La domanda di Ivan
Ivan da Chieti: vorrei aprire una Partita IVA come agente di commercio per lavorare come consulente finanziario, evitando il regime forfettario per poter dedurre le spese. Quali costi posso dedurre e quali tasse devo considerare in regime semplificato?
Prima verifica: agente di commercio o consulente finanziario?
Ciao Ivan. Prima di confrontare i regimi fiscali bisogna chiarire quale attività svolgerai effettivamente. Le espressioni “agente di commercio” e “consulente finanziario” non sono automaticamente equivalenti.
Se lavori con un vero rapporto di agenzia per promuovere prodotti o servizi di un intermediario, può essere corretto ragionare sull’inquadramento dell’agente di commercio. Se invece eserciti un’attività di consulenza finanziaria regolamentata, occorre verificare la specifica qualifica professionale, il rapporto contrattuale e l’eventuale iscrizione all’Albo unico dei consulenti finanziari.
L’Albo è gestito dall’Organismo di vigilanza e tenuta dell’Albo unico dei Consulenti Finanziari (OCF). Per questo non applicherei automaticamente a un “consulente finanziario” le regole fiscali dell’agente senza prima verificare il contratto e l’attività concreta.
Se l’attività è effettivamente quella di agente, trovi l’inquadramento generale nella guida sulla Partita IVA dell’agente di commercio.
Che cosa significa regime semplificato?
La contabilità semplificata non è un’imposta sostitutiva come il regime forfettario. È un regime contabile previsto per le imprese minori che determina il reddito d’impresa secondo le regole dell’articolo 66 del TUIR.
In termini generali, il reddito deriva dalla differenza tra ricavi e altri proventi rilevanti e le spese sostenute nell’esercizio dell’attività, con regole specifiche per alcuni componenti come ammortamenti, leasing, plusvalenze e altre voci.
L’Amministrazione finanziaria ha chiarito che il regime delle imprese minori è improntato al criterio di cassa, con specifiche deroghe per i componenti per i quali il TUIR mantiene regole differenti.
Quali costi può dedurre un agente di commercio?
Nel regime semplificato non esiste una percentuale forfettaria unica di spese. Occorre verificare i costi realmente sostenuti, inerenti all’attività, documentati e fiscalmente deducibili.
Per un agente di commercio possono essere rilevanti, a seconda del caso:
- autovettura e altri mezzi utilizzati per l’attività;
- carburante, manutenzione e spese collegate al veicolo;
- telefono, connessione e strumenti di lavoro;
- trasferte, vitto e alloggio quando rispettano i requisiti fiscali;
- ufficio, coworking e altri locali utilizzati nell’attività;
- software, attrezzature e servizi professionali;
- costi bancari e amministrativi collegati all’impresa.
Non significa però che ogni spesa sostenuta personalmente diventi automaticamente un costo dell’impresa: ogni voce deve rispettare le regole di inerenza e gli eventuali limiti specifici previsti dalla normativa.
Auto dell’agente di commercio: esistono regole specifiche
Per gli agenti e rappresentanti di commercio la normativa fiscale prevede una disciplina specifica e più favorevole rispetto alla regola generale applicabile a molti altri contribuenti per determinate spese relative ai veicoli.
Questo è uno dei motivi per cui, se utilizzi intensamente l’auto per visitare clienti e sostenere trasferte, il confronto tra semplificato e forfettario deve essere effettuato sui tuoi costi reali e non soltanto sulle aliquote fiscali.
In regime semplificato posso recuperare l’IVA?
Nel regime semplificato si applicano le regole ordinarie IVA. L’IVA sugli acquisti può quindi essere detratta quando ricorrono le condizioni previste, tenendo conto delle eventuali limitazioni specifiche per il bene o servizio acquistato.
Questo può diventare un elemento importante nella scelta se sostieni molti acquisti e investimenti con IVA. Nel regime forfettario, invece, l’IVA sugli acquisti non viene normalmente portata in detrazione.
Quali tasse si pagano nel regime semplificato?
Il reddito d’impresa determinato secondo le regole ordinarie concorre alla tassazione personale con IRPEF progressiva e relative addizionali regionali e comunali.
È quindi inesatto confrontare semplicemente “IRPEF contro 15%”: nel regime ordinario il risultato dipende dal reddito complessivo, dai costi deducibili e dalla situazione personale del contribuente.
Inoltre bisogna distinguere i costi dell’impresa dalle deduzioni e detrazioni personali utilizzabili nella dichiarazione dei redditi. Spese mediche, familiari o altre detrazioni personali non diventano costi dell’attività soltanto perché si utilizza la contabilità semplificata.
INPS ed ENASARCO cambiano passando al semplificato?
Il passaggio dal forfettario alla contabilità semplificata non elimina gli obblighi previdenziali legati all’attività di agente. Per l’agente individuale devono normalmente essere considerate sia la Gestione Commercianti INPS sia la contribuzione ENASARCO collegata al rapporto di agenzia.
La differenza importante è che il regime contributivo INPS agevolato con riduzione del 35% è collegato al regime forfettario e non rappresenta una riduzione generale disponibile anche nella contabilità semplificata.
Per aliquote, minimali, massimali e scadenze 2026 puoi consultare la guida sui contributi dell’agente di commercio.
Che cosa cambia rispetto al regime forfettario?
Se l’attività è effettivamente quella di agente di commercio, nel regime forfettario il reddito iniziale viene determinato applicando ai ricavi il coefficiente di redditività del 62%%.
Non vengono quindi dedotti analiticamente auto, carburante, telefono e altri costi: la componente forfettaria di spesa è già incorporata nel coefficiente.
Sul reddito imponibile, dopo le deduzioni previdenziali previste, si applica normalmente l’imposta sostitutiva del 15%%, oppure del 5%% quando sono rispettati tutti i requisiti previsti per una nuova attività.
Se l’attività svolta è diversa dall’agenzia commerciale, non è corretto applicare automaticamente il coefficiente previsto per gli agenti di commercio: occorre prima individuare correttamente l’attività effettiva e il relativo Codice ATECO.
Quando può essere più conveniente il semplificato?
Nel tuo caso il regime semplificato merita una simulazione soprattutto se:
- hai costi effettivi elevati rispetto ai ricavi;
- utilizzi molto l’auto per l’attività;
- sostieni investimenti o acquisti con IVA significativa;
- le spese reali fiscalmente riconosciute rendono il reddito imponibile sensibilmente inferiore rispetto a quello determinato forfettariamente.
Al contrario, se i costi effettivi sono contenuti, il forfettario può risultare più semplice e fiscalmente competitivo. Per il confronto puoi leggere anche la consulenza su quando il forfettario conviene a un agente di commercio e la guida su quale regime fiscale scegliere.
La risposta per Ivan
Quindi, Ivan, la scelta del regime semplificato può avere senso se vuoi valorizzare fiscalmente costi reali importanti, ma prima occorre verificare che l’attività che andrai effettivamente a svolgere sia quella di agente di commercio e non un diverso inquadramento professionale finanziario.
Una simulazione corretta dovrebbe confrontare almeno ricavi previsti, auto e trasferte, altri costi deducibili, IVA recuperabile, INPS, ENASARCO e imposte nei due regimi. Solo dopo questo confronto è possibile stabilire quale scelta sia economicamente più conveniente.
Domande frequenti
Approfondisci anche spese deducibili dell’agente nel regime ordinario o semplificato.
Sì, il reddito d’impresa viene determinato tenendo conto dei costi effettivamente sostenuti e fiscalmente deducibili, nel rispetto delle regole di inerenza, documentazione e degli eventuali limiti previsti per ciascuna spesa.
No. La contabilità semplificata è un regime contabile per le imprese minori. Il reddito determinato secondo le relative regole è soggetto alla tassazione ordinaria IRPEF e alle addizionali applicabili.
Non necessariamente. Occorre verificare l’attività effettivamente svolta, il rapporto contrattuale e, per le attività finanziarie regolamentate, la specifica qualifica professionale e l’eventuale iscrizione all’Albo unico dei consulenti finanziari.
Raccontaci la tua situazione. Ti aiutiamo a capire come procedere e quale soluzione è più adatta alla tua attività.