F24 telematico: quando è obbligatorio e quale canale usare

Se hai una Partita IVA, il modello F24 si presenta con modalità telematiche. La scelta del canale dipende poi dal contenuto del modello: se non ci sono compensazioni puoi utilizzare anche un home banking compatibile; se invece utilizzi crediti in compensazione, dal 1° luglio 2024 devi passare attraverso i servizi telematici dell’Agenzia delle Entrate, direttamente o tramite intermediario abilitato.

F24 telematico: risposta rapida

• Titolare di Partita IVA: F24 con modalità telematiche.
• F24 senza compensazioni: puoi usare servizi Agenzia Entrate o home banking compatibile.
• F24 con compensazioni: servizi telematici Agenzia Entrate obbligatori dal 1° luglio 2024.
• F24 a saldo zero: sempre tramite servizi telematici Agenzia Entrate.
• Intermediario: commercialista o altro soggetto abilitato può trasmettere il modello per tuo conto.

Quando il telematico è obbligatorio per chi ha Partita IVA

Per imprenditori, professionisti e altri titolari di Partita IVA il pagamento F24 avviene telematicamente. Questo vale per i normali versamenti fiscali e contributivi, compresa l’imposta sostitutiva del regime forfettario. La modalità concreta può essere F24 Web/F24 Online, internet banking nei casi ammessi oppure trasmissione tramite intermediario.

Quando puoi usare l’home banking

Se l’F24 contiene soltanto importi a debito e non utilizza crediti in compensazione, un titolare di Partita IVA può normalmente usare l’home banking del proprio istituto se il servizio supporta quel tipo di modello. Il fatto che l’F24 sia telematico non significa quindi che devi sempre utilizzare direttamente il portale dell’Agenzia delle Entrate.

Quando l’home banking non basta

Dal 1° luglio 2024 tutte le deleghe F24 nelle quali sono effettuate compensazioni devono essere trasmesse esclusivamente mediante i servizi telematici messi a disposizione dall’Agenzia delle Entrate. La regola vale indipendentemente dal fatto che il saldo finale sia zero oppure resti positivo.

Quindi, se hai 2.000 euro a debito e utilizzi 500 euro di credito, lasciando 1.500 euro da pagare, il modello contiene comunque una compensazione e non va trattato come un normale F24 a debito da inviare tramite home banking.

F24 a saldo zero: regola specifica

Quando i crediti coprono integralmente i debiti e il saldo finale è zero, il modello deve essere comunque trasmesso. Non c’è un addebito sul conto, ma la compensazione deve risultare all’Agenzia delle Entrate. Trovi il caso completo nella guida F24 a saldo zero.

F24 Web e F24 Online

L’Agenzia delle Entrate mette a disposizione strumenti telematici propri. F24 Web consente di compilare e trasmettere il modello direttamente online senza installare software; il servizio è gratuito e l’eventuale pagamento avviene mediante ordine di addebito sul conto corrente bancario o postale del contribuente.

Per la procedura pratica consulta come pagare un F24 online.

Il commercialista può trasmettere l’F24?

Sì. Un intermediario abilitato può predisporre e trasmettere il modello per conto del contribuente. È una soluzione particolarmente utile quando ci sono compensazioni, più sezioni, ravvedimenti, crediti da verificare o scadenze da gestire con attenzione. Per capire chi può predisporlo consulta chi compila il modello F24.

E se non hai Partita IVA?

I non titolari di Partita IVA possono ancora utilizzare l’F24 cartaceo nei casi consentiti, per esempio presso banche o Poste, purché non utilizzino crediti tributari o contributivi in compensazione; restano inoltre specifiche possibilità per modelli precompilati dall’ente impositore. Se però nel modello utilizzi compensazioni, valgono gli obblighi telematici previsti per quella fattispecie.

F24 ordinario, semplificato ed ELIDE: cambia l’obbligo telematico?

La forma del modello e il canale di pagamento sono due questioni diverse. Puoi avere un F24 ordinario, un F24 semplificato o un F24 ELIDE, ma devi comunque verificare quale canale è ammesso in base a Partita IVA, compensazioni e caratteristiche del versamento.

Come capire quale canale usare

1. hai Partita IVA? Usa comunque modalità telematiche;
2. il modello contiene crediti in compensazione? Usa i servizi telematici dell’Agenzia delle Entrate;
3. il saldo finale è zero? Usa i servizi dell’Agenzia;
4. non ci sono compensazioni? Puoi valutare anche home banking compatibile;
5. il modello è complesso o contiene crediti? Valuta la trasmissione tramite intermediario;
6. dopo l’invio controlla sempre ricevuta ed eventuale addebito.

Errori da evitare

• pensare che “telematico” significhi sempre home banking;
• usare l’home banking quando il modello contiene compensazioni;
• non trasmettere un F24 a saldo zero;
• confondere invio del modello e addebito effettivo;
• non conservare la ricevuta;
• scegliere il canale senza controllare il tipo di F24.

Domande frequenti

Fonti ufficiali

• Agenzia delle Entrate – F24 Web
• Agenzia delle Entrate – versamenti telematici F24
• Legge 213/2023, art. 1 commi 95-96