Limite 85.000 euro in regime forfettario

Quale reddito è da considerare in forfettario come limite per capire se è stato superato?
In questa guida ci occupiamo del limite di 85.000 euro in regime forfettario.
E’ importante conoscere questo aspetto perché per poter applicare e mantenere nel tempo il forfettario non si deve superare questo limite.

Limite di 85.000 euro in regime forfettario

Quali sono i ricavi che devono essere presi in considerazione per valutare il limite di 85.000 euro in regime forfettario? Sono i ricavi incassati con la propria Partita Iva e vengono esclusi i redditi derivanti da pensioni, da lavoro dipendente, ecc.
Se la Partita IVA non è ancora stata aperta si può applicare il regime forfettario, perché si rientra in automatico nel limite di 85.000 €.
E se la partita IVA era già attiva l’anno precedente?

Regime forfettario: il limite di 85.000 euro a seconda del regime usato

Premesso che solo i ricavi da partita Iva concorrono al raggiungimento del limite di 85.000 € spesso rispetto alla situazione fiscale dell’anno precedente nascono alcuni dubbi
Vediamo due possibili casi:

• nel corso del 2023 la partita Iva usufruiva del forfettario e nel 2024 si vuole continuare ad utilizzarla
• nel corso del 2023 la Partita Iva era sottoposta a regime ordinario semplificato ma nel 2024 si vuole utilizzare il forfettario

Si usufruiva già del forfettario nel 2023

Nel 2023 la partita Iva applicava già il regime forfettario.
Per verificare il rispetto del limite di 85.000 €, si devono sommare solo gli importi delle fatture incassate nell’anno in esame e non devono essere conteggiate quelle eventualmente emesse ma non incassate.

Nel 2023 si era in regime ordinario o semplificato

Per verificare la possibilità di passare dal regime ordinario o semplificato a quello forfettario, il limite degli 85.000 € di ricavi segue per il suo calcolo il regime a cui era sottoposto.
Vediamo di capire meglio il significato:

• se la partita Iva era in regime semplificato, il calcolo viene fatto sulla base del principio di cassa. Verranno quindi considerati solo gli incassi dell’anno.
• Se invece era regime ordinario, allora dovranno essere prese in esame le fatture emesse, sia incassate che non incassate.

Da sottolineare che, qualsiasi tipo di regime sia stato adottato, per calcolare il limite vincolo si devono prendere in considerazione gli importi delle fatture al netto dell’IVA.

Rivalsa

Nel caso in cui si abbia la rivalsa contributiva per le Casse Previdenziali, si deve scorporare dall’imponibile IVA detti importi, poiché neppure questi fanno parte dei ricavi.
Diverso è il caso in cui venga esercitata la rivalsa del 4% alla Gestione Separata Inps, poiché allora dovranno essere considerati anche gli importi acquisiti a titolo di rivalsa nei ricavi ottenuti.

Spese conto clienti

Tali spese, anche se riconducibili al cliente e documentate, non rientrano nei ricavi.
Questo poiché sono assimilabili ad un anticipazione e non un compenso.
Al contrario, se invece si tratta di spese addebitate forfettariamente al cliente poiché queste concorrono a generare ricavi.

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