Chiara da Rapallo – passaggio da ordinario a forfettario e giacenze
Sto valutando di passare dal regime ordinario al regime forfettario per la mia attività. Ho però delle giacenze di magazzino ancora da smaltire. Mi chiedo: come si devono gestire queste rimanenze al momento del passaggio? Devo dichiarare qualcosa o fare particolari comunicazioni?
Ciao Chiara e grazie per la tua domanda come gestisco le giacenze dal regime ordinario al forfettario. Il passaggio dal regime ordinario o semplificato al regime forfettario richiede alcune operazioni tecniche, tra cui la corretta gestione delle giacenze di magazzino.
Nel regime forfettario, come sai, non si tiene più una contabilità analitica e non si deducono costi né si gestisce il magazzino ai fini fiscali. Tuttavia, proprio perché nel regime ordinario l’IVA è stata detratta al momento dell’acquisto delle merci, il passaggio al forfettario comporta la necessità di effettuare una rettifica IVA su:
- beni in rimanenza al momento del cambio di regime
- eventuali beni strumentali acquistati negli ultimi 5 anni e ancora in uso
- servizi non ancora completamente utilizzati.
La rettifica dell’IVA serve a neutralizzare il vantaggio fiscale legato alla detrazione dell’imposta avvenuta nel precedente regime. L’importo dell’IVA da rettificare dovrà essere versato tramite modello F24, secondo quanto previsto dall’art. 19-bis2 del DPR 633/72.
Sul piano del reddito, invece, le giacenze non hanno alcun effetto: non generano ricavi o componenti positivi in fase di passaggio e non sono deducibili nel nuovo regime forfettario.
Per gestire correttamente questa fase ti consigliamo di predisporre un inventario aggiornato delle rimanenze al 31 dicembre dell’anno precedente al cambio di regime, da utilizzare come base per il calcolo delle rettifiche IVA dovute.
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Se anche tu, come Chiara vuoi chiederci come gestisco le giacenze dal regime ordinario al forfettario o hai un’altra domanda da sottoporci, scrivi e vedremo di risponderti su queste pagine appena possibile.
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