Jacopo da Gorizia – rimanenze passando al regime forfettario
Sto per passare dal regime semplificato al regime forfettario, a ho ancora diverse rimanenze di magazzino a fine anno. Ho sentito dire che devo “rifatturare” le giacenze e pagare l’IVA: è vero? Devo fare qualche calcolo o adempimento specifico sulle rimanenze?
Ciao Jacopo e grazie per la tua domanda sulla gestione delle rimanenze passando al regime forfettario. Al momento del passaggio dal regime semplificato al regime forfettario, il trattamento delle rimanenze di magazzino non richiede una nuova fatturazione, ma comporta un adempimento ben preciso legato all’IVA.
Quando eri in contabilità semplificata, l’IVA sulle merci acquistate veniva regolarmente detratta. Ora, passando a un regime che non consente più la detrazione IVA (il forfettario), il legislatore impone di restituire l’IVA che avevi detratto sugli acquisti delle merci ancora presenti in magazzino alla data di chiusura del regime semplificato.
Questo obbligo nasce dall’art. 19-bis2 del DPR 633/1972 e si traduce nella cosiddetta rettifica dell’IVA:
- si individua il valore delle rimanenze finali
- si calcola l’IVA originariamente detratta su quelle merci
- si procede al versamento di tale importo tramite modello F24
Non è necessario emettere alcuna nuova fattura sulle giacenze, ma solo effettuare il calcolo e il versamento della rettifica IVA. Questo meccanismo vale anche dopo le modifiche contabili introdotte dal 2017, che hanno reso fiscalmente irrilevante il magazzino ai fini reddituali, ma non ai fini IVA.
Una volta completata questa rettifica, dal momento in cui sarai nel forfettario non dovrai più gestire il magazzino ai fini fiscali: ogni incasso genererà semplicemente ricavi su cui si applicherà il coefficiente di redditività previsto dal regime.
Se anche tu, come Jacopo vuoi chiederci sulla gestione delle rimanenze passando al regime forfettario o hai un’altra domanda da sottoporci, scrivi e vedremo di risponderti su queste pagine appena possibile.
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