Regime forfettario gestione INPS

Hai una partita IVA in regime forfettario e vuoi sapere cos’è la gestione separata? Stai pensando di aprire una partita IVA e vuoi sapere tutto sulla previdenza INPS?
Spesso ci arrivano richieste di chiarimento su cosa sia la previdenza INPS, se è obbligatoria e quanto si deve pagare.

Oggi ci occupiamo proprio di regime forfettario gestione INPS e cerchiamo di chiarire alcuni dubbi che sicuramente hai.
Se sei un libero professionista o vuoi diventarlo, devi sapere che sei soggetto al versamento obbligatorio dei contributi previdenziali.
Nel caso la tua attività abbia una Cassa di Previdenza Autonoma, dovrai iscriverti e versare la contribuzione previdenziale in base alle regole stabilite nel suo regolamento.

Quando invece non è prevista una Cassa di Previdenza autonoma, sei obbligato ad iscriverti alla Gestione Separata INPS.
Lo stesso è previsto per categorie lavorative che appartengono ad artigiani e commercianti.
In questi casi sono anche previste soglia minimali per la contribuzione indipendentemente dal reddito percepito.

Anche se con la tua attività fatturi pochi euro sarà obbligatorio versare i contributi minimi previsti dall’INPS.
Perlomeno una buona notizia per chi adotta il regime forfettario c’è: è possibile chiedere la riduzione dei contributi minimi da versare.
Ma procediamo con ordine e vediamo tutto quello che devi sapere riguardo il regime forfettario e gestione separata INPS.

Lo scenario attuale

Iniziamo col dirti che la Gestione Separata INPS fu istituita con la Legge 8 Agosto 1995 n. 335.
L’intento era di andare a coprire tutte le partite Iva senza una cassa professionale di riferimento.
Negli anni, si è assistito ad un ampliamento esponenziale della platea di contribuenti interessati alla gestione separata INPS.

Purtroppo in contemporanea, per i professionisti senza cassa si è verificato un repentino innalzamento delle aliquote.
Queste spesso hanno raggiunto percentuali analoghe a quelle del mondo del lavoro dipendente.
Aliquote molto alte rappresentano di frequente un problema insormontabile per molti professionisti con partita Iva.

Chiunque ha un basso reddito, si trova nella situazione di dover versare fino ad un terzo dei ricavi, per finalità previdenziali.
Il legislatore, ha modificato le aliquote della gestione separata INPS con la Legge di Stabilità 2020, vediamo di seguito cosa ha previsto.

Aliquote gestione separata INPS

I contributi previdenziali INPS vengono versati con lo scopo di percepire un trattamento pensionistico quando il contribuente matura le condizioni.
Gli importi relativi alla contribuzione INPS anche in regime forfettario dipendono dal tipo di attività.
Sostanzialmente abbiamo tre tipologie lavorative:

• Liberi professionisti iscritti alla Gestione Separata
• Artigiani
• Commercianti

Vediamo in dettaglio cosa prevede il regolamento della Gestione Separata INPS per ogni caso.

Liberi professionisti Gestione Separata INPS

Se la tua attività professionale non ha una Cassa Previdenziale Autonoma devi iscriverti alla Gestione Separata INPS.
In genere si tratta di attività senza preciso regolamento e senza un Ordine o Albo Professionale.
Una stilista i moda, un Web designer ed un Web marketer sono alcune delle professioni che rientrano in questa casistica.

Abbiamo già accennato che c’è il vantaggio della assenza di soglie minimali rispetto ad artigiani e commercianti.
Ma devi essere sicuro che il codice Ateco per la tua attività rientri in questa categoria.
Non è possibile fare e-commerce ad esempio con un inquadramento del genere.

I contributi verranno quindi versati in proporzione a quanto ricavato dall’attività senza soglie minimali.
L’aliquota per il 2020 è stata fissata al 25,72%.

Esistono dei casi in cui l’aliquota relativa alla Gestione Separata INPS è diversa.

Per i lavoratori parasubordinati, attenzione non per i lavoratori autonomi occasionali, oltre i primi 5.000 € di reddito annui e per gli associati in partecipazione ancora in essere, l’aliquota per il 2020 è del 33%.

Per i soggetti titolari di pensione o provvisti di altra tutela pensionistica obbligatoria l’aliquota rimane invariata ed è il 24%.
Oltre al contributo fisso, che sia il 25% o il 33%, gli assicurati devono versare lo 0,72% per il fondo delle prestazioni temporanee.
Si ha quindi un totale, rispettivamente del 25,72% e del 33,72% dell’imponibile fino al raggiungimento del massimale reddituale pari, anche per il 2020, a 102.543 €.

Il versamento deve essere eseguito, tramite modello F24 telematico, alle scadenze fiscali previste per il pagamento delle imposte sui redditi.

Riassumiamo le aliquote

Contributi INPS Artigiani

Quali sono le categorie che possono rientrare nella classificazione di ditte artigiane?
Parrucchiere, estetista, onicotecnica, idraulico, elettricista, orefice, e molte altre attività sono imprese individuali artigiane.
Non possono svolgersi con la qualifica di professionista e prevedono anche l’iscrizione al registro Imprese ed in certi casi occorre anche la SCIA e l’iscrizione all’INAIL.
Di questo argomento ne parliamo in altri articoli sul blog.

In regime forfettario, i contributi INPS per gli artigiani sono di tipo fisso e variabile.
E’ possibile richiedere la riduzione del 35% per le attività in regime forfettario.
Per il 2020 l’aliquota contributiva è del 24% da calcolarsi sul reddito percepito, con due eccezioni:

1. artigiani con meno di 21 anni di età aliquota pari al 21,45% Legge 2 Agosto 1990, n. 233;
2. artigiani già pensionati con più di 65 anni di età; riduzione del 50% dei contributi solitamente dovuti.

Ti ricordiamo però che 15.953 € è il reddito minimo su cui effettuare il calcolo dei contributi.

Nel caso il tuo reddito è uguale o inferiore a 15.953 € devi versare 3.836,16 €.
Se hai adottato il regime forfettario ed hai optato per la riduzione del 35% dei contributi INPS, dovrai versare solamente 2.496,11 €.
Nel caso superassi tale soglia sei tenuto al versamento del 24% dei contributi calcolati sull’eccedenza. Il pagamento deve essere effettuato tramite F24.

Vediamo le scadenze delle rate trimestrali:

• 18 maggio 2020;
• 20 agosto 2020;
• 16 novembre 2020;
• 16 febbraio 2021;

Contributi INPS Commercianti

Anche la categoria dei Commercianti è obbligata all’iscrizione della Gestione Commercianti INPS.
Vediamo comporta l’attività dal punto di vista previdenziale INPS.
E’ previsto il versamento di una quota fissa con aliquota prevista per il 2020 pari al 24,09%.

Il contributo minimo previsto è di 3.850,52 €, pagabile in 4 rate trimestrali di 962,63 € .
Applicando il regime forfettario, hai la possibilità di richiedere la riduzione del 35% della quota ordinaria annuale.
La richiesta di riduzione, deve essere presentata entro il 28 febbraio se la tua ditta è già attiva dall’anno precedente.
Per le nuove attività, la richiesta di riduzione deve essere presentata quanto prima, dalla ricevuta di iscrizione alla gestione INPS commercianti.

Vediamo le scadenze delle rate trimestrali:

• 18 maggio 2020;
• 20 agosto 2020;
• 16 novembre 2020;
• 16 febbraio 2021;

Riassumiamo

Ci stiamo occupando di regime forfettario gestione INPS, vediamo di ricapitolare.
Sei obbligato ad iscriverti se sei un Libero professionista senza Cassa di Previdenza Autonoma.
Se hai una attività che rientra nel commercio o nell’artigianato sei obbligato ad iscriverti, e sei anche soggetto alla soglia minimale.

Dovrai versarli annualmente e avrai la possibilità di consultare un prospetto tramite un estratto conto che l’INPS ti mette a disposizione.
Non sottovalutare che un Libero Professionista iscritto alla Gestione Separata INPS versa i contributi in base al reddito effettivo percepito.
Quando c’è una cassa di previdenza Autonoma in genere sono previsti dei minimali.

Il versamento dei contributi INPS per i professionisti iscritti alla Gestione Separata deve essere effettuato con il modello F24 editabile online.
Naturalmente, secondo le scadenze fiscali previste per il pagamento delle imposte sui redditi. (saldo 2020, primo acconto 2021 e secondo acconto 2021).

Vediamo adesso quali sono le scadenze:

Ci auguriamo che il nostro articolo sul regime forfettario gestione INPS, sia stato utile in caso tu voglia avviare una nuova attività dove non è prevista una Cassa di Previdenza autonoma.

Lo Staff di regimeforfettario.it

Libri utili

Per vuoi approfondire il regime forfettario puoi leggere il libro di Salvatore Giordano. 

Se ti occupi di e-commerce ti consigliamo la lettura di questo libro di Hoepli, Ecommerce marketing & vendite di Francesco Antonacci.
Il libro è ben fatto e soprattutto contiene molti spunti per promuovere e aumentare il business on line.

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