Clienti extra-UE nel forfettario: limiti di fatturato e fatture

Nel regime forfettario non esiste un limite separato per il fatturato verso clienti extra-UE. I ricavi e i compensi provenienti da Stati Uniti, Regno Unito, Svizzera, Cina, Australia o altri Paesi extraeuropei si sommano agli incassi italiani e UE per verificare la soglia generale del regime. Nel 2026 il limite ordinario resta 85.000 euro, mentre oltre 100.000 euro scatta l’uscita immediata.

Quindi puoi anche lavorare esclusivamente con clienti extra-UE senza perdere il forfettario per questo motivo. Il vero tema è un altro: come fatturare correttamente beni e servizi all’estero, quali regole IVA applicare e quali adempimenti transfrontalieri restano dovuti.

Clienti extra-UE e forfettario: risposta rapida

• Non esiste una quota massima di fatturato extra-UE.
• Gli incassi esteri contano insieme a quelli italiani e UE ai fini della soglia di 85.000 euro.
• Tra 85.000 e 100.000 euro resti forfettario fino a fine anno e ne esci dal successivo.
• Oltre 100.000 euro l’uscita è immediata.
• Per servizi B2B verso clienti extra-UE, la regola generale porta spesso l’operazione fuori campo IVA in Italia ai sensi dell’articolo 7-ter.
• Per esportazioni di beni servono le regole doganali e la prova dell’uscita dall’Unione.
• Il modello Intrastat riguarda operazioni UE, non clienti extra-UE.
• Le operazioni transfrontaliere vanno comunque documentate e trasmesse correttamente tramite fatturazione elettronica/SdI nei casi previsti.

Il fatturato extra-UE conta nel limite di 85.000 euro?

Sì. La legge sul regime forfettario guarda ai ricavi conseguiti o ai compensi percepiti nell’anno precedente, senza creare un tetto distinto in base alla nazionalità del cliente.

Se, per esempio, incassi 30.000 euro da clienti italiani, 20.000 euro da clienti UE e 25.000 euro da clienti statunitensi, ai fini della soglia del regime il totale è 75.000 euro.

Posso avere il 100% dei clienti fuori dall’Unione europea?

Sì, se resti fiscalmente residente in Italia e rispetti tutte le altre condizioni del regime. Non esiste una regola che imponga una percentuale minima di clientela italiana o europea.

La provenienza del cliente può cambiare il trattamento IVA e gli adempimenti della singola fattura, ma non trasforma automaticamente il contribuente in soggetto escluso dal forfettario.

Attenzione: residenza del cliente e residenza del forfettario sono due cose diverse

Puoi essere un contribuente residente in Italia e lavorare per clienti di qualunque Paese. È diverso il caso in cui sia tu a trasferire la residenza fiscale all’estero: allora entra in gioco la specifica causa ostativa prevista per i non residenti.

Quindi fatturare a New York non è un problema; trasferirti fiscalmente a New York può invece cambiare il diritto al regime. Le due situazioni non vanno confuse.

Servizi B2B a un’azienda extra-UE: come funziona l’IVA

Per molte prestazioni di servizi rese a un cliente business stabilito fuori dall’Italia, la regola generale dell’articolo 7-ter del DPR 633/1972 individua il luogo della prestazione nel Paese del committente.

In questi casi la prestazione non è territorialmente rilevante ai fini IVA in Italia. Nella fattura elettronica si utilizza normalmente una natura coerente con l’operazione non soggetta per carenza del requisito territoriale, come N2.1, verificando sempre che il servizio non rientri in una delle eccezioni territoriali previste dagli articoli successivi.

Cliente privato extra-UE: non usare automaticamente la regola B2B

Se il cliente estero è un privato, le regole di territorialità possono essere diverse. Non è corretto applicare automaticamente l’articolo 7-ter previsto per i rapporti B2B.

Per servizi digitali, consulenze, formazione, prestazioni legate a immobili, eventi e altre categorie esistono regole specifiche. Prima di emettere la fattura devi quindi identificare sia il Paese sia la natura del cliente e del servizio.

Vendita di beni fuori UE: entra in gioco la dogana

Se non vendi servizi ma spedisci fisicamente beni dall’Italia a un cliente extra-UE, l’operazione va gestita come esportazione quando ricorrono i requisiti previsti dalla normativa IVA.

Diventano quindi fondamentali la documentazione doganale e la prova dell’uscita dei beni dal territorio dell’Unione. La gestione è diversa da quella di una semplice consulenza resa a distanza.

Intrastat: per l’extra-UE normalmente non c’entra

Il modello Intrastat nasce per le operazioni intracomunitarie. Se il cliente è negli Stati Uniti, in Svizzera, nel Regno Unito post-Brexit, in Cina o in Australia, non presenti Intrastat semplicemente perché hai emesso quella fattura.

Se hai anche clienti o fornitori UE, gli obblighi Intrastat vanno invece verificati separatamente in base al tipo di operazione e alle soglie applicabili.

Fattura elettronica al cliente estero

Le operazioni verso soggetti non stabiliti in Italia vengono normalmente comunicate attraverso il sistema della fatturazione elettronica secondo il tracciato dell’Agenzia delle Entrate. Per il cliente estero viene utilizzato il codice destinatario convenzionale XXXXXXX nei casi previsti.

La natura IVA deve però essere scelta in base all’operazione concreta: una prestazione di servizi fuori campo territorialmente non si gestisce nello stesso modo di un’esportazione di beni. Il fatto di essere forfettario non elimina questa distinzione.

L’esterometro esiste ancora?

Il vecchio esterometro periodico è stato sostituito dalla trasmissione dei dati delle operazioni transfrontaliere attraverso il sistema di interscambio. Oggi la corretta fattura elettronica o il corretto documento transfrontaliero assolve la funzione comunicativa prevista.

Per questo una guida che parla ancora semplicemente di “esterometro trimestrale” rischia di essere superata. Il punto operativo è trasmettere correttamente i dati secondo il tracciato vigente.

Ricavi in dollari, sterline o altre valute

Anche gli incassi in valuta estera devono essere convertiti in euro per determinare correttamente ricavi, reddito e soglia del forfettario. Conti multivaluta e piattaforme di pagamento non cambiano il principio.

Per approfondire questo punto puoi consultare la guida sui ricavi in valuta estera nel regime forfettario.

Esempio: consulente con 70.000 euro tutti da clienti USA

Un consulente residente in Italia incassa 70.000 euro nell’anno esclusivamente da imprese statunitensi. Se rispetta gli altri requisiti, può restare nel forfettario: non esiste una penalizzazione perché il 100% dei ricavi è extra-UE.

Dovrà però verificare la territorialità delle singole prestazioni, emettere correttamente le fatture elettroniche e convertire gli incassi in euro. Ai fini della soglia, i 70.000 euro concorrono integralmente.

Esempio: 60.000 euro Italia + 30.000 euro USA

Se incassi 60.000 euro da clienti italiani e 30.000 euro da clienti statunitensi, il totale è 90.000 euro. Non puoi ignorare i 30.000 euro esteri ai fini del limite.

Con 90.000 euro, restando entro 100.000 euro, l’anno in corso resta forfettario ma dal 1° gennaio successivo esci dal regime, salvo modifiche normative.

Esempio: superi 100.000 euro grazie a clienti extra-UE

Se la fattura a un cliente extra-UE ti porta oltre 100.000 euro di ricavi o compensi rilevanti nell’anno, la provenienza estera del cliente non evita l’uscita immediata prevista dalla legge.

La soglia opera sul totale. Va quindi monitorata durante l’anno anche quando gran parte del fatturato arriva da piattaforme o committenti stranieri.

Ritenute o imposte applicate all’estero

Alcuni Paesi possono applicare ritenute o imposte locali a determinate prestazioni. Questo tema dipende dalla normativa dello Stato estero e dalla convenzione contro le doppie imposizioni con l’Italia.

Non va confuso con il limite del regime forfettario: una ritenuta estera non riduce il ricavo da considerare per stabilire se hai superato 85.000 euro. La possibilità di recuperare o gestire l’imposta estera richiede invece una verifica separata.

Checklist se fatturi molto fuori UE

• Somma tutti gli incassi italiani, UE ed extra-UE.
• Monitora le soglie di 85.000 e 100.000 euro.
• Distingui servizi da cessioni di beni.
• Per i servizi verifica se il cliente è business o privato.
• Controlla la territorialità IVA prima di scegliere la natura della fattura.
• Per i beni conserva la documentazione doganale dell’esportazione.
• Non presentare Intrastat per una fattura extra-UE solo perché il cliente è estero.
• Trasmetti correttamente i dati via SdI secondo il tracciato vigente.
• Converti gli incassi in valuta in euro con criterio coerente.
• Verifica eventuali ritenute estere e convenzioni contro le doppie imposizioni.

Fonti ufficiali

• Normattiva — Legge 190/2014, soglie del regime forfettario
• Agenzia delle Entrate — guida compilazione fatture elettroniche e operazioni estere

In sintesi: puoi produrre anche tutto il tuo fatturato fuori dall’Unione europea e mantenere il regime forfettario. Non esiste un tetto “estero”: conta il totale degli incassi. Devi però gestire correttamente territorialità IVA, fattura elettronica, esportazioni, valute e adempimenti transfrontalieri.