Requisiti accesso regime forfettario

Vuoi aprire la partita Iva come professionista o ditta individuale? Trovi più conveniente il forfettario e vuoi sapere se puoi applicarlo? Oggi ci occupiamo dei requisiti accesso regime forfettario che sono necessari per applicarlo alla tua partita Iva e mantenerlo negli anni successivi.

Requisiti accesso regime forfettario 

Iniziamo elencando quali sono i requisiti accesso regime forfettario necessari in questo 2025 per applicarlo alla tua partita IVA:

1. se hai partita Iva l’anno precedente non aver avuto ricavi superiori a 85.000 €
2. non devi usufruire di altri regimi speciali ai fini IVA
3. essere residente in Italia o in uno stato membro dell’Unione Europea e produrre in Italia almeno il 75% del reddito
4. l’anno precedente non devi aver sostenuto spese per lavoratori dipendenti o collaboratori superiori a 20.000 €
5. non puoi svolgere attività di cessione di fabbricati, terreni edificabili o mezzi di trasporto nuovi
6. il reddito da eventuale lavoro dipendente dell’anno precedente non deve essere superiore a 35.000 €
7. non partecipare a società di persone, associazioni professionali, Srl trasparenti contemporaneamente all’esercizio dell’attività
8. non avere partecipazioni di controllo, diretto ed indiretto, in Srl la cui attività sia riconducibile direttamente o indirettamente all’attività svolta con partita Iva individuale
9. il fatturato non deve essere prodotto prevalentemente nei confronti di datori di lavoro con i quali sono intercorsi rapporti di lavoro o erano intercorsi nei due anni d’imposta precedenti

Requisiti accesso regime forfettario: attività non compatibili

In riferimento al punto due dell’elenco precedente, vediamo quali sono le attività non compatibili con la partita Iva forfettaria:

• agricoltura e attività connesse e pesca
• vendita sali e tabacchi
• commercio dei fiammiferi
• editoria
• gestione di servizi di telefonia pubblica
• rivendita di documenti di trasporto pubblico e di sosta
• intrattenimenti, giochi e altre attività di cui alla tariffa allegata al d.P.R. n. 640 del 1972
• agenzie di viaggi e turismo
• agriturismo
• vendite a domicilio
• rivendita di beni usati, di oggetti d’arte, d’antiquariato o da collezione
• agenzie di vendite all’asta di oggetti d’arte, antiquariato o da collezione

Requisiti accesso regime forfettario: i vantaggi

Il regime forfettario è un regime naturale e può essere adottato da tutti purché in possesso dei requisiti d’accesso necessari che abbiamo appena visto
Applicando il forfettario alla tua partita IVA potrai usufruire di molti vantaggi e semplificazioni, vediamo quelli più rilevanti:

• imposta sostitutiva al 15% che può ridursi anche al 5% in certi casi al posto degli scaglioni IRPEF
• nessun limite temporale, si applica fino al momento in cui viene meno uno dei requisiti di accesso
• esonero da liquidazione, versamento e dichiarazione IVA
• niente studi di settore e ritenute subite alla fonte
• nessuna registrazione dei corrispettivi, fatture di attive e passive
• esonero dall’IRAP

Vuoi sapere come applicare l’imposta sostitutiva al 15% o al 5%?
Leggi attentamente la guida regime forfettario al 5% o al 15%

I limiti del regime forfettario

Non sono tutte rose e fiori, anche il regime forfettario ha i suoi limiti.
Ad esempio non puoi superare la soglia di 85.000 € annui per i tuoi ricavi.
Non puoi scaricare le spese effettive, ma soltanto quelle che ti vengono riconosciute a forfait in base all’attività che svolgi.

Per determinarle, viene applicato un coefficiente di redditività al fatturato lordo.
Vediamo in base al settore di appartenenza quanto vale il coefficiente di redditività:

• Industrie alimentari e delle bevande: 40%
• Attività commercio ingrosso e dettaglio:  40%
• Commercio ambulante alimenti e bevande: 40%
• Commercio ambulante altri prodotti: 54%
• Costruzioni ed immobiliari: 86%
• Intermediari del commercio: 62%
• Servizi alloggio e ristorazione: 40%
• Attività dei professionisti: 78%
• Altre attività economiche:  67%

Ad esempio, per attività professionale come l’avvocato o il geometra ti saranno riconosciute spese forfettarie pari al 22%, ossia 100% – 78% = 22%.

Abbiamo visto insieme quali sono i requisiti accesso regime forfettario richiesti per aprire una partita IVA in regime forfettario.
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Consulente Regime Forfettario