare sono legati alla tipologia di regime fiscale usato nel 2023 e quindi si possono avere i seguenti scenari:
- Nel 2023 la Partita Iva usufruiva del Regime forfettario e nel 2024 si vuole continuare ad utilizzarla;
- Nel 2023 la Partita Iva era sottoposta a Regime semplificato (o ordinario) ma nel 2024 si vuole utilizzare quello dei forfettari.
Andiamo adesso a spiegare nel dettaglio, le due situazioni sopraindicate.
1. Si usufruiva già del forfettario nel 2023
Partiamo dal fatto che la Partita Iva era già soggetta al regime forfettario.
Quindi per capire se ancora viene rispettato il vincolo di 85.000 € di ricavi, si devono sommare solo gli importi delle fatture incassate nell’anno preso in esame.
Non devono essere conteggiate quelle che sono state emesse ma non incassate, poiché in tale regime vige il principio di cassa.
2. Nel 2023 si era in regime ordinario o semplificato
Per verificare la possibilità di passare dal regime ordinario o semplificato a quello forfettario, il limite degli 85.000 € di ricavi segue per il suo calcolo il regime a cui era sottoposto.
Vediamo di capire meglio il significato:
- se la partita Iva era in regime semplificato, il calcolo viene fatto sulla base del principio di cassa. Verranno quindi considerati solo gli incassi dell’anno.
- Se invece era regime ordinario, allora dovranno essere prese in esame le fatture emesse, sia incassate che non incassate.
Da sottolineare che, qualsiasi tipo di regime sia stato adottato, per calcolare il limite vincolo si devono prendere in considerazione gli importi delle fatture al netto dell’IVA.
Rivalsa
Nel caso in cui si abbia la rivalsa contributiva per le Casse Previdenziali, si deve scorporare dall’imponibile IVA detti importi, poiché neppure questi fanno parte dei ricavi.
Diverso è il caso in cui venga esercitata la rivalsa del 4% alla Gestione Separata Inps, poiché allora dovranno essere considerati anche gli importi acquisiti a titolo di rivalsa nei ricavi ottenuti.
Spese conto clienti
Tali spese, anche se riconducibili al cliente e documentate, non rientrano nei ricavi.
Questo poiché sono assimilabili ad un anticipazione e non un compenso.
Al contrario, se invece si tratta di spese addebitate forfettariamente al cliente poiché queste concorrono a generare ricavi.
Se l’argomento ti sembra complesso e vuoi saperne di più, contattaci compilando il form o prenotando una consulenza gratuita con un nostro esperto.
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Mario dice
Buonasera, vorrei sapere quali requisiti si devono rispettare per poter accedere alla riduzione al 5% dell’imposta sostitutiva per i primi 5 anni di attività.
Grazie
Staff dice
Buonasera Mario, puoi trovare la risposta alla tua domanda nell’articolo requisiti di accesso al regime forrfettario oppure all’interno della nostra guida al regime forfettario.
Cordiali saluti
Teresa dice
Salve, vorrei sapere se questo limite di 65.000 euro comprende anche l’Iva.
Grazie mille
Staff dice
Buongiorno Teresa, in regime forfettario l’Iva non si applica.
Cordiali saluti
Tommaso dice
Buonasera vorrei un chiarimento nel corso dell’anno 2018 ho fatturato 75.000 euro circa posso applicare il regime forfettario nel 2019?
Staff dice
Buongiorno Tommaso, purtroppo hai superato la soglia per poter applicare il regime forfettario che è di 65.000 €.
Cordiali saluti