Dipendente con e-commerce: Partita IVA, forfettario e contributi INPS

Un lavoratore dipendente può aprire una Partita IVA per gestire un e-commerce e, se rispetta i requisiti, applicare il regime forfettario. Il contratto di lavoro subordinato non esonera però automaticamente dai contributi INPS dell’attività commerciale. Per un negozio online bisogna verificare separatamente requisiti fiscali, inquadramento ATECO e presenza dei presupposti per l’iscrizione alla Gestione Commercianti.

Dipendente ed e-commerce: si può aprire Partita IVA?

In linea generale sì. Un dipendente privato può svolgere anche un’attività d’impresa, salvo eventuali obblighi di non concorrenza, esclusiva o conflitto con il datore di lavoro. Sul piano fiscale, per usare il forfettario vanno poi controllate le cause ostative previste dalla Legge 190/2014.

Nel 2026 è particolarmente importante verificare il limite relativo ai redditi di lavoro dipendente e assimilati. Per il quadro aggiornato puoi consultare la guida su regime forfettario e lavoro dipendente.

Quale codice ATECO usare per l’e-commerce?

Con ATECO 2025 il vecchio codice generico 47.91.10 non va più utilizzato come risposta automatica per ogni commercio elettronico. La classificazione distingue l’attività in base alla tipologia di beni venduti. Il codice corretto va quindi scelto partendo dai prodotti effettivamente commercializzati.

Per l’apertura completa, inclusi Registro Imprese, SCIA quando richiesta, INPS e vendite online, vedi la guida sulla Partita IVA per e-commerce.

Coefficiente di redditività dell’e-commerce

Per le attività di commercio al dettaglio e all’ingrosso che rientrano nei relativi gruppi ATECO, il coefficiente di redditività del forfettario è normalmente il 40%. Su 30.000 euro di ricavi, per esempio, il reddito forfettario iniziale sarebbe pari a 12.000 euro, prima della deduzione dei contributi previdenziali obbligatori ammessi dalla disciplina.

Dipendente con e-commerce: devo iscrivermi alla Gestione Commercianti?

L’e-commerce svolto in forma d’impresa rientra nell’area della Gestione Commercianti INPS quando sono presenti i requisiti assicurativi. L’INPS indica, tra le condizioni, la partecipazione personale al lavoro aziendale con carattere abituale e prevalente. Il riferimento ufficiale è la pagina INPS sull’iscrizione alla Gestione Commercianti.

Per questo non è corretto affermare che un contratto part-time o full-time produca da solo un esonero automatico. Bisogna valutare concretamente come viene svolta l’attività commerciale: tempo dedicato, organizzazione, continuità e partecipazione personale. L’iscrizione previdenziale dipende dalla sussistenza dei requisiti previsti per la gestione, non da una formula del tipo “sono già dipendente, quindi non pago INPS sull’e-commerce”.

Part-time o full-time: cosa cambia?

La durata del rapporto di lavoro dipendente è un elemento concreto da considerare, ma non sostituisce l’esame dell’attività d’impresa. Un dipendente full-time può avere meno spazio materiale per svolgere abitualmente un’attività commerciale, mentre un part-time può dedicare più tempo all’e-commerce; tuttavia non esiste una soglia di ore del contratto dipendente che, da sola, decida l’iscrizione.

Se l’e-commerce viene gestito con continuità e partecipazione personale, il problema previdenziale va affrontato prima dell’apertura, senza fare affidamento su un esonero “automatico” non previsto in questi termini.

E se svolgo anche SEO o web design?

È possibile avere una sola Partita IVA con più codici ATECO, per esempio uno per il commercio elettronico e uno per servizi professionali come SEO o web design. In questo caso le attività possono avere coefficienti di redditività e inquadramenti previdenziali diversi.

Sul piano previdenziale, la presenza di un’attività professionale soggetta alla Gestione Separata insieme a un’attività imprenditoriale soggetta alla Gestione Commercianti può determinare, se sussistono i rispettivi presupposti, obblighi in entrambe le gestioni. La circolare INPS 78/2013 chiarisce infatti che il criterio dell’attività prevalente non elimina automaticamente la Gestione Separata quando coesiste con un’attività imprenditoriale.

Il limite di 85.000 euro si applica a ogni attività?

No. Se la stessa persona svolge più attività in regime forfettario, il limite dei ricavi e compensi va verificato considerando complessivamente le attività esercitate. Non si dispone quindi di 85.000 euro per l’e-commerce più altri 85.000 euro per SEO o web design.

Esempio pratico

Un dipendente part-time apre un e-commerce e svolge anche consulenza SEO. Per l’e-commerce individua il codice ATECO in base ai prodotti venduti e verifica i requisiti della Gestione Commercianti. Per la consulenza utilizza un codice professionale coerente e verifica la Gestione Separata. Ai fini del forfettario somma i ricavi e compensi delle attività per controllare il limite generale, mentre applica il coefficiente previsto a ciascuna attività.

Checklist prima di aprire

• controlla eventuali clausole di esclusiva o non concorrenza nel contratto di lavoro;
• verifica il requisito reddituale del lavoro dipendente per il forfettario;
• scegli il codice ATECO dell’e-commerce in base ai beni effettivamente venduti;
• valuta i requisiti INPS di abitualità e prevalenza dell’attività commerciale;
• se svolgi anche servizi professionali, verifica separatamente l’eventuale Gestione Separata;
• somma ricavi e compensi di tutte le attività per il limite del forfettario;
• non dare per acquisito un esonero INPS soltanto perché esiste già un rapporto da dipendente.

Domande frequenti